九O二探矿工程大队关于

1、九O二探矿工程大队关于印发“财务管理实施细则”的通知赣地矿902发200711号 2007年9月28日队属各单位：现将九O二探矿工程大队财务管理实施细则印发给你们，请认真学习并遵照执行。九二探矿工程大队财务管理实施细则为进一步加强我队财务管理与监督，规范全队的财务行为，准确、及时、真实地反映财务情况，保证资金的安全、高效、合理运转，增收节支。依据国家现行有关法律、法规和江西省地质矿产勘查开发局关于加强财务管理的若干规定（试行），结合我队实际情况，制定本细则。第一章 货币资金管理各单位一切收支必须由财务部门和会计人员按规定进行账务处理，严禁私设“小金库”，严禁收入不入账，严禁公款私存。第一条 现

2、金管理一、现金收入包括：单位经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。二、支出范围：1、职工工资、各种工资性津贴、劳务费、劳保费、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；2、出差人员必须随身携带的差旅费；3、结算起点以下的零星支出；4、发给职工的各种奖金；5、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。三、对库存现金实行限额管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。各种经营收入应由财务人员收取并及时送存银行，不得以任何理由从本单位现金收入中直接支付（即坐支），要做到日清月结，及时准确核算。四、单位借出款项必须严格执行审批程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。五、各单位财务（部门）负责人应当定

3、期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与库存相符，不得以白条抵现。发现问题，及时查明原因，上报处理，追究相关人员责任。第二条 银行账户管理严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。一、各单位在银行开立的基本账户，实行独立核算。其单位账号不准出租、出借、转让给其他单位或个人使用。单位重组合并、撤销，银行账户要按规定清理归并、注销。二、出纳人员每月末应核对银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行账面余额与单位账面余额相符，发现不符，查明原因，及时处理。每月的银行对账单与银行存款余额调节表应妥善保管，年终装订成册，与银行日记账一并保存。三、

4、各单位资金不得以个人名义开立各类账户，特殊情况需经大队长、总会计师及公司（院）领导汇签书面批准，批准额度原则上不得超过5万元。 第三条 按规定程序办理货币资金支付业务一、支付申请。有关部门或个人用款时，应向大队或公司（院）提交货币资金支付申请或报告，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有经济合同或相关证明。二、支付审批。大队或公司（院）按相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币支付申请，应当拒绝批准。三、支付审核。稽核人员应当对批准的货币资金业务进行审核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限（支付外单位及金额较大的款项，须出具委托书或授权书）、程序是否正确，手续及相关单、证是否齐全

5、合法有效，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。审核无误后，交由出纳办理支付手续。第四条 各单位资金不准借给队外单位与个人；借款给合资或合作企业，需报大队批准；超过省局规定的金额，应上报省局批准；不准为局系统外的单位（含参股公司）贷款和其他债务提供担保、抵押、质押。第五条 对于重要的货币资金支付业务，必须实行集体决策和审批，非日常工作一次使用现金2万元以下的，经公司（院）领导班子讨论通过后，报主管领导审批；2万元以上5万元以下的，需经过单位班子成员集体讨论通过，并报大队审批；5万元以上的需报省局审批。第六条 各单位财务人员由大队统一调配，领导的亲属不得担任本单位货币资金管理人员。第二

6、章 票据及有关印鉴（章）的管理各单位要加强与货币资金相关的票据管理，如：收款收据、发票、结算单、银行各种支票、各种有价证券等；各种票据的购买、保管由会计负责并专设使用情况登记簿，登记内容包括：收据号码、领用日期、领用人、交回注销日期、交回人等；领用、背书转让、注销等事项由出纳负责。第七条 收款收据是资金收入的凭证，是会计核算的原始凭证，是财务审计的重要依据。一、一切现金收入均必须开具单位收款收据。二、收款收据由大队统一到省局购置，收款收据由专人进行管理，实行用完一本，领取一本的办法，必须将用完的收款收据交回后才能领取新的收款收据。三、各单位必须使用连号的收款收据，作废时应加盖“作废”戳证，连同

7、存根一起保存，不得撕毁。四、票据管理人员应对已开具的收款收据存根和财务联进行核对，核对结果报财务部门负责人。五、任何单位、部门必须使用大队统一购置的收款收据，严禁使用其他任何收款收据。对外经营收入结账，按规定使用税务局统一规定的发票。六、各项费用支出，严禁使用“白条”报账。第八条 各单位要加强银行预留印鉴章的管理，财务负责（会计）人员保管单位财务公章，出纳保管法定代表人印鉴章；严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。第九条 对违反收款收据管理，有下列行为之一的单位和个人视情节追究责任并进行处罚。一、不按规定填开、取得、使用、保管

8、收款收据的；二、擅自出借、伪造、涂改、转让、撕毁、丢失收款收据的；三、不接受上级检查的。第三章 投资融资的管理第十条 各单位不得从事买卖股票、期货、商业承兑汇票贴现及其他高风险业务活动，原则上不得从事银行委托贷款业务。第十一条 各公司（院）对外投资或融资、对内股份合作，无论金额大小，均应对项目进行详实的考察、论证，并以书面形式报大队审批后，方可实施。第四章 债权债务的管理第十二条 应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款按经济业务类别或个人设置明细科目。并在记账凭证上加注经办责任人。第十三条 经营收入按收付实现制核算的单位，应及时清算、催收各种收入款项，定期（按月或季）与

9、应收及预付款项单位（债务人）进行核对,发生差错应及时查明原因，进行相应账务处理。同时各公司（院）必须建立财务备查账薄；备查账薄内容应包括：业务发生日期（含合同签订期、施工期、结算期、收款期）、收款情况（含已收款、未收款）、工作量、工程单价、项目总价款及项目负责人等。第十四条 材料销售、劳务供应、租金等各项收入，原则上当月结清或按合同结算，金额较大的如有特殊原因超过三个月应向大队书面汇报情况。发生销货退回时，必须有退货验收证明，退款时，必须取得对方收款收据或汇款凭证，不得以退货发票代替收据。第十五条 个人因公开会、学习、培训、出差、野外工作等借款，在结束返回一周内，必须结清借款，如有特殊原因，原

10、则上不能超过一个月。第十六条 单位经济业务等往来借款，应由经办人员负责催办，会计督办，及时结清借款。第十七条 已确认无法收回的款项根据坏账确认的条件并报经批准后转作坏账损失。坏账的确认条件：债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人;因债务人破产，依照民事诉讼法，清偿后确实无法收回的；债务人逾期未履行偿债义务，已超过三年仍不能收回的，报经大队及省局主管部门、税务等有关部门审批。第十八条 各单位应当加强应收款项的账龄分析，已列坏账损失的应收款，业务人员仍应视其必要性继续催收，其收回的票款，酌情给予催收者奖励。第五章 工程项目及大宗物资采购的管理第十九条 大队机关及附属部门工程项目和大宗物资采购

11、实施前，应编制预算，由预算、财务、审计等部门审核签字后，经大队领导批准后方可实施。第二十条 各公司（院）工程项目及大宗物资采购在10万元以上的必须经队长办公会研究决定。工程项目及大宗物资采购在50万元以上的，须经队长办公会研究决定，报省局批准后方可实施。第二十一条 工程项目在50万元以上的及大宗物资采购20万元以上的，应实行招投标。成立招标小组、监理小组、验收小组。招标小组负责施工队伍的选择，监理小组负责对施工过程的监督，验收小组负责对已完工程进行验收。第二十二条 工程项目在50万元以上的，在本单位工程竣工验收办理决算资料齐全后，须报大队经省局审核同意，再结清工程尾款。工程项目按进度付款，不能

12、超过完成项目进度的80%支付工程款，工程完工后，预留35%的工程款作为质量保证金。第六章 经济合同的管理第二十三条 凡以单位名义对外发生经济活动的，必须签订经济合同或协议。订立合同或协议前，应当了解、掌握对方的经营资格、资信等情况，如无经营资格或资信的单位不与之订立经济合同。第二十四条 合同或协议文本原则上我方应持叁份，至少应持贰份，合同或协议文本及复印件由财务部门、办公室、具体业务实施部门各存壹份。第二十五条 对外签订合同或协议所加盖的印章，应使用合同专用章，其他印章一律不准代替使用。否则，财务部门有权拒绝办理结算手续，由此所引起的经济纠纷由有关人员承担。第二十六条 合同专用章应严格按授权的

13、范围使用，不准混用、代用或借用。第二十七条 合同专用章应妥善保管，若有遗失，除立即登报声明作废外，按大队印章管理规定还要追究有关人员的经济责任和行政责任。第二十八条 各单位应认真做好经济合同管理和基础工作。建立合同档案，每一份合同都应有一个编号，不得重复或遗漏。每一份合同包括合同正本、副本及附件，合同文本的签收记录，合同分批履行的情况记录，变更、解除合同的协议（包括文书、电传等），均应妥善保管。第七章 固定资产的管理第二十九条 固定资产由大队实行集中管理，由大队对固定资产进行分类、编号、建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理调拨、报废、封存、启用等事项。第三十条 固定资产购置，应先批后买。

14、各单位购置固定资产，应先报大队批准。批准后，如果大队承担经费，由大队主管设备部门采购，使用单位验收。如果经济实体自己承担费用，大队批准后，报财资部门备案。第三十一条 固定资产未经大队领导批准，任何单位不得擅自调拨、转移、借出和出售。大队内部单位设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财资科办理转账手续。第三十二条 为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对使用的固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、 毁损或未入账的固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面

15、情况，主管部门签署意见后，报大队，待批复后，作相应的账务处理。第八章 其他经济事项管理单位的各项经费开支，由主管领导“一支笔”审批；大宗款项、重大开支须经集体讨论、联审联签。第三十三条 机关工作人员因公出差办理借款及费用报销手续：由本人填写借款、报账单，经本部门和相关部门签证，由大队主管领导、总会计师、大队长汇签后，才能办理借款和报账。基层单位须经单位负责人、财务负责人联审联签。第三十四条 各种物资、材料的采购，由经手人（采购员）、证明人（验收人）、领导审批签字后报销。第三十五条 购买固定资产，由设备管理人员和设备使用人员一起进行市场调查及购置，履行第三十条及第三十四条的报批手续。第三十六条

16、大额报账规定，基层单位非日常工作，单张报销凭据在5000元以内的，由基层单位负责人签报；5000元以上10000元以内的，由基层单位负责人及分管领导联签报销；10000元以上20000万元以内的由分管领导、总会计师联签报销；20000元以上50000元以内的由大队长、分管领导、总会计师联签报销；50000元以上的需经班子集体讨论通过，并上报省局，同意后由分管领导、总会计师、大队长联签报销。第三十七条 招待费、电话费报账，执行省局及大队规定。大队部定额内的，须办公室主任签字，经分管领导、总会计师和队长批准；基层单位，须经办人、分管领导签字、单位行政领导批准，方可办理费用报销手续。第三十八条 严格控制出租车票据报销，出差人员未带交通工具确需使用出租车，需说明原因，经大队长审批后报销。第九章 罚 则第三十九条 凡违反本实施