会计信息系统期末复习

1、第一章1、会计信息系统的产生与发展15从数据处理技术来看分为：手工 会计信息系统阶段、机械会计信 息系统阶段、基于计算机的会计 信息系统阶段2、 会计信息系统的基本构成18 硬件资源、软件资源、信息资源、 会计人员3、会计信息系统的定义 17 我国学者的定义：即利用信息技 术对会计信息进行采集、存储和 处理，完成会计核算任务，并能 提供为进行会计管理、分析、决 策使用的辅助信息的系统。4、会计信息系统的应用体系结构的发展过程：20从文件/服务器（F/S）、客户/服务 器（C/S）、到浏览器/服务器（B/S）5、浏览器/服务器（B/S）的优点231）实施速度快且易部署 2）维护 成本低3）点对点

2、的实时通信 4） 数据集中存储6、财务系统主要包括 25 总账子系统、工资子系统、固定 资产总系统、应收子系统、应付 子系统、成本子系统、报表子系 统、资金管理子系统等第二章1、系统开发方式的比较 45方式、特 占八、自行开发委 托 开 发联 合 开 发购 买 现 成 软 件 包对 分 析、 设 计 力非 常 需 要需要逐 步 培 养不需要量 的 要 求编 程 力 量 的 需 求非 常 需 要不需要需要不需要系统维护容易较 困 难较容易困 难开 发 费 用少多较 多较少2、数据流程图的基本因素52元素名称图形解释外部实体描述该 系统数 据的外 部来源 去向、流 程的开 发或结 束数据处理描述输

3、 入数据 被转换 成输出 数据的 逻辑处 理功能数据流描述数 据流动 的方向数据存储描述数 据的存 储方式数据流程图是描述信息系统逻辑模型的工具，它对数据的存 储、流动、处理加工和使用情况 进行综合描述，以数据间的相互 关系抽象地发应系统的全貌。3、在会计信息系统中，常用的 代码编码方法主要有一下三种 ；65顺序码、组码、群码第三章1、账务处理（总账）的基本特征761 ）规范性强2）综合性强3 ）集 成性要求高4）正确性要求高2、IT环境下和手工环境下账务 处理流程的异同83（1）数据处理的起点与终点不 同（2）数据处理方式不同（3） 数据存储方式不同（4）对账的 方式不同（5 ）会计资料的查

4、询 统计方式不同3、（课后128）简述会计科目编 码设计的意义。请设计岀两种具 体的会计科目编码方案， 并说明 设计这两类科目编码时应遵循的原则，你设计的这些代码在总 账子系统中有哪些作用？ 科目编码设计的基本原则（代码 的设计原则）（1）规定性原则（2 ）层次性原 则（3） 一致性原则（4）简短性 原则（5）扩展性原则 会计科目编码的方法主要有两 种：统一设置和弹性设置。（1分）统一设置的优缺点：由于建账时 定义了编码规则，因此级次之间 不需要任何分隔符，系统按照编 码规则判别编码的级次。这种方 法强制了编码的规范统一， 但不 灵活，一旦某个科目在实际应用 时需突破编码规则，系统则无法 进行

5、正确处理。（2分） 弹性设置的优缺点：对于这种编 码系统识别的标志是分隔符 “点”，与各级的位长无关，它 无需给后续科目留空位。 但可任 意扩展某个科目的级次和位长， 应用非常方便。 但是无法判断出 直接上级科目编码和上级科目 编码。4、（课后 128）在凭证录入模块 中为什么要有正确性检查措 施？简述凭证录入模块应该包 括哪些正确性检查措施？ 原因：由于计算机数据处理的特 点是“垃圾进，垃圾出”，不正 确的凭证输入计算机， 必然产生 错误的账簿和报表。因此，在录 入过程却行检查措施中必须增 加正确性检查措施， 确保凭证正 确可靠。包括：1、凭证类型和凭证号2、凭证日期3、附单据数4、摘要5、

6、科目6、金额第四章1、销售与收款核算和管理的特 点： 1351）业务频繁，数据量大。2）数据的真实性、 准确性 要求高。3）销售活动参与者众多， 数据的实时性要求高 ,4）业务内容及核算方法 比较复杂， 可靠性要求 高,5）信息加工的深度要求 较高，应具备一定的统 计功能6）应具备资料、 档案管理 的特点（ 7 ）同其他子 系统联系紧密。、（课后178）销售与收款子系统中常用数据文件包括哪些？它们在系统中的作用是什么？答案：1）客户档案文件 该文件用于存储所有客户的固 定信息（参考客户编码一节） ， 以及所欠帐款综合动态信息， 以 便加强货款催收工作， 提高销售 管理，文件中每个记录对应一个

7、客户，根据此文件可以输出欠款 客户信息表，客户信誉信息表， 催款单，客户代码表，客户应收 帐款汇总表等2）销售报价单文件 销售报价单文件记录企业向客 户提供货品、规格、价格、结算 方式等信息。 企业可以针对不同 客户、不同存货、不同批量提出 不同的报价、折扣率。3）销售合同文件 指的是企业传统意义上的销售 合同中关于货物的明细内容， 也 可以是一种订货的口头协议。 是 反映由购销双方确认的客户要 货需求的单据， 该文件用于存储 所有签署的合同的固定信息， 以 及合同执行过程中的综合动态 信。4 ）销售发票文件 用于存储在销售开票过程中用 户所开据的销售发票的详细信 息。销售发票包括增值税专用发

8、 票、普通发票等。销售发发票是 确认和计量销售收入、 应交销售 税金、应收账款的依据，是销售 管理的重要环节。5 ）销售文件 是系统根据销售发票记账文件 记账生成的数据文件， 该文件用 来存储每笔销售业务的详细数 据，有关销售的统计分析数据均 可由此数据文件加工处理生成。6 ）应收、预收帐款文件 该文件用于存储每笔赊销业务 形成的应收帐款及预收帐款信 息。该信息由销售发票文件记帐 以及销售发票文件与收款单文 件核销后生成。 该文件是生成应 收账款对帐单的重要数据来源。 利用该文件可以生成销售发票 信息列表、客户欠款发票列表、 逾期未收款明细表、 应收账款账 龄分析表等。7）收款单文件 用来存储

9、收款单信息， 记录企业 所收到的客户款项， 每张收款凭 证为一个记录， 以提供生成应收 帐款明细帐所需的收款信息， 款 项性质包括应收款、预收款、其 他费用等。3、（课后 178）销售与收款子系 统的系统初始化工作包括哪些 内容？ 178 答案： 初始化内容主要包括各种档案 （存货档案、客户档案、部门档 案、人员档案等）的建立，期初 余额的录入，年初始化的执行， 结算方式、销售类型、客户付款 条件、打印格式、税种、税率的 设置，以及数据文件结构、凭证 模板、应收账款账龄时间段的定 义及设置等， 初始化的基本信息 将运用于日常单据处理、 销售核 算与查询分析过程中。 在企业基 础信息发生变化时，

10、 必须通过初 始化模块的设置功能更新这些 信息。初次启用系统时，需要将 未处理完毕的业务单据输入子 系统中，如未做收款处理的销售 发票、未结算的预收款项对应收 款单等， 以保证计算机会计信息 系统与手工会计信息系统的延 续性。第五章1、采购入库单录入方式 :205 （ 1）直接录入（ 2）根据采购订 单生成采购入库单（ 3 ）根据采 购发票生成采购入库单2、简述采购和付款子系统的特 点八、1、数据存储量大2、数据变化频繁3、管理要求高4、与其他子系统联系广泛3、（课后 218）某企业现需采购 一批钢材， 需要经历哪些过程？ （流程图） 在这个过程中， 采 购与付款子系统使用了哪些文 件？数据的

11、传输过程是怎样 的？第六章1、（课后 258）分析手工存货业 务流程和 IT 环境下存货子系统 的数据处理流图， 并说明它们之 间有什么区别 258 （1）通过个性化设置建立存货 子系统应用环境， 并保证存货子 系统的安全运行。 （2）可以根据 需要选择各种存货成本计算方 法。（3）可以高效、准确地完成 核算工作。（4）可以及时、准确 地提供存货账簿， 并保证账账相 符。（5）各业务部门之间实现数 据共享。（6）可以及时、准确地 提供存货管理和分析数据。第七章 1、固定资产主要数据文件 276 （1）固定资产卡片文件（ 2）固 定资产增加文件（ 3）固定资产 减少文件（ 4 ）固定资产内部调

12、动文件（ 5）折旧计算文件2、（课后 292）工资系统中变动数 据的输入有什么特点？可采用 哪些方式输入数据？ （1）工资处理系统原始数据量 大，涉及的部门比较多。为提高 原始数据输入的效率， 可对输入 数据进行分类，以便根据其特 点，采用相应的输入方法。一般 按工资数据变动频率的不同， 可 将其分为基本不变数据和变动 数据两类。 工资系统变动数据是 指每月都有可能发生变动的数 据，这种变动可以是数值大小的 变动，也可以使有无得变动，如 病事假时间、 某种不固定的津贴 和代扣款项等。 变动数据文件中 的数据需在月初始化后每月输 入。（2）变动数据的输入在设计时， 应根据使用习惯考虑输入格式，

13、根据实际情况分为以下几种方 式： 第一，将分散于各部门的原始变 动数据采用人工的办法按每个 职工分别汇集起来， 得到每个职 工的全部变动数据。 第二，按项目输入，数据输入后 由系统按职工代码自动合并。 这 种方式基于各部门提供的职工 变动数据。 这实际上是将职工变 动数据项目作为公用数据项目 分离出来，避免了重复。 第三，与第二种方式基本相似， 但不给出输入项目代码选择提 示，要求用户输入项目字段名 称，再连续输入该项目下的职工 数据。3、（课后 292）固定资产与存货 都是实物资产， 固定资产与存货 相比，具有哪些特点？ 固定资产与存货同属实物资产， 但是核算与管理上有其特殊性。 （ 1）与

14、存货相比，固定资产在 总资产中所占的比重比较大， 固 定资产管理一旦失控， 所造成的 损失将远远超过一般的存货等 流动资产。（ 2）固定资产单位价 值高，变动不频繁，分散使用， 管理难度较大。第八章1、XBRL 的出现将对信息产生、 流转到应用的各个环节带来深 刻的变革。 主要表现在：（特点） 314（ 1）提高报表编制效率（ 2）提 高数据交换及流转的效率（ 3） 为财务数据提供更广阔的可比 性（ 4）能够适应变化的会计制 度和报表的要求（ 5）信息使用者能够方便、快 捷地检索和分析所需的数据 （ 6） 增加数据在未来的可读性与维 护性2、（课后P320）在会计信息系 统中，会计报表有那些数

15、据来 源？如何定义？ P320（ 1）来源于计算机会计信息系 统的账务处理子系统（ 2）来源 于计算机会计信息系统会计报 表系统本身 （如报表项目间的运 算结果和报表间报表项目的运 算结果）；（ 3）计算机会计信息系统外部 数据录入。报表内需要填制的数据可以分 为两类：一类是常数，可以在定 义报表格式时逐个表元直接填 入；另一类是变动数据，通常同 账（表）中获取数据，或将获取 的数据进一步加工生成。 通用报 表软件通常用公式或函数来定 义报表的数据来源， 说明从什么 地方取数，取什么条件的数据， 数据要经过什么样的处理等第九章1、 IT 平台的 构建方案可以归 纳为三种 ：323 实时集中、

16、定期集中、混合集中2、会计软件的选择策略 326 自行组织开发会计软件策略 购买商品化会计软件策略第十章1、（课后 386）计算机信息系统 环境下的审计要经过哪几个主 要阶段？ 计划准备阶段、符合性测试阶 段、实质性测试阶段 1）在计划准备阶段，审计人员 的目标是获取充分的企业信息 以便为其他阶段的审计工作做 好计划2）符合性测试阶段的目标是对 被审单位的内部控制制度的简 历及遵守情况进行测试， 以确认 内部控制是否存在且运行良好3）实质性测试着重于会计数据， 对被审计单位账户余额和交易 进行的直接审核， 以确认系统信 息的正确，真实与可靠2、（课后 386） 与 IT 环境相关 的内部控制分

17、类包括哪两个方 面？ 与 IT 环境和信息系统审计有特 殊关系的控制的分类， 是将内部 控制化分为一般控制和应用控 制。3、（课后 386）信息系统控制的 类型和措施有哪些？各类控制 和措施分别针对系统控制的哪 些方面？看熟案例分析当中 对不同类型内部控制的考察， 便 于充分理解电子数据处理环境 中内部控制的含义。 依据控制实施的范围， 可以将会 计信息系统内部控制分为一般 控制和应用控制。 目前世界上主 要国家电子数据处理系统审计 准则均以此种分类规定对内部 控制评价的步骤和主要内容。 一 般控制有时称管理控制， 是指对 会计信息系统的组织、开发、应 用环境等方面进行的控制。 一般 控制所采

18、用的控制措施为每一 个应用系统提供环境， 普遍适用 于某一单位的会计和其他管理 系统。一般控制主要包括组织与 管理控制，系统开发与维护控 制、系统操作控制、硬件和软件 控制、系统安全、数据通信控制 及文档控制等。 应用控制是指对 会计信息系统中具体的数据处 理功能的控制。 应用控制有特殊 性，不同的应用系统有不同的控 制要求， 但应用系统一般都包括 会计数据的输入控制、 处理控制 和输出结果控制三个方面。 一般 控制是应用控制的基础， 应用控 制是一般控制的深化。 一般控制 以程序为主， 而应用控制以数据 为主，审计人员可以独立于应用 控制之外评价程序。 依据控制的意图， 可以将内部控 制分为预防性控制、 检查性控制 和纠正性控制。 预防性控制用来 防止不利条件发生的原因； 纠正 性控制用来提供必要的信息帮 助调查和纠正已被发现的问题 的原因。预防性控制是一种积极 的控制，在于事先进行计算检 查。检查性控制主要是指试图在 不利事件发生时就能够发现。 纠 正性控制是一种相对消极的控 制，是使用审计线索，纠正已发 现的错误和问题。 这种分类的价 值不仅在于它们表示了控制的 意图，更在于它们