2020年中级管理会计师《风险管理》练习题

1、2020年中级管理会计师风险管理练习题单选题1 .对于一家快递公司来说，相比于要“及时交货”，将目标设定 为“按时交货率至少达到98%”，体现了商业目标设定的哪项基 本原则A.目标要具体B,目标可衡量C.目标可实现D.目标要有时限性参考答案：B参考解析：不能衡量，就不能管理，可衡量性是指目标应该有一组明确的数据，作为衡量是否达成目标 的依据。如一家快递公司确定的目标是及时交货”，这种对目标的描述比较笼统，而如果 改为按时交货率至少达到98%”,就有了考核标准。所以选择B选项。2 .第三道防线及对应的作用是什么A.核心业务部门，是否能够在业务活动的源头上把控风险B.支持职能部门，是否有效协助一线

2、核心业务部门进行风险管 控C.审计职能（内部审计和外部审计），对整个企业的风险管理起 着监督和保证作用D.内部审计部门，定期核查并评价前两道防线的风险管理工作参考答案：c参考解析：A选项，是第一道防线；B选项，是第二道防线；D选项还需要包括外部审计。正确答案选择C选项。3 .以下不属于运营风险的有A.研究与开发B.雇员关系C.经营持续性D.原材料可获取性参考答案：D参考解析：D选项属于市场风险。4. SMART原则体现的是风险管理考核指标体系的哪一个基本要求A.系统性B.层次性C.可操作性D.关键性参考答案：c参考解析：风险管理考核指标与其他管理指标一样，需要具有可操作性的特征，SMART原则

3、为设置可 操作性的考核指标提供了一般指南。具体来说，风险管理指标必须是具体的，可以衡量的， 可以达到的，具有相关性的，具有时限性的。A、B、D选项错误,正确答案选择A选项。5.对于风险识别的具体顺序描述正确的是A.认知风险源筛选风险监测风险-诊断风险B.筛选风险监测风险认知风险源诊断风险C.认知风险源筛选风险诊断风险监测风险D.筛选风险-认知风险源-监测风险诊断风险参考答案：A参考解析：风险识别的过程实际上就是收集和甄别有关风险事项、风险因素、风险损失暴露、风险损失 程度、风险收益可能等方面信息的过程，可以概括为认知风险源、筛选风险、监测风险、诊 断风险。所以选择A选项。6 .某公司目前只在中

4、国国内开展业务，现在从降低风险角度出 发，考虑在海外拓展市场。公司计划在澳大利亚或者英国新增业 务分部，新分部的投资金额与国内相等。公司的管理会计师经过 计算分析，得到计划投资项目的预期收益率和风险数据，如下：计划投资项目的预期收益率刈风险数据单位：%计划投资项目投斐收益率标卷差英国投资2210澳大利亚投资2815某公司目前的中国国内的投资收益率为20%,标准差为15%,公 司的管理会计师使用上述数据以及相关系数，计算了下述投资组 合风险和回报（中国国内业务为50%,国际业务为50%）,如下 图所示：投资组台风险和回报计算结果单位：用投资组合投费收益率组合的标注差中国和英国213中匡和澳大利亚

5、2415公司应该选择英国还是澳大利亚进行投资，以分散风险？A都可以B,都不可以C.英国D.澳大利亚参考答案：c参考解析：中国与英国的投资组合：中国和英国投资的个别标准差分别为10%和15% ,因为投资金额 各占50% ,所以加权平均的标准差为10%*50%+15%*50%=12.5%;而计算出的组合的标 准差为3%0即组合的标准差小于加权平均的标准差，利用投资组合可以有效地降低风险。 中国与澳大利亚的投资组合：中国和澳大利亚投资的个别标准差分别为15%和15% ,因为 投资金额各占50% ,所以加权平均的标准差为15%*50%+15%*50%=15%;计算出的组合 的标准差为15%。即组合的标

6、准差等于加权平均的标准差,中国和澳大利亚分部的业绩呈 现完全正相关关系，利用投资组合不能起到降低风险的作用。所以公司应该选择在英国投 资建立海外业务分部。所以正确答案选择C选项。7 .以下对于风险管理评价的描述错误的是A.企业对其风险管理进行评价、调整和改进，以保证风险管理的 持续有效性这一过程称为风险管理评价8 .侧重于解决“企业风险管理是否持续有效”的问题C.要严格依据已经制定的风险控制方法与具体应对措施进行D.需要实施动态监控与改进参考答案：c参考解析:企业对其风险管理进行评I介、调整和改进，以保证风险管理的持续有效性这一过程称为风险 管理评价。与风险管理考核不同，它侧重于解决企业风险管

7、理是否持续有效的问题，即 重新审视风险是如何影响企业目标实现的，是否需要根据环境的变化而进行改进等。企业现 有的风险控制方法与具体应对措施，可能不足以帮助企业应对战略实施过程中的风险，实现 战略目标。因此，为了应对内部和外部环境因素的变化，企业需要对风险管理体系进行持续 监控，以深入了解企业风险管理的效果与效率，思考企业风险管理各要素在一段时间内是否 发挥了作用，以及根据重大变化，考虑需要进行哪些修订。完善的企业风险管理体系，必然 要求实施动态监控与改进，即要进行风险管理评价。C选项描述错误。所以正确答案选择C 选项。8.以下哪个方面不能用于评价企业内部环境发生重大变化A.企业并购8 .企业架

8、构重组C.技术变动D.新法规的出台参考答案：D参考解析：A选项属于内部环境因素；B选项属于内部环境因素；C选项属于内部环境因素；D选项属 于外部环境因素。所以正确答案选择D选项。9 . 一家物流公司在进行同行比较后，发现其业务经营表现明显 低于其主要竞争对手，该物流公司可能需要A.提升网络风险的优先级，增加企业的风险偏好来对未来产品进行规划B.提高绩效目标，并通过提高其业务竞争力，进而提高绩效 C.及时调整战略和业务目标，以便与更符合实际的风险状况相 适应D.寻求最有效的风险应对措施参考答案：B参考解析：调整绩效目标，绩效偏差过大的一个重要原因是绩效目标制定的不合理，过高或过彳氐均不合 理。这

9、时就需要重新调整绩效目标。对行业同行翱寺高度的关注，可以帮助企业了解其运营 情况是否在行业绩效范围之内。例如一家物流公司在进行同行比较后，发现其业务经营表现 明显低于其主要竞争对手，因此，该物流公司就可能需要提高绩效目标，并通过提高其业务 竞争力，进而提高绩效。所以正确答案选择B选项。10.以下不属于战略风险表现的是A.缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位B.发展战略过于激进C.发展战略因主观原因频繁变动D.发展战略随着环境变化而调整参考答案：D参考解析：财政部在企业内部控制应用指引第2号发展战略中，从企业制定与实施发展战略 的角度总结中国企业发展中的经验教训I,列出了企业至少应当关注的三种

10、战略风险的具体表 现：一、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞 争优势，丧失发展机遇和动力;二、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可 能导致企业过度扩张，甚至经营失败;三、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪 费，甚至危及企业的生存和持续发展。不包括D选项，所以正确答案选择D选项。11 .要想在瞬息万变的商业世界中保持竞争优势，企业的战略核 心能力必须要适应动态的环境变化体现了哪种战略风险形成因 素A.假设风险B.决策风险C.错位风险D.刚性风险参考答案：D我的答案：未作答考解析：当企业实现了既有资源和能力条件与战略之间的良性匹配，就有了战

11、略执行的郸出，随着企 业战略的不断推进，企业本身也会逐渐形成基于现有战略的核心能力，这种核心能力能够保 证企业在特定的内外部环境中取得战略成功，但要想在瞬息万变的商业世界中保持竞争优势， 企业的战略核心能力必须要适应动态的环境变化，否则这种核心能力反而会转变成阻碍战略 发展的关键阻力和沉重包袱，是企业优势变为劣势，从而形成战略执行中的刚性风险。所以 正确答案选择D选项。12.以下不属于战略执行风险应对方法的是A.战略联盟B.战略控制C.财务控制D.平衡积分卡参考答案：A参考解析：A选项不属于战略执行风险应对方法，所以正确答案选择A选项。13.由于商品、资金、外汇和证券等企业产品与生产要素市场价

12、 格的波动导致的风险被称为A.运营风险B.财务风险C.合规风险D.市场风险参考答案：D参考解析：市场风险是指由于商品、资金、外汇和证券等企业产品与生产要素市场价格的波动，导致企 业的收入和成本，以及相关的资产和负债价值发生变化，从而影响企业损益,对企业战略与 经营目标实现所造成的不确定性。市场风险通常是机会性风险，同时也是对企业威胁较大的 风险。所以正确答案选择D选项。14.以下哪项不属于市场风险管理框架的内容A,市场风险的识别和评估B.市场风险管理的组织与职责划分C.市场风险管理目标的设定D.市场风险的对冲与管理C.来锁定某一浮动借款合同的变动利息支付部分D.为债券提前赎回所造成的现金流变化

13、进行套期保值参考答案：D参考解析：企业可以利用利率期货来达到如下规避利率风险和套期保值目的：一、固定未来的贷款利率, 利率期货可以用来锁定从经营中所获得的现金流量的投资利率或预期债券利息收入的再投 资率;二、锁定未来的借款利率，债券期货协议可以用来锁定某一浮动借款合同的变动利息 支付部分。D选项是利率期权的作用，所以正确答案蜀圣D选项。17 .在利率期权中买入一个利率上下限指的是A.买进一个利率上限的同时卖出一个利率下限B.买进一个利率下限的同时买入一个利率上限 C.卖出一个利率上限的同时买入一个利率下限 D.卖出一个利率上限的同时卖出一个利率下限 参考答案：A 参考解析：利率期权有多种形式，

14、常见的主要有利率上限，利率下限和利率上下限。利率上下限是J旨将 利率上限和利率下限两种金融工具结合使用，买入一个利率上下限，是指在买进一个利率上 限的同时卖出一个利率下限，以收入的期权费来部分抵消需要支出的期权费，从而达到既防 范利率风险，又降低费用的作用。而卖出一个利率上下限，则是指卖出一个利率上限的同时， 买入一个利率下限。所以正确答案选择A选项。18 .以下哪些不属于运营风险的分类A.内部业务流程风险B.系统风险C.财务风险D.人员风险参考答案：c参考解析：企业运营风险按照其产生的原因和领域主要可以分为以下这些类型：内部业务流程风险，资 源风险，系统风险，人员风险。C选项不属于运营风险，

15、所以正确答案选择C选项。19.以下哪个环节不在内部业务流程中涉及关键风险点A.生产环节B.销售环节C.研发环节D.收款环节参考答案：D参考解析：企业内部业务流程管理中往往有很多风险点，存在着很大风险隐患，企业应该发现可能存在 的内部业务流程中的关键风险点，并进行有效控制，从而减少企业可能出现的财产损失和收 益损失，需要考虑供应环节、生产环节，销售环节，研发环节四个主要运营环节中的关键风 险控制点。收款环节不属于，所以正确答案选择D选项。20.企业定期对信息系统的功能、作用、安全性能等方面进行考 核，是为了应对系统哪方面风险A,网络层面的风险B.应用层面的风险C.硬件层面的风险D.第三方风险参考

16、答案：D参考解析：为了降低信息系统运营成本，合理安排企业的人力资源，企业可能会把一些非主要的业务外 包给其他企业。那么这就需要企业对第三方服务进行严格的把控和管理，否则可能会泄露企 业的机密，降低信息系统的安全性和可用性。企业要定期对信息系统的功能、作用、安全性 能等方面进行考核，及时发现问题，纠正问题，促汨言息系统的高效运作。所以正确答案选 择D选项。21.财务活动面临的不确定性不包括以下哪项A,不能筹集到足够数量的资金B.筹资成本波动C.投资项目不能实现预期收益D.应收账款无法收回参考答案：D参考解析：与业务活动一样，由于企业内外多种因素的影响，企业的财务活动也面临着诸多的不确定性, 比如

17、不能筹集到足够数量的资金、筹资成本波动、投资项目不能实现预期收益等。不包括D 选项，所以正确答案选择D选项。22 .某些情况下可能会发生的财务风险会被划分为A.中频财务风险B,低频财务风险C.高频财务风险D.中等财务风险参考答案：A 参考解析：财务风险按发生的可能性分类分为：(1 )彳瞰财务风险，它是指一般情况下不会发生的财务 风险(2 )中频财务风险，它是指某些情况下会发生的财务风险(3 )高频财务风险，它是指 较多情况下会发生的财务风险所以正确答案选择A选项。23 .以下对于资产负债风险计量的判断说法错误的是A.资产负债率低于60%是安全的B,利息保障倍数越高越好C.利息保障倍数小于1,则

18、企业债务负担重D.财务杠杆越大，对企业债务筹资越有利参考答案：D参考解析：企业的资产负债率一般保持40%60%比较合适，资产负债率70%称为警戒线，具体比率 视行业的具体情况而定。利息保障倍数是个正向指标，指标越大越好。指标越大，表明企业 的长期彳尝债能力越强，其基准为1，小于1 ,表明企业自身产生的经营收益不能支的有的 债务规模。等于1则刚好能够支撑现有债务规模，但也是不安全的。因此,利息保障倍数 最好能够大于10财务杠杆分析是衡量企业筹资风险的一个基本方法，它是J旨由于固定利息 费用的存在,当企业息税前利润增大时，单位利润所负担的利息就会减少，企业每股收益会 有更大幅度的增加。财务杠杆越大

19、，企业债务筹资风险越大。财务杠杆通常是财务杠杆系数 来表示。D选项:说法错误，所以正确答案选择D选项。24 .企业如果投资资金不足，很可能错失最好的投资时机，导致 投资项目收益达不到预期要求，属于哪种投资风险 A.价值评估风险B,资金不足风险C.产业政策风险D.技术风险参考答案：B参考解析：企业如果投资资金不足，很可能错失最好的投资时机，导致投资项目收益达不到预期要求, 甚至导致投资失败，从而给企业造成亏损。而当自身资金不足，企业为了投资而筹集资金， 使得公司债务增加，还本付息压力大，导致无法到期偿还债务，引起资金链断裂，企业要分 析自身资金能力，加强对投资项目资金不足风险的防范。A、C、D选

20、项错误，所以正确答 案选择B选项。25 .以下哪个比率反映有多少现金留存于企业，并投入其资产更 新和企业发展中A.现金流量适应率B.现金股利保障倍数C.现金再投资比率D.现金收入收现率参考答案：c 参考解析：现金再投资比率，是指可用于企业进行扩大生产规模等再投资的比率。它是经营现金流金流 量减去股利和利息支出后，与企业的固定资产、长期资产、营运资本投资等总投资支出之间 的比率。这个比率反映有多少现金留存于企业，并投入其资产更新和企业发展中。所以正确 答案选择C选项。26.以下关于合规风险表述不当的有A.合规风险与财务报告风险大多是纯粹风险B.合规风险存在一些机会性风险C.合规风险会给企业带来重

21、大损失D.企业只会选择遵循最低法律法规要求参考答案：D参考解析：合规风险与财务报告风险大多是纯粹风险。即企业如果出现违法、违规经营问题，或者出具 的财务报告不合规的问题，通常会给企业带来损失，包括重大损失，但也存在一些机会性风 险，例如企业通过主动高标准遵循法律法规的环保要求，可能促进企螃术进步，从而获得 竞争优势。D选项描述有误，所以正确答案选择D选项。27 .以下表述中不属于合规风险投机性特点的是A.企业或有关当事人可能从违规行为中获利B.管理层主动选择进行财务报告粉饰造假C.企业在市场交易通过虚假宣传获得短期超额利润D.企业降低在安全生产方面的标准，减少相关投入参考答案：B企业违反法律法

22、规、制度规定的行为会产生合规风险，但是某些情形下，企业或有关当事人 也可能从违规行为中获利，使得合规风险具有一定投资风险的特性。例如企业降低在安全生 产、产品质量和污染物排放、环境保护方面的标准，可能近期能减少相关投入,获取短期经 济利益，又如企业在市场交易中，可能通过虚假宣传，商业贿赂等不正当竞争行为获得短期 超额利润等。B选项反应主观性，所以正确答案选择B选项。28 .境外经营合规风险属于哪方面的合规风险A.财务报告风险B,运营相关合规风险C.跨国经营风险D.交易相关合规风险参考答案：B参考解析：运营相关合规风险的来源包括:生产环保合规风险，市场交易合规风险，人力资源合规风险、 税务合规风

23、险、境外经营合规风险A、C、D选项错误，所以正确答案选择B选项。29 .以下关于财务报告风险说法错误的是A.虚假报告误导报告使用者B.导致企业财务和经营风险失控C.企业承担法律责任和声誉受损D.会暴露经营管理中存在的问题参考答案：D 参考解析： 企业编制、对夕限告和分析利用财务报告可能产生以下风险:(1)编制报告违反会计法律法 规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损;(2 )提供虚爵反告， 误导报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序;(3 )不能有效利用报告，难以及时发现企 业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。D选项说法错误，所以正 确答案选择D选项

24、。30.以下哪些不属于并购行为A.企业兼并B.企业收购C.吸收合并D.企业重组参考答案：D参考解析：并购是企业兼并与企业收购两种行为的统称，其中兼并又称吸收合并，目标企业的法人资格 丧失。而收购指特定企业使用现金或有价证券购买另一企业资产或股份，以获得该企业资产 或资产相应所有权或企业控制权D选项不属于并购行为，所以正确答案圈至D选项。31.以下不属于企业并购风险规避方法的是A.质疑式并购法B.间接式并购法C.两步式并购法D.转移式并购法参考答案：D企业并购风险规避的方法包括：1、质疑式并购法；2、间接式并购法；3、两步式并购法。D 选项不属于，所以正确答案选择D选项。32 .目标企业长期股权

25、投资中被投资公司的财务状况隐藏了哪项风险A.资产隐含风险B.负债隐含风险C.经营业绩风险D.内部管理风险参考答案：A 参考解析：目标企业资产隐藏的风险，例如应收账款是否按可回收性适当地计提备抵坏账，存货是否计 提了足额的跌价准备，长期股权投资中被投资公司的财务状况，设备建筑物，土地及无形资 产的价值是否按照事先协商的评估方式进行调整。如果并购企则寸此不加以深入分析，可能 会导致企业并购大量的低效资产，使并购企业无法高效运行。B、C、D选项描述错误，所 以正确答案选择A选项。33 .以下关于协同效应动机的决策风险中业务互补性说法错误的有A.横向并购中,经营业务过于集中B.混合并购中,主营不主C.

26、混合并购中,主营不营D.横向并购中,市场需求发生转移参考答案：D参考解析:业务互补性。横向并购中，虽然并购企业与目标企业业务具有高度关联性，但经营业务过于 集中，一旦市场需求发生转移,极易造成企业经营活动的不稳定；混合并购中,虽然有助于 实现并购企业的广泛经济，分散并购企业整体的经营风险，但由于业务互补性弱，容易导致 并购企业主营不主和主营不营。主营不主，即由于并购企业开辟的市场过于分 散，导致企业资源配置以及主营业务竞争力的下降；主营不营，即由于并购企业过于偏 重所i胃高收益的行业，导致一哄而上，引发行业内的过度投资与产能过剩，反而加重经营风 险。D选项属于市场因素，所以正确答案选择D选项。

27、34 .以下哪项不是跨国经营面临的政治风险A.汇兑限制风险B.合同执行风险C.政治不稳定风险D.征收风险参考答案：B参考解析：政治风险包括:政治不稳定性风险、政策不确定性风险、征收风险和资金转移风险（或者叫 汇兑限制风险）。B选项不属于政治风险，所以正确答案选择B选项。35 .华为公司通过进入一些爱立信等国际巨头不愿意进入的海 外市场，承担别人不愿意或不敢承担的风险获得发展，属于哪种 跨国经营风险应对战略A.风险接受B,风险回避C.风险追求D.风险降低参考答案：c 参考解析：企业可以主动在一些较高风险的国家或地区开展跨国经营，以获得相应的风险溢价，让企业 抓住海外市场的机遇，获得更进一步的发展

28、。例如，华为就是通过进入一些爰立信等国际巨 头不愿意进入的海外市场承担别人不愿意或不敢承担的风险，从而获得了重要的发展机会， 成为今天的电信巨头的。A、B、D选项描述错误,正确答案选择C选项。36 .以下不属于风险分类中运营风险的是？A.由于内部程序、人员和系统的不完备或失效引起的风险B.企业可控范围之内的内生风险C.业务与内部流程风险、资源风险、系统风险和人员风险D.不适用于企业自身业务活动和财务报告活动的行为;准则引起 的风险 参考答案：D 参考解析：运营风险又称操作风险,是指企业在经营管理过程中，由于内部程序、人员和系统的不完备 或失效，或由于外部事件冲击造成损失的风险，大多属于纯粹风险

29、。运营或操作风险中的风 险因素很大比例上来源于企业的业务运营，包括了业务与内部流程风险、资源风险、系统风 险和人员风险等，大部分属于企业可控范围之内的内生风险。合规与财务报告风险是指企业 在经营和财务报告过程中，因未能遵守相关法律1去规，监管要求，规则、自律性组织制定的 准则，以及适用于企业自身业务活动和财务报告活动的行为准则，而可能遭受法律制裁或监 管处罚，重大财务损失或声誉损失的风险。A选项、B选项、C选项正确；D选项，属于合 规与财务报告风险，不正确，所以选择D选项。37 .风险的特征不包括以下哪些方面？A.风险具有普遍性和客观性B.风险具有主观性和可变性C.风险具有必然性D.风险具有可

30、认知性和可控性参考答案：c参考解析：风险特征主要表现在以下几个方面普遍性、客观性、主观性、偶然性、可认知性和可控性、 社会性、可变性。C选项，虽然风险是客观存在的，但就某一具体风险而言，它的发生是偶 然的，是一种随机现象，并不具有必然性。必然性不包含在风险特征中，所以错误,选择C 选项。38 .企业风险管理的基本目标不包括A.维持和提高企业绩效，实现股东权益最大化B,减少企业的风险成本，确保企业持续生存和发展C.提高合规意识，确保企业合规经营D.提升企业的价值和业绩，为企业目标的实现保驾护航参考答案：A参考解析：A选项，维持和提高企业绩效只是企业风险管理的基本功能，且企业风险管理的目标，应该围

31、绕着企业的生存和发展以及总体目标来设定，而不是单纯实现股东权益最大化，错误。39 .以下关于企业风险治理中涉及的权利主体及其权责说法错 误的是A.董事会就全面风险管理工作的有效性对股东及企业其他利益 相关者负责B.风险管理委员会就审议的风险管理策略等内容向董事会报告 C.审计委员会就审议的风险管理策略和体系的有效性等内容向 董事会报告D.风险管理委员会对企业日常全面风险管理工作负责，就风险管 理工作向董事会汇报参考答案：D参考解析：D选项,应该是管理层对企业日常全面风险管理工作负责。40 .以下哪种方法适用于资金密集、产品/技术开发的前导期长、 战略调整所需投入大、风险高的产业，如石油、钢铁等

32、产业，还 适用于不确定因素太多，无法进行唯一准确预测的情况，如制药 业、金融业以及相关的股市等。A.情景分析法B.现场调查法C.专家调查法D.流程图分析法参考答案：A参考解析：情景分析法的前提是要对分析对象有一个清晰的认识。适用于资金密集、产品/技术开发的 前导期长、战略调整所需投入大、风险高的产业，如石油、钢铁等产业，还适用于不确定因 素太多，无法进行唯一准确顶测的情况，如制药业、金融业以及相关的股市等。所以A选 项正确。41.企业风险管理与企业内部控制的不同体现在A.经营目标、合规目标和报告目标B.参与人员和最终责任人C.关注的侧重点D.实施主体和过程参考答案：c参考解析：内部控制与风险管

33、理的目标都包括:经营目标、合规性目标、报告目标，内部控制与风险管 理都是全员参与的过程最终责任人都是最高管理者且两者的实施主体过程也是一致的。 A选项、B选项、D选项错误；C选项，内部控制主要聚焦在主体的运营和遵从相关法律法 规上，而风险管理更关注与企业战略、企业绩效的结合，进而提高企业价值等管理目的。正 确。42.以下对于风险清单的描述错误的是A.企业风险清单的基本内容一般可以包括风险识别、风险分析、 风险应对三部分B.风险分析部分主要包括可能产生的后果、关键影响因素、风险 责任主体、风险发生可能性、风险后果严重程度、风险重要性等 级等因素c.企业构建风险清单基本框架时，为了战略的稳定性，已

34、经确定 的风险识别、风险分析、风险应对内容应该尽量保持不变 D.风险管理部门应同各责任主体定期不定期地根据企业内外部 环境变化，对风险清单是否采取了恰当的风险应对措施等进行评 估，及时对风险清单进行更新调整。参考答案：c参考解析：企业构建风险清单基本框架时，可根据管理需要，对风险识别、风险分析、风险应对中的要 素进行调整，C选项描述错误,所以正确答案选择C选项。43. 一个配送商面临供货过量和不足的风险，管理者可以识别和 评估风险，并开发一套和供货商共享销售和库存信息的存货控制 系统，体现了企业风险管理的哪项基本功能A,增加新的机遇B.维持和提升企业绩效C.减少意外和损失D.提升企业韧性参考答

35、案：D参考解析：通过考虑所有合理的可能性（包括风险的积极方面和消极方面）,管理层可以确定企业所具 有的机会以及与机会相关的独特挑战。不涉及新的机遇，A选项错误；风险可能源于企业的 一个环节，也会影响到另一个环节，管理层必须识别和管理这些企业范围内的风险，以维持 和提高企业绩效，不是企业内部的，B选项错误；强调意外损失，而供货过量和不足是企业 经营过程中的固有风险,c选项错误3寸于企业经营过程中的固有风险，提供整体解决方案， 进而提升企业韧性。通过共享系统，供应商可以及时获取库存信息，并负责补足和调配库存， 从而降低了企业的经营成本，提升了企业经营过程中对环境变化和市场波动的适应能力，D 选项正

36、确。44.以下哪一项不是员工进行风险信息沟通常用的方法A.培训和专题研讨会B.外部/第三方材料C.电子信息D.公开事件参考答案：c参考解析：C选项是董事会常用的沟通方法。45. “为了实现某一特定目标，我们不愿意接受超过10%的可能 性，因为这将使我们所蒙受的损失超过所设定的金额”体现了 A.特定企业的风险偏好声明B. 一般企业的风险偏好声明C.特定企业的风险容忍度声明D. 一般企业的风险容忍度声明参考答案：A参考解析：B、C、D选项不符合题意，A选项正确。46.以下对于企业风险管理的程序排序正确的是风险信息、 沟通与报告风险识别战略与目标设定风险应对风 险评价风险管理考核与评价A.B.C.D

37、.参考答案：B参考解析：企业风险管理的基本程序如下:1.战略与目标设定；2.风险识别；3.风险评价；4.风险应对；5.风险信息、沟通与报告；6.风险管理考核与评价。所以选项B正确。47.以下关于关键风险指标体系开发中的责任分工表述错误的 有A.关键风险指标的首要受益人是风险所有者B.高级管理人员和董事会要了解全部关键风险指标C.负责监督企业风险管理过程的人员可以与风险所有者一起协 作，来识别恰当的触发门槛以及在达到门槛时所应采取的行动及 应对方案D.企业风险管理过程的监督人员应该定期编写例外情况报告， 编写的具体时机需要视报告接收方的层级而相应调整 参考答案：B参考解析：在关键风险指标体系的开

38、发过程中，不同风险管理参与者具有不同的责任。其中关键风险指 标的首要受益人是风险所有者，因为他们将拥有一组能够改善其业务单元或职能部门管理效率的预测工具；高级管理人员和董事会并不需要知道、也未必能完全了解企业所采用的全部 关键风险指标，但是对于与企业整体风险敞口相关的关键风险指标也们必须做到充分理解 和对指标保持及时更新；负责监督企业风险管理过程的人员可以与风险所有者一起协作，来识别恰当的触发门槛以及在达到门槛时所应采取的行动及应对方案，企业风险管理过程的监 督人员应该定期编写例外情况报告,编写的具体时机需要视报告接收方的层级而相应调整。 同样，在关键风险指标的使用需求方面，不同层级的决策者也

39、存在显著差异。其中，高级管理人员需要审查大部分关键风险指标，以识别对企业具有重大潜在影响的风险和机会;而董事会可能只要求更新最重要的关键风险指标，以确保风险管理流程正在按照设计和批准的方式进行。所以，B选项描述错误，正确答案选择B选项。48 .以下哪项可用于关键风险指标的可视化呈报A.帕累托图B.直方图C.仪表盘报告D.雷达图参考答案：c 参考解析：仪表盘报告能够以可视化的方式显示关键风险指标数据相对于触发门槛的现时状态，是一种直观且有效的关键风险指标呈现方法。所以，正确答案选择C选项49 .以下关于波士顿矩阵与企业战略选择的说法错误的是A.问题类业务选择放弃战略B,瘦狗类业务选择放弃战略C,

40、现金牛类业务选择稳定战略D.明星类业务选择发展战略参考答案：A参考解析：A选项，问题类业务中，要想发展就意味着大量资金的投入存在较高的风险所以是否投资， 要视情况而定对于另陛市场潜力大符合企业使命愿景，能够增强企业核心竞争力的业务， 才可以投资，否则适合采取收缩战略，表述不正确。50 .关于风险信息报告的频率说法错误的是A.风险信息报告的频率应该与风险的严重性及其优先性相适应 B,公司的股价波动信息需要每周报告C.与企业长期战略投资相关的风险可以每月或每季度报告一次 D.要考虑这些风险对企业持续经营的影响以及现有风险应对措 施的有效性 参考答案：B 参考解析：风险信息报告的频率应该与风险的严重

41、性及其优先性相适应，以确保管理层能够确定企业当 前所承担风险的类型及数量、这些风险对企业持续经营的影响以及现有风险应对措施的有效 性。例如公司的股价波动信息可能需要每日报告，以便与潜在的风险变化相适应;相反，与 企业长期战略投资相关的风险可以每月或每季度报告一次。B选项描述错误，所以正确答案 选择B选项。51 .风险管理考核的作用不包括A.检测关键风险指标的匹配性与有效性B.检查与改进风险管理制度C.总结风险管理工作的经验和不足D.更好地平衡绩效与风险之间的关系参考答案：A我的答案：未作答参考解析：风险管理考核对企业现有风险管理制度设计的合理性、体系的健全性和执行的有效性进行监 测、分析与评定

42、,客观的考核风险管理效果,进而为开展下一步风险管理活动提导知道。具 体作用体现在四个方面,一、检测风险管理制度的匹配性与有效性；二、检查与改进风险管 理制度；三、总结风险管理工作的经验和不足；四、更好地平衡绩效与风险之间的关系。A 选项是检测风险管理制度”的匹配性与有效性，所以正确答案选择A选项。52 .以下描述属于哪种战略：如果企业采用这种战略，通常都是 处在垄断地位的企业，完全不考虑产品的成本和顾客认可价值。 企业采用这种经营战略的前提是市场中没有竞争对手提供类似 的产品和服务。A,成本领先战略B,差异化战略C.混合战略D.失败战咯参考答案：D 参考解析：失败战略又称高价撇脂战略。如果企业

43、采用这种战略，通常都是处在垄断地位的企业，完全 不考虑产品的成本和顾客认可价值。企业采用这种经营战略的前提是市场中没有竞争对手提 供类似的产品和服务。所以选择D选项。53 .以下关于商业目标设计顺序表述正确的是因果关系细分 各子目标直至形成可以指导个人行动的绩效指标和目标 根据 使命愿景，确定战略目标 将每个维度具体分解为与使命和战 略目标相一致的子目标将企业的战略目标划分为财务、客户、 内部流程、学习与成长四个维度A.B.C.D.参考答案：C参考解析：具体设计商业目标时，首先根据使命愿景，确定战略目标；然后,将企业的战略目标划分为 财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度，并将每个维度具体分

44、解为与使命和战略目标 相一致的子目标；最后，根据因果关系继续细分各子目标直至最终形成可以指导个人行动的 绩效指标口目标。所以选择C选项。54 .假设某高科技公司有A、B两个项目团队目前都面临项目失 败的风险，公司考虑对两个项目的风险加以应对。A项目风险应 对方法是收购一个在细分行业技术领先的专利技术，B项目的风险应对方案是增设研发团队，增加研发投入。两个项目的初始投 入均为1000 000元。A项目风险应对成功的概率为70%,失败 的概率30%, B项目的风险应对成功的概率50%,失败的概率为 50%o因为公司还有多个其他投资项目，资金有限，可用于两个 项目的风险应对的资金只有1 000 00

45、0元。管理会计师面临风险 管理的排序，即应该优先应对A项目还是B项目的风险？A.A项目B.B项目C.无法判断D.没有差别参考答案：A参考解析：因为两个风险应对方案的初始成本是相等的，我们仅需计算两个应对方案的期望收益。A:6000*70%+ ( -2000 000) *30% = 3 600 00o B: 8 000*50%+(-3 000 000)*50%= 250000o A项目风险应对产生的期望收益高于B项目，所以在存在资本限额的情况下，公司应 该优先应对A项目的风险。所以正确答案选择A选项。55 .以下哪项不属于市场风险需要收集的初始信息A,主要客户与供应商的信用信息B,负债和财务状况

46、信息C.税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化信息D.生产要素价格与供求变化信息参考答案：B参考解析：市场风险初始信息主要包括，产品市场价格与供求变化信息，生产要素价格与供求变化信息, 主要客户与供应商的信用信息，税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化信息，潜在竞 争者，竞争者及其主要产品、替代品的信息等。财务风险信息主要包括:负债和财务状况信 息，现金流和流动性信息，成本费用信息，盈利能力信息，财务与会计政策信息，财务与 会计流程信息等。B选项，属于财务风险。56 .以下哪一项不能体现风险文化的“软功能”A.文化能够使所有人的行为整齐划一B.文化可以为企业成员的行动提供方向C.文化可以约

47、束企业成员的行动符合文化所确立的秩序D.文化有助于企业成员传承企业的管理精髓参考答案：A参考解析：A选项,所有人都是独特行动者，行动整合为一体而不是整齐划一。多选题57 .以下关于风险管理中风险概念的说法正确的是A.所谓企业风险，就是指未来的不确定事项发生对企业实现制其 战略和经营目标的影响。B,风险的后果是导致实际结果与预期目标产生偏差C.风险总是与机遇并存D.风险意味着实际结果朝着不好的方向发展参考答案：ABC参考解析:A选项：遵循对风险概念认知的最新发展，风险管理中对企业风险定义为：所谓企业风险， 就是指未来的不确定事项发生对企业实现制其战略和经营目标的影响。正确B选项：对风 险概念的理

48、解中：风险的后果是导致实际结果与预期目标产生偏差。正确C选项：对风险 概念的理解中：风险总是与机遇并存。正确D选项：风险本身并不一定是坏事，有风险才 有机会，风险是机会存在的基础。风险即可能导致实际结果朝看好的方向发展，也可能导致 其朝着不好的方向发展。综上所述,正确答案选ABC 58.以下说法正确的是A.真正的风险管理工作是要支持管理决策的，而不仅仅是建立内 部控制制度和流程B,风险管理策略在整个风险管理体系中起着统领全局的作用 C.企业风险管理用于确保绩效目标完成D.企业需要全员树立风险意识，特别是高层领导更要强化风险意 识参考答案：ABD参考解析：A选项：正确B选项：正确C选项：企业在实

49、现绩效目标的过程中，要识别并评估可能影 响其实现战略和业务目标的风险，结合企业的风险偏好，对风险按照其严重程度排列优先次 序，选择风险应对的方法并对绩效进行监控以做出调整，从而对绩效目标的完成起到合理保 证的重要作用。只能起到合理保证而非确保，错误D选项：正确综上所述，正确答案选ABD 59.风险管理的基本原则包括 A.融合性原则B.全面性原则C.重要性原则D,平衡性原则参考答案：ABCD参考解析：企业进行风险管理，一般应遵循以下原则：融合性原则、全面性原则、重要性原则、平衡性 原则A选项：正确B选项：正确C选项：正确D选项：正确综上所述，正确答案选ABCD 60.高级管理会计师应能做到A.建

50、立监控财务运行的流程，确保财务运行的合规性和有效性B.能在风险防控体系运行过程中及时发现单位面临的风险C.对于风险防控体系运行中反映出单位面临的风险能够及时提 出处理方案，有效规避风险D.能够监督风险防控管理体系运行，对运行情况进行梳理，不断 优化内控流程参考答案：CD参考解析：高级管理会计师：应参与建立单位风险防控管理体系，组织风险防控体系的运行；对于风险 防控体系运行中反映出单位面临的风险能够及时提出处理方案，有效规避风险；能够监督风 险防控管理体系运行，对运行情况进行撷里，不断优化内控流程A选项：属于中级要求， 错误B选项：属于中级要求，错误C选项：正确D选项：正确综上所述，正确答案选C

51、D 61.风险治理和文化的重要性体现在A.风险治理和文化组成了企业风险管理所有其他部分的基础B,风险治理与文化是确保企业风险管理性质在有效的基石C.风险治理的设定以战略为基础，并与其保持一致D.风险文化将战略付诸实践，并为识别、评估和应对风险提供基 础参考答案：AB参考解析：风险治理和文化组成了企业风险管理所有其他部分的基础。风险治理是企业风险管理的顶层 设计，明确企业对风险管理的基本基调，强化风险管理的重要性，并确定风险管理监管责任 的分配；风险文化则是企业的价值观、行为准则和对风险的理解。因此，风险治理与文化是 确保企业风险管理性质在有效的基石。A选项：正确B选项：正确C选项：风险偏好的设

52、 定以战略为基础,并与其保持一致，错误D选项：商业目标将战略付诸实践，并为识别、 评估和应对风险提供基础，错误综上所述，正确答案选AB62.良好风险治理的两大核心：有效制衡和科学决策体现在A,不同利益主体之间的制衡B.不同层级之间的制衡C.决策权的配置和控制体系D.责任可追溯制度参考答案：ABCD参考解析：良好风险治理的关键是两大核心：一是有效制衡。包括不同利益主体之间的制衡，不同层级 之间的制衡，利用制衡控制风险；二是科学决策。包括决策权的配置和控制体系、科学的决策程序，责任可追溯制度。A选项：正确B选项：正确C选项：正确D选项：正确综上所 述，正确答案选ABCD63 .企业风险管理的三道防

53、线包括A.核心业务部门B,支持职能部门C.关键管理部门D.保证职能部门参考答案：ABD参考解析：A选项：第一道防线核心业务部门，正确B选项：第二道防线支持职能部门，正确C选项：错误D选项：第三道防线保证职能部门，正确综上所述,正确答案选ABD64 .培育良好的风险文化过程中需要做到的关键点包括A.将风险文化建设融入企业文化建设过程中B,将风险文化设定为企业的行为准则C.加强风险文化的研究与推广D.将风险文化的建设与激励约束机制挂钩参考答案：ACD参考解析：在培育良好的风险文化过程中最重要的关键点主要体现在以下三个方面：Q)将风险文化建设融入企业文化建设过程中;(2)加强风险文化的研究与推广;(

54、3)将风险文化的建设与激励约 束机制挂钩A选项：正确B选项：错误C选项：正确D选项：正确综上所述，正确答案选ACD65 .企业确定风险偏好要考虑的因素包括A,可接受的风险水平B.应避免哪些风险C,为实现战略目标，哪些风险是必要和可接受的D.激励和绩效目标是否符合公司风险偏好参考答案：ABCD参考解析：通常，管理者在确定风险偏好时会考虑这些因素：（1 ）为实现战略目标，哪些风险是必要 和可接受的（2 ）应避免哪些风险（3 ）可接受的风险水平是多少（4 ）激励和绩效目标是否 符合公司风险偏好（5 ）当前的投资、运营和承诺等与公司的风险偏好相比如何A选项：正 确B选项：正确C选项：正确D选项：正确综

55、上所述,正确答案选ABCD66 .以下关于风险容忍度的说法正确的是A.风险容忍度，又称为可接受的绩效变动区间，是指在企业目标 实现过程对差异的可接受程度B.通常采用与具体业务目标相一致的单位来计算，并被应用于所 有的业务目标中，且在整个公司层面贯彻执行C.可接受的绩效变化幅度越小，在该绩效变化范围内运行所需的 资源量就越大D.具体在设定可接受的绩效变动时，战略对公司的使命和愿景极 为重要的目标，组织通常设定较低水平的可接受的绩效变化 参考答案：ABCD参考解析：A选项：正确B选项：正确C选项：正确D选项：正确综上所述，正确答案选ABCD67 .对于风险的识别包括哪几个方面A.风险因素B.风险事项C.风险内容D.风险后果参考答案：ABD参考解析：风险是由风险因素、风险事项和风险后果三者构成的统一体风险识别需要分别对风险因素、 风险事项和风险后果进行识别A选项：正确B选项：正确C选项：错误D选项：正确综上 所述，正确答案选ABD68 .风险识别的原则包括A.全面性原则B,综合性原则C.量力而行原则D.制度化原则参考答案：ABCD参考解析：进行风险识别应遵循的原则包括：全面性原则、综合性原则、量力而行原则、制度化原则A 选项：正确B选项：正确C选项：正确D选项：正确综上所述，正确答案选ABCD69 .以下关于风险矩阵的说