招商银行恒康补充医疗保险方案完整版课件

1、薪福金融招商银行恒康补充医疗保险方案完整版招商银行恒康补充医疗保险产品方案薪福金融招商银行恒康补充医疗保险方案完整版目 录一、政策背景二、产品介绍及操作流程三、案例演示薪福金融招商银行恒康补充医疗保险方案完整版三大支柱基本社保商业保险个人储蓄大病住院医疗互助资金统筹基金完全自负完全自费免赔额社保目录范围起付线封顶线大病互助u基本医疗保险药品目录u基本医疗保险诊疗项目及支付标准目录u基本医疗服务设施范围及支付标准目录报销比例一级机构 75%二级机构 65%三级机构 55%报销年度内发生的800元以上，5500元以下的住院费用起付线一级机构 800二级机构 1100三级机构 1700中国企业职工福

2、利的三大资金来源 p依照资金规模占比排名依次为：社会医保、个人储蓄、商业保险基本医保的资金占比排名第一，但是其局限性慢慢凸显出来，特别是保障计划单一、保障范围有限、重覆盖轻服务等问题。商业保险以其专业的服务、个性化的保障满足了企业为员工谋求福利的目标。n仅限仅限三大三大目录目录n保障保障内容内容有限有限n保障保障计划计划单一单一中国医疗保障体系薪福金融招商银行恒康补充医疗保险方案完整版在国家大病保险宏观政策出台后，激发起越来越多的企业对健康保险的关切。医疗保障是企业现实的需求！n关于贯彻落实“十二五”期间深化医药卫生体制改革规划暨实施方案的通知（保监会2012年） 各保险公司要高度重视并采取有

3、力措施加快商业健康保险发展，包括加快健康保险业务创新，积极发展重特大疾病保险和长期护理保险，满足多样化健康保障需求。n中共中央国务院关于深化医药卫生体制改革的意见 n“十二五”期间深化医药卫生体制改革规划暨实施方案要求积极发展商业健康保险。完善商业健康保险产业政策，鼓励商业保险机构发展基本医保之外的健康保险产品，积极引导商业保险机构开发长期护理保险、特殊大病保险等险种，满足多样化的健康需求。鼓励企业、个人参加商业健康保险及多种形式的补充保险，落实税收等相关优惠政策。n2012中国企业员工健康绿皮书主要针对抽取的2011年、2012年八个城市的共168,606份企业员工的体检结果，数据显示：超重

4、及肥胖、血脂异常、慢性咽炎及脂肪肝成为四大威胁企业员工的健康，且健康问题涵盖了1860岁各个年龄阶层。男性比女性的健康问题更为严重，其中，超重及肥胖、脂肪肝、转氨酶升高、血压增高、空腹血糖增高五项指标男女性别差异高达一倍左右。企业为什么关注补充医疗保险？薪福金融5企业为什么建立“团体补充医疗保险”？第三方管理型的医疗保险产品税收优惠大：属于补充医疗保险，企业工资总额的5%（未建立年金企业可再使用5%）可免企业所得税（税前列支）。报销范围广：门诊、住院、药品、体检等项目均可报销。一人在职，全家受益：理赔范围包括本人、配偶、子女、父母、配偶父母。方案灵活：由企业自行制定覆盖的人员范围、分配规则、报

5、销范围、报销比例等，可用于奖励核心人才。管理专业：由外部机构进行专业化的管理，企业省心省力。查询便捷：通过薪E卡提供账户查询、理赔款代发等服务。薪福金融招商银行恒康补充医疗保险方案完整版 关于补充养老保险费关于补充养老保险费 补充医疗保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知有关企业所得税政策问题的通知 财税财税200927号号 自自2008年年1月月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过员工工资总额，分别在不超

6、过员工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。；超过的部分，不予扣除。 财政部财政部 国家税务总局国家税务总局 二九年六月二日二九年六月二日 企业的税优政策国家相关鼓励政策薪福金融招商银行恒康补充医疗保险方案完整版71、根据中华人民共和国个人所得税法第四条的规定，下列各项个人所得，可免纳个人所得税：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）国债和国家发行的金融债券利息；（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（

7、4）福利费、抚恤金、救济金；（5）保险赔款；（6）军人的专业费、复员费；。（10）经国务院财政部门批准免税的所得。如果属于文件规定的保险赔款，免纳个人所得税。2、根据中华人民共和国保险法第二十三条 规定，任何单位或者个人都不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金的义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。 个人的税优政策国家相关鼓励政策薪福金融招商银行恒康补充医疗保险方案完整版目 录一、政策背景二、产品介绍及操作流程三、案例演示薪福金融9p 在基本不增加企业成本、费用的前提下，利用国家政策和全员工资总额降低企业所得税（25%）计税基数、全额规避个人大额收入所得税（最高达45%），帮助

8、企业管理层及核心人才获得额外福利。p 恒康特需金和健保通产品操作简便，企业仅需投保，员工或直系亲属持招行卡就可获得快速获得福利。p 极致优化的产品避免了企业繁琐的发票报销工作，刷卡消费，资金返还均可享受。恒康补充医疗保险产品综述薪福金融10产品一：恒康健保通补充医疗保险 什么是恒康健保通？ 招商银行与保险公司、第三方公司联合研发，通过在一卡通上加载健保金虚拟账户或新开薪E卡，给企业员工提供的直付免理赔服务。 即企业为全体或部分员工购买了健保金产品，员工可持招行借记卡在药店、诊所、医院等定点机构刷卡消费，个人无需垫付医疗款项、无需搜集发票、无需报销理赔。机构分工招商银行 客户拓展、资金结算、商户

9、拓展协助等生命人寿保险承保、账户核算、保险理赔、协助客户拓展等通联支付商户拓展、数据核算、票据处理等薪福金融11传统报销理赔传统报销理赔“健保通健保通”理赔理赔使用使用个人垫付消费资金个人无需垫付消费资金票据票据个人收集整理票据个人无需搜集整理票据报销报销个人填写申请、贴票个人无需报销申请频率频率一年一次随时消费，按需使用查询查询只告知一次或查询不便网银、95555随时随地查询额度、余额、消费明细产品一：恒康健保通补充医疗保险薪福金融12健保金使用范围健保金理赔范围产品一：恒康健保通补充医疗保险薪福金融13 健保通业务流程 1、企业投保 企业客户和保险公司：签署团体门急诊医疗保险 2、招行发卡

10、 （1）存量代发户 a. 企业客户、招商银行、保险公司：签署健康保障金三方管理合同 b. 企业HR根据员工招行借记卡信息，指定理赔金发放卡 产品一：恒康健保通补充医疗保险薪福金融14备注：招行为企业员工制卡后，需将卡号报送企业，并通知生命向企业取得卡号信息 2、招行发卡：（2）新开卡客户：非招行存量代发户 a.企业客户、招行银行、保险公司，签署健康保障金三方管理合同 b.企业客户、招商招行，签署代发协议，招行为企业员工办理“薪e卡” 产品一：恒康健保通补充医疗保险薪福金融15 3、账户激活（1）存量代发户：客户经理持通联专属POS赴企业办理，即现场验证持卡人本人身份证件后，持卡人在POS终端现

11、场修改健保金虚拟账户密码。（2） 新发“薪e卡”户：客户经理赴企业办 “薪e卡”激活时，同步激活健保金虚拟账户，持卡人在POS终端现场修改健保金虚拟账户密码。 4、持卡消费持卡在定点合作商户消费，刷通联专属POS并签名，无需领取发票产品一：恒康健保通补充医疗保险薪福金融165、账户查询（1）网银查询：“账户查询”-“薪酬福利查询”“健保金查询” 额度查询 余额查询 消费明细查询 合作商户查询 （2）95555查询6、余额报销 健保金合同结束后，冻结账户，未消费完额度，员工持本人及直系亲属医疗类票据进行传统的理赔报销，理赔款划入薪e卡活期账户。产品一：恒康健保通补充医疗保险薪福金融17 对企业l

12、 享受税收优惠：工资总额5%以内，享受企业所得税税收优惠；l 降低五险一金缴纳基数：不计入工资总额，降低企业五险一金成本；l 内部调节灵活：公共、个人两大账户设置，内部分配灵活调节；l 免财务繁琐理赔报销工作 对个人l 持卡直付，个人免垫资；l 即时消费，投保完成后企业分配额度即可消费；l 刷卡理赔、个人免报销；l 可报销直系亲属医疗类发票，福利惠及家人；产品一：恒康健保通产品优势薪福金融招商银行恒康补充医疗保险方案完整版薪福金融招商银行恒康补充医疗保险方案完整版企业享受税优、节约成本 在不增加企业任何成本、费用支出的前提下，企业将上年度所有员工应付职工薪酬工资总额中5%的额度购买团体补充医疗

13、保险，其额度不占企业工资总额，并可税前列支。 尚未启动企业年金的企业，根据国家相关政策，税优上限比例可至工资总额的10%。产品二：恒康特需金产品介绍及特色员工全额避税，额度灵活分配 投保一年后，保险公司按照企业特别指定的员工名单和额度，将保险赔款通过招商银行划入员工个人账户。 根据中华人民共和国个人所得税法第四条的规定，保险赔款可全额免纳个人所得税，最高可免45%的个税。 企业可在发放保险赔款时激励中高层及核心人才，体现激励机制。薪福金融招商银行恒康补充医疗保险方案完整版保险期间灵活 保险期为1-10年，企业自定。管理费用低廉 管理费为投保金额的3.5-5%，如果企业投保1000万，管理费35

14、万，一年后退还金额为1000万-35万=965万元。备注：投保金额700万以下管理费为5%，700万及以上管理费为3.5%。产品二：恒康特需金产品介绍及特色薪福金融招商银行恒康补充医疗保险方案完整版产品二：恒康特需金业务流程图企业根据工资总额确定投保金额，提供全体员工明细清单及相关证照材料与保险公司签订团险产品合同招行根据企业分配名单为员工办理一卡通，用于退保赔款合同满一年后，企业向保险公司申请退保，提供退保赔款人员名单投保成功，保险公司开具补充医疗发票给企业财务做账保险公司将付款人员名单明细提供给招行，招行汇划款项至指定员工账户薪福金融招商银行恒康补充医疗保险方案完整版产品二：恒康特需金产品

15、操作流程1、企业将投保资金转账至保险公司对公账户，分两笔资金划转，第一笔补充养老保险费（占用企业年金额度），第二笔补充医疗保险费；2、企业准备投保所需附件：营业执照、组织机构代码证、税务登记证、法人身份证、经办人员身份证复印件、所有员工清单（含姓名、性别、身份证号码）在保险公司投保单上盖章;保险公司提供两张发票，一是特需金补充医疗保险、二是团体年金保险发票。3、快满一年时，企业提前3个工作日向保险公司提出退保申请，保险公司提供固定格式的标准退保申请书，企业盖章；4、企业提供代发人员名单、金额、帐号给招商银行。保险公司收到退保申请书（由企业填写盖章）五个工作日内将资金划转至企业指定人员招行账户。

16、5、招行与保险公司签署保险理赔金批量代发合作协议。6、招行收到保险公司资金后根据企业提供的名单将理赔金发放至员工个人账户。薪福金融23企业记账科目一级会计科目二级明细账小贴士：企业应根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别处理。如生产部门人员的职工薪酬是计提时是借记生产成本，贷记应付职工薪酬，发放时是借记应付职工薪酬，贷记银行存款。职工的薪酬福利在会计准则中是通过应付职工薪酬进行核算，该科目一般下设工资、福利、五险一金、工会经费等明细科目，根据企业需要，也可分设不同明细科目进行核实 。核算内容示例薪酬福利薪福金融招商银行恒康补充医疗保险方案完整版24级数级数含税级距含税级距税率税率(%

17、)速算扣除数速算扣除数1不超过1500元的 302超过1500元至4500元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分2510055超过35,000元至55,000元的部分3027556超过55,000元至80,000元的部分3555057超过80,000元的部分4513505个税7级税率计算表个税免除税率参考表个税税优根据中华人民共和国个人所得税法第四条的规定，保险赔款即退保保费，可全额免纳个人所得税，投保金额满期一年后，保险公司退还至企业指定的员工账户，最高个税免除比例达45%。薪福金融招商银行恒康补充医疗保险方案完整版目 录一

18、、政策背景二、产品介绍及操作流程三、案例演示薪福金融招商银行恒康补充医疗保险方案完整版26恒康补充医疗保险产品方案企业案例演示薪福金融27企业2013年度全体员工工资总额为3亿元，企业按照总额5%的额度为全体员工购买1500万的恒康团体补充医疗保险，其中1290万的额度为中高层购买恒康特需金产品（现金返还），其中150万的额度为中高层购买恒康健保通产品（刷卡消费），剩余工资总额60万的额度留作团体意外医疗报销（发票报销）。企业购买的1500万补充医疗保险后，企业可凭保险公司开具的补充医疗保险产品发票做账，计入应付职工薪酬（一级会计科目）当中的补充医疗保险科目（二级明细账目），企业所得税计税基数

19、可在税前计提1500万的员工福利费，且不占工资总额，可降低五险一金计提基数，对于工资总额已达国家要求发放上限的企业效果尤为明显。案例：企业恒康补充医疗保险方案案例演示2013年度全员工资总额年度全员工资总额3亿亿员工总数员工总数3000人人基层员工基层员工2716人人占比占比90.5%中高层及核心人才中高层及核心人才284人人占比占比9.5%企业购买恒康产品比例企业购买恒康产品比例工资总额工资总额5%1500万万中高层及核心人才购买恒康特需金比例中高层及核心人才购买恒康特需金比例工资总额工资总额4.3%1290万万中高层及核心人才购买恒康健保通比例中高层及核心人才购买恒康健保通比例工资总额工资

20、总额0.5%150万万企业恒康团体意外保障比例企业恒康团体意外保障比例工资总额工资总额0.2%60万万恒康产品手续费率（单独支付）恒康产品手续费率（单独支付）投保总额的投保总额的3.5%52.5万万产品适合时机：企业每年一次性发放大额员工奖金时，例如年终奖、年度绩效奖励、特别奖励等，使用恒康产品，将可以显著帮助企业及个人避税。薪福金融28恒康健保通产品：保险公司按照企业提供的额度通过招行在中高层员工绑定的招行卡上分配相应额度即3000元、5000元、10000元。完成额度分配后，员工本人或其家属、亲戚、好友均可持卡至指定药房、医院、体检等机构刷卡消费，直至额度用完即止。合同结束时（通常为一年）

21、，尚未使用的额度，员工可凭相关医疗发票统一由企业HR收集，交由保险公司统一报销，并汇划至个人招行账户。健保通产品给员工带来了即时消费的便利和免去票据报销的繁琐，还可惠及家属、亲戚、好友，随想随用，灵活便捷，用不完的剩余额度依然可用票报销或结转至下一年度。如有员工离职，企业可在分配前调整发放额度和人员名单，企业发放对象为在职员工，遵从先服务，后发福利的原则，未分配部分，企业可进行二次分配。案例：企业恒康补充医疗保险方案演示其中中高层购买恒康健保通总额其中中高层购买恒康健保通总额150万万中层员工中层员工A分配额度分配额度3000元元/人人/年年中层员工中层员工B分配额度分配额度5000元元/人人

22、/年年高层领导高层领导C分配额度分配额度10000元元/人人/年年薪福金融29特需金产品：企业为中层A员工预备发放年终奖金3万企业利用合理节税点控制，发放1.8万元年终奖，对应税率仅3%，实际扣税540元，实得17460元，剩余1.2万元购买特需金产品，一年后全额返还1.2万元，员工A合计实得29460元。如按照现行个税年终奖算法，应缴纳个税2895元，员工A实得27015元。通过合理节税与特需金产品相结合，中层A员工多得2445元。中高层购买恒康特需金总额中高层购买恒康特需金总额1290万万中层员工中层员工A年终奖年终奖3万元万元中层员工中层员工B年终奖年终奖6万元万元案例：企业恒康补充医疗

23、保险方案案例演示企业为中层B员工预备发放年终奖金6万企业利用合理节税点控制，发放1.8万元年终奖，对应税率仅为3%，实际扣税540元，实得17460元，剩余4.2万元购买特需金产品，一年后全额返还4.2万元，员工B合计实得59460元。如按照现行个税年终奖算法，应缴纳个税11445元，员工B实得48555元通过合理节税与特需金产品相结合，中层B员工多得10905元。薪福金融30特需金产品：企业为高层领导C发放年终奖金11万企业利用合理节税点控制，只发放领导C5.4万元年终奖，对应税率仅为10%，扣税5295元，可实得48705元，剩余5.6万元购买特需金产品，一年后全额返还5.6万元，合计实得

24、104705元。按照现行个税年终奖算法，领导C应缴纳个税26495元，实得奖金83505元。通过合理节税与特需金产品相结合，中层B员工多得21200元。【极致避税】11万年终奖企业如按照1.8万元的节税点控制，剩余部分9.2万元购买特需金产品，高层领导C可多得25955元，实得奖金109460元，达税前金额的99.51%，税金几乎可忽略不计，但需考虑合理性。中高层购买恒康特需金总额中高层购买恒康特需金总额1290万万高层领导高层领导C年终奖年终奖11万万案例：企业恒康补充医疗保险方案案例演示中高层购买恒康特需金总额中高层购买恒康特需金总额1290万万高层领导高层领导D年终奖年终奖50万万特需金

25、产品：企业为高层领导C发放年终奖金50万 企业利用合理节税点控制，只向领导D发放10.8万元年终奖，其对应税率仅为20%，实际扣税21045元，实得86955元，剩余39.2万元购买特需金产品，一年后全额返还39.2万元，合计领导D实得478955元。按照现行个税年终奖算法，领导D应缴纳个税147245元，实得奖金仅352755元。通过合理节税与特需金产品相结合，领导D多得126200元。如有员工在投保期间离职，企业可在一年后退保时，再次分配调整发放额度和人员名单，未分配部分额度，企业可进行二次分配。薪福金融31案例：企业恒康补充医疗保险方案案例演示特需金产品个税效果对比表员工情况应发奖金额（元）对应税率应纳税额（元）