公司总经理离任审计报告

1、关于 xxx 先生离任经济责任的审计报告按照已发布的离任审计制度，应集团人力资源中心关于 xxx离职审计 的工作函委托，监察审计委员会对xxx先生开展离任审计。监察审计委员会根 据离任审计制度及公司相关管理制度开展了离任审计工作，现将审计情况及 结果汇报如下：一、人员基本情况XXXXfe生于2016年8月1日开始出任xxx公司总经理一职，主要负责 xxx 公司全面管理工作、完成董事会下达的正佳xxx年度营业收入指标、制定和健全 xxx各项规章制度及管理流程、负责xxx各项工作的设施及检查、组织培训及人 力资源建设等工作。二、任职期间完成的主要经济指标（一）财务状况1、资产变化情况如下XXXXf

2、e生任职期间，总资产增加XX万元，其中，流动资产减少XX万元，周 定资产及在建工程增加XX万元，无形及其他长期摊销增加 XX万元。2、权益及负债变化情况XXXX先生任职期间，总负债增加 XX万元，其中，向集团内部借款增加 XX 万元。XX先生受托经营，在任职期间对形成的经营亏损承担责任，对已形成的资产 真实性、完整性、安全性、价值的合理性承担责任，对已形成的债权和债务的真 实性、完整性承担责任。（二）任期内的管理目标及评价1、目标管理根据2016年12月20日集团与XX先生签订的岗位责任状，董事会下达 的正佳XX2017年年度营业U入指标为 XX万元（2017年11月XX全年经营指标 调整为X

3、X亿元），截止至2017年12月31日海洋馆累计营业收入为 XX万元，完 成2017年年度营业收入指标XX%（调整后完成率为XX%;集团人力资源中心于2017年第二季度期开始对中高层管理人员的季度绩效 进行考核，集团对XX先生任职岗位主要的KPI考核指标为XX销售收入，该指标 占季度绩效考核权重70%监察审计委员会收集2017年第二季度、第三季度的 绩效考核表进行分析，XX先生2017年第二季度收入指标季度的完成情况完成 72.64% （季度预算U入目标为XX万、实际完成XX万），第三季度收入指标季度 的完成情况完成XX%（季度预算U入目标为XX万、实际完成XX万）。三、任期内各项制度及管理流

4、程组织建立和完善公司内部控制制度，确保各项管理制度全面贯彻实施，有效 维护公司资产的安全完整；保证会计信息真实、可靠，保证公司各项经营活动高 效、合规，是总经理的应尽职责。XX公司先后出台的内部管理制度比较多， 但部分内控制度没有体现内部 控制的基本原则要求，在一定范围内存在管理漏洞，会计核算中反映出经营各环 节的问题比较多，暴露了内部控制存在缺陷，经营中存在风险隐患。突出的问题是在经营业务处理环节缺乏制衡机制，部门之间的职责和权 限不清，不相容岗位没有合理分离，某些方面管理混乱。*董办制定并发布的层 级管控及授权体系未得到严格执行。存在未经审批、越权审批现象。主要表现 在以下几点：（一）经营

5、过程供、产、销环节1、采购、报销及库存管理2015年10月XX董办下发了关于进一步加强物资管理工作的意见，系统 规范了采购各环节相关管理措施，XX公司内部也先后制定了采购报销及库存管 理的相关制度，但从会计凭证所附原始单据反映的业务程序看，在实际工作中没有得到有效落实。完整的采购业务控制流程应包括：编制物资需求计划、采购计划、采购计划 申请和批准、选择供应商、询价并确定采购价格、订立采购合同、采购过程控制、 材料物资的质量和数量验收、申请付款和审批、材料物资出入库管理和控制、 会 计核算对业务流程的监控等。每个环节的不同岗位之间应形成牵制和制约， 如果 不相容的岗位在归并到一个岗位办理业务，容

6、易产生差错或舞弊而不易被发现， 而使公司蒙受损失。从会计核算所附的凭证追踪业务流程分析，部分环节制约和 监控缺失，存在以下问题：(1)采购报销缺乏必要的审核程序材料报销中，采购员直接持原始单据到财务报销，采购过程的计划提出、部 门审核批准、公司审核批准、询价、批准采购和报销、入库验收、质检情况等环 节，在会计核算的原始单据中没有反映，或反映不全。采购前询价程序形同虚设， 零星采购报销时所附询价单上会计签字是填制凭证时填写，没有起到实质监控询 价作用，部分采购报销所附的采购物资申请及审价单没有履行询价的实质内 容，且填列不全。(2)物资出库没有必要的审核批准程序，管理失控。需要领用材料的部门，到

7、材料库领用材料，没有任何审核批准手续，库管员 现场填制领料单，领用人签字领料。这种操作程序，材料消耗预算和计划控制缺 失。如何避免使用中的浪费，如何避免人为造成材料的损毁，如何杜绝“两用” 物资的私用，如何做到可回收物资的残值回收或再利用，存在严重的管理漏洞。(3)负责采购报销部门或人员未尽到职责，部分材料采购报销没有取得供货商 的增值税专用发票。部分业务在汇总报销时，应取得增值税专用发票，按普通票报销，损失了 17% 的可抵扣进项税。使用私人设备支付的劳务费，未取得发票，不能在所得税前列支。(二)会计核算问题在经营活动中，反映出的管理失效和内控漏洞，大部分暴露在会计核算业务 的处理中，有些属

8、于公司内控体制和机制缺失，有些属于财务控制失效。以下核 算业务中的缺陷，反映了会计稽核程序不健全，履行职责不到位，在某些方面， 也和公司内部监控体制缺失、监督不力有关，主要问题有：1、会计核算稽核程序缺失，会计记账没有稽核环节，出现差错和漏洞，主要有：(1)原始附件所显示的金额与记账凭证不一致；(2)银行承兑贴现只有记账凭证，没有附件，贴息是多少，谁批准，谁审核不 清楚；(3)个别记账凭证没有附件，也没有摘要说明，无法确认会计核算的真实性。(4)有的凭证摘要写的不全，随意增减合并会计处理。2、在建工程转入固定资产工作滞后xx工程项目建设已完工，账务账面仍保持在建阶段，2016年底在建工程XXX

9、万元，2017年底XX万元，全年只是把购进的设备已取得发票部分进行了转 周，未取得发票部分项目均未报建转周，目前，对转固没有时间安排，工作严重 滞后。本应转入固定资产的在建工程，不及时转周，影响正常计提折旧，使得税 前应扣除的成本费用，不能正常抵扣，有利润情况下，多交25%勺企业所得税,将给公司造成严重的损失。四、管理建议XX先生任职期间，在经营管理、内控制度的建立和完善以及执行力方面还 存在不足。内控体制及财务管理中存在的问题比较突出，影响了会计数据的真实性和 可靠性。1、建议XX公司及相关管理部门，对此次审计中发现的问题，认真分析和 总结，找出问题的根源，提升整体管理水平。2、明确划分公司管理层和各部门之间的职责和权限，建立完善的内控管 控体系，在XX公司董事会规定的职责和权限范围内， 构建治理结构、机构设置、 权责分配、业务流程等方面形成相互监督、同时兼顾运行效率的管理体制。3、财务工作中，要切实做好以好几点：(1)遵守企业会计准则、企业财务通则，完善会计核算制度，制定费 用开支标准，正确处理经济业务，正确履行核算和管理职责，确保会计记录真 实、完整、数据正确、可靠；(2)遵守会计基础工作规范，凭证填制、登记账薄、编制报表等会计业 务要合规、合理；(3)完善会计稽核程序，严格履行电子凭证的稽核和纸质原始单据的稽核；(4)完善财务监控体系，完善内控体系的财务管控制度