城乡电网建设与改造财务管理及会计处理办法

1、上海市电力公司处室文件上电财字（1998）第40号关于印发上海市电力公司城乡电网建设与改造财务管理及会计处理办法的通知各供电局、超高压、电缆公司、市调等有关单位： 新一轮城乡电网建设与改造工程已展开，为了做好项目的财务管理和会计核算工作，现将上海市电力公司城乡电网建设与改造财务管理及会计处理办法印发给你们，请遵照执行。若在具体执行中存在问题，请及时与公司财务处联系。 附件：城乡电网建设与改造财务管理及会计处理办法 一九九八年十一月二十四日城乡电网建设与改造财务管理及会计处理办法公司各有关单位： 为了做好城乡电网建设与改造的财务管理和会计核算，确保新一轮城乡电网与改造工程的展开，使有限的资金发挥

2、最大的效益，特制定本办法，请各有关单位遵照执行。 一、财务管理办法 1、凡使用城乡电网建设与改造资金的公司所属单位（包括三级核算单位）均需在公司结算中心开设专户，城乡电网建设与改造的所有收支（贷款与自筹资金）结算均在该专户内进行，不得挪作他用。 2、为便于会计处理，对项目实行百分之二十资本金制度，原则上不分解到具体单项工程，单项工程只为一种资金来源，借款（财政债券）或贴费及其他自有资金。 3、项目借款实行统借统还的办法，公司以列账和拨付形式通知各项目单位（二级核算单位），各项目单位应单独反映借款和还款情况。 4、各用款单位必须在每年的三、六、九、十二月二十日前上报下一季度分月的城乡电网建设与改

3、造项目资金用款计划，公司以资金平衡会确定的用款计划，按时足额分月进行资金拨付。 5、项目单位应合理使用建设资金，实行预算管理，合理调配资金，严格把关，资金必须全部用于城乡电网建设与改造项目的资本性支出，不得核销。 6、财会部门应坚持按合同、工程进度付款，项目完工及时与供货、施工单位结算并抓紧结转固定资产。 7、及时编制项目竣工决算，原则上项目投资在伍佰万元以上，（含伍佰万元）项目投运三个月应编制竣工决算，项目投资在伍百万元以下应填制项目竣工通知单。（表式附后） 8、借款发生的利息，公司在银行结息日的当月及时通知项目单位，在建工程的项目借款利息进项目成本，并按实际到位资金比例分摊到项目（公式附后

4、），项目完工移交资产后借款利息入财务费用。 9、为保证城乡电网建设与改造资金做到专款专用，对少部份由生产户代垫的零星备料等款项，每月十日前必须进行银行存款资金结转。 10、加强纳税意识，对项目应进行固定资产投资方向调节税纳税登记，履行报批手续。 11、项目明细表以公司统一制定的表式按要求填制和报送。 二、会计处理办法 （一）项目单位收到公司下拨资金时： 1、资金属贷款的 借：银行存款 贷：长期借款城网工行 长期借款农网农行 长期借款农网财政债券 2、资金属自筹的（贴费） 借：银行存款 贷：上级拨入资金供电工程贴费供电 上级拨入资金供电工程贴费配电 3、资金属自筹的（自筹） 借：银行存款 贷：内

5、部往来资本性拨款 上述资金来源均在下拨款项时分别明确。 （二）支付项目款项时： 借：技改工程支出城网或农网借款 技改工程支出城网供电或配电贴费 预付账款预付工程款城网或农网 专项物资城网或农网 贷：银行存款 （三）收到公司列账通知分摊利息时： 借：技改工城支出（在建时）城网或农网借款 财务费用长期借款城网或农网（完工时） 贷：其他应付款 （四）归还公司垫付利息时：（收到列账通知单的当月） 借：其他应付款 贷：银行存款 （五）完工结转资产时： 借：固定资产 贷：技改工程支出城网借款 技改工程支出农网借款 技改工程支出城网供电或配电贴费 （六）归还银行贷款公司列账通知项目单位时： 借：长期借款城网

6、工行 长期借款农网农行 长期借款农网财政债券 贷：内部往来 （七）归还由生产代垫的零星备料等款项： 借：银行存款生产户 贷：银行存款城乡电网专户 （八）报表编制 1、在建工程汇总表会工表（09表）增设第18行，五、城乡电网工程，第19行城网工程，第20行农网工程，以反映城乡电网工程的在建工程情况。 2、工程及资本性拨款情况表，上电会表（03表）增设第16行，四、城乡电网工程第17行城网工程，第18行农网工程，以反映城乡电网工程的拨款及借款的情况。 3、工程及资本性支用情况表上电会表（10-2）增设第16行，四、城乡电网工程第17行城网工程，第18行农网工程，以反映城乡电网工程的使用情况。 4、长期借款情款表会工表22表（1）（2）增设第25行城网工程借款，第26行农网工程借款，第27行其中