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文档简介

1、11.122.133.1二、11.122.133.114.1 税务管理业务流程业务目标 经营目标 纳税申报手续完备，税金缴纳及时、准确 财务目标 各项涉税的会计核算真实、准确、完整。合规目标符合国家各项税收法律、法规的规定 业务风险经营风险纳税申报手续不完备， 应纳税额计算差错导致纳税多缴税款或少缴税款。财务风险不能正确核算， 造成税收成本不能在会计报表中真实反映。合规风险履行纳税义务过程中不符合国家税收法律、 法规， 导 致公司被处罚或产生税务纠纷。三、业务流程步骤与控制点11.122.133.13.244.155.1税务管理岗位设置 分（子）公司财务部门应设置负责税务管理的科室或 岗位 ,

2、配备专职或兼职的税务管理人员，负责税收业 务管理。税务登记 财务部门负责组织或办理公司税务登记、 变更税务登 记和税务登记的年检工作。纳税申报和税款缴纳 各项税收的纳税申报表由财务部门税务管理岗位人 员负责填报，按规定由相关负责人审核签字。财务部门负责人批准签署申报表各税收资金划拨凭 证后，按国家规定期限向主管税务机关申报、缴纳 各项税金。会计核算 财务部门按照国家有关税收政策、 各项法律、 法规的 规定正确计提、核算各种税金，并进行账务处理， 由不相容岗位人员对税款的计提、核算、缴交进行 审核，并在相关资料上签字确认。对递延税项的账务处理， 相关会计凭证须经财务部门 负责人审核。发票管理 财

3、务部门按照国家税收政策及本单位发票管理制度（办法）的要求，负责管理各种发票（票据）的领 购、开具、保管等工作。5.2 财务部门按照税务机关增值税防伪税控开票系统规 定及本单位发票管理制度（办法）的要求，配备开 票税控设备，配备专人负责开票。5.3 财务部门按照国家税收政策有关要求对增值税专用 发票在规定期限内进行认证。6 税务检查6.1 财务部门按照税收征收管理法有关规定配合税 务机关依法进行税务检查。对于税务机关出具的检 查结论，需经总会计师审核，报经理签字确认后进 行账务处理。税务机关检查结论中涉税罚款金额若达到五万元及 以上，需报财务部备案。7 纳税资料、档案管理7.1 财务部门由专人负

4、责保管税务证件及各种纳税资 料。7.2 取得的增值税专用发票抵扣联或其他抵扣凭证由财 务部门统一存档保管十年以上。保管期满报经税务 机关查验后销毁。7.3 财务部门要指定专人负责保管已开具的发票（票据） 存根联，保管期限为五年。保管期满报经税务机关查验后销毁。对于没有存根联的已开具发票 （票据），建立登记簿，记录发票（票据）使用情况。相关制度目录（制度后标号为 内部控制手册配套规 章制度汇编目录索引号） 中华人民共和国税收征收管理法 9.2中华人民共和国 9.3增值税暂行条例及实施细则 9.4油气田企业增值税暂行管理办法 9.5国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控 系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通 知 9.6企业所得税法及实施条例 9.7关于印发中国石油化工股份有限公司内部会计制 度的通知（

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