税法地试题及问题详解

1、在线考试税法第一套试卷总分：100考试时间：100分钟一、单项选择题1、 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（答题答案：A）A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人D税目2、 下列税种中，属于直接税的是（答题答案：D）A、增值税 B、营业税 C、消费税 D企业所得税3、下列属于流转税的是（答题答案：A）A、增值税 B、所得税 C、车船税 D 土地使用税4、 下列有关税法概念的说法正确的是（答题答案：D）A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C税法的特征是强制性、无偿性和固定性D、税法是国家凭借其权力，利用税收工

2、具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称5、 下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（答题答案：C）A、企业将购进的酒发给职工作为福利B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户D黄金经营单位进口的标准黄金6、 某企业本月份将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料 15万元）的食品（成本利润率10%发给职工，则下列说法正确的是（答题答案：A）A、应反映销项税额 3.74万元 B、应反映销项税额3.4万元 C应反映应纳税额3.4万元 D应转出进 项税额2.55万元7、根据现行增值税的规定，以下属于增值税征税范围的是（答题答案：C）A、转让无形资

3、产B、转让不动产C生产销售热力D、文化演艺收入 8、 某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司， 开具专用发票注明价款 42760元，收取包装 物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金 3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是 （）。（答题答案：D）A、2300 元 B、2600 元 C 2200 元 D 2500 元9、 下列货物中，不征消费税的是（答题答案：B）A、啤酒 B、保健食品C、汽车轮胎 D金银首饰10、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品 已纳消费税税款规定的是（答题答案：D）A、外购已税白酒生产的药酒B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首

4、饰C外购已税白酒生产的巧克力 D外购已税白酒生产的润滑油11、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（答题答案：D）A、从事汽车修配业的个人B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C、从事缝纫业务的个体 户 D将不动产无偿赠送他人的单位12、 从事金融业务的纳税人的纳税期限为（答题答案：A）A 1个季度 B、1个月或15日10日5目 C 1个月 D、1个月或15日10日5日3目l日13、 某旅游企业组团到新加坡旅游。 共有游客40人，每人收费7000元，境内期间为每人支 付了交通费和餐费 2000元；出境后由新加坡的旅游企业接团， 并按每人3000元付给新加坡 旅游企业，中国旅游企业应纳的营业

5、税为（）元。（答题答案：D）A 14000 B、10000 C 8000 D 400014、 纳税人发生的下列经营行为中，不需要缴纳营业税的有（答题答案：D）A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务C、邮电部门代岀版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务D以不动产投资入股后，将股权转让业务15、 关税的纳税义务人不可能是 （答题答案：B）A、进口货物的收货人B、进口货物的发货人 C进境物品的所有人D、出口货物的发货人16、 关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为（答题答案：A）A、邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保

6、险费B、进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费， 如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费C、进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定D岀口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格17、 下列各项中，不属于特定减免关税的是（答题答案：D）A、科教用品 B、保税区进岀口货物C、岀口加工区进岀口货物D、进岀境运输工具装载途中必须的燃料、物料、饮食用品18、 某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（答题答案：B）A 0 B、4万元 C、6万元 D 15万元19、 增值税对出口

7、商品适用（）。（答题答案：D）A 17% B、13% C 3% D 0 税率20、 企业进口应税消费品，按照组成计税价格计算应纳增值税的，其组成计税价格的计算公式是（答题答案：D）A、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B、组成计税价格=关税完税价格+关税C、组成计税价格=（关税完税价格十关税）/ （1消费税率）D组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税二、多项选择题1、税收的性质主要有（答题答案：ABD）A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D固定性2、税收法律制度包括（答题答案：ABCD）A、中华人民共和国企业所得税法B、中华人民共和国个人所得税法C中华人民共和国增值税暂行条例 D中华人

8、民共和国税收征收管理法3、 下列属于财产、行为税类的有 （答题答案：ABC）A、房产税 B、契税 C印花税 D车辆购置税4、下列各项中，表述不正确的是 （答题答案：CD）A、税目是各个税种的所规定的具体征税项目B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、纳税人就是履行纳税义务的法人和其他组织D征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品5、 按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有（答题答案：ABCD）A、将自产的产品用于办公楼建造B、将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放C将抵债所得的货物用于交换生产用原材料D将自产的货物对外投资6、属于消费型增值税的特点的有 （答题答案：ABCD）

9、A、计算增值税时允许将当期购入的固定资产所含的价款一次全部扣除B、课税对象不包括生产资料部分 C会减少财政收入D有利于鼓励投资7、 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定正确的是。（答题答案：CD）A、采取直接收款方式销售货物的， 为货物发出的当天 B委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D进口货物，为报关进口的当天8、 下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税的是（答题答案：ABC）A、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物B、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物岀口 C外贸企业直接购进国家规定的

10、免税货物岀口的 D非计划内岀口的 卷烟9、 下列出口货物在出口环节不需要办理增值税退税的有（答题答案：AC）A、来料加工复出口的货物B、某外贸企业向小规模纳税人收购工艺品对外出口C收购免税药品并出口 D企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物10、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（答题答案：BC）A、烟丝B、卷烟C、白酒 D酒精11、按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，（答题答案：AC）A、如果用于连续生产应税消费品的，不纳税B、如果用于连续生产应税消费品的，纳税C、如果用于连续生产非应税消费品的，纳税D如果用于连续生产非应税消费品的，不纳税12、 消费税不同应税

11、产品的纳税环节包括（答题答案：BCD）A、批发环节 B、进口环节 C、零售环节 D、生产销售环节13、 下列各项中，目前属于营业税扣缴义务人的有（答题答案：BCD）A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业B、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C、个人转让专利权的受让人 D纳税人提供跨地区建筑业应税劳务的相关建设单位或个 人14、 营业税纳税人取得的下列各项收入中，能作为营业税计税依据的有（答题答案：ABD）A、物业管理公司代供电部门收取电费取得手续费收入B、金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入D拍卖行受理拍卖文物古董取得

12、的手续费收入15、 下列各项中，属于关税征税对象的是（答题答案：ABCD）A、贸易性商品 B、个人邮寄物品 C入境旅客随身携带的行李和物品D馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品三、判断题1、 税法调整的对象是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系。（答题答案: B）A、是 B、否2、 制定税法的目的， 不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序， 保证国家的财政收入。（答题答案：A）A、是 B、否3、 我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。（答题答案：A）A、是 B、否4、 企业将外购塑钢型材加工成的塑钢门窗用于在建工程，应作视同销售处理。（答题答案: A）

13、A、是 B、否5、 商场将购进货物作为福利发放给职工，应作视同销售计征增值税。（答题答案：B）A、是 B、否6、增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允 许扣除进项税额。（答题答案：B）A、是 B、否7、 增值税税法规定以物易物双方应作购销处理，分别确定销项税额和进项税额。 （答题答案： A）A、是 B、否8、 卷烟的消费税在生产和批发环节征收。（答题答案：A）A、是 B、否9、 金银首饰消费税在进口和生产销售环节征收。（答题答案：B）A、是 B、否10、 进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自海关填发税款缴纳证之日起15日内缴 纳消费税。（答题答案：A

14、）A、是 B、否11、 以无形资产投资入股，共担投资风险的，不缴纳营业税.（答题答案：A）A、是 B、否12、 单位和个将不动产无偿赠与他人，不征收营业税。（答题答案：B）A、是 B、否13、交通运输业包括铁路运输业、公路运输业、水上运输业、航空运输业、管道运输业、其他交通运输业和交通运输辅助业。（答题答案：B）A、是 B、否14、 将抵债的专利权进行转让，应缴纳营业税。（答题答案：B）A、是 B、否15、出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境前的最后口岸价格为实际价格。AA、是 B、否在线考试税法第二套试卷总分：100考试时间：100分钟一、单项选择题1、税收法律关系的主体是 （答题答案：C

15、）A、征税方 B、纳税方 C、征纳双方 D国家税务总局2、在我国，属于价外税的是 （答题答案：B）A、营业税 B、增值税 C、消费税 D上述答案均不正确3、 我国税收法律规范的最高法源是（答题答案：A）A、宪法 B、税收法律 C、行政法规 D税收规章4、 下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（答题答案：C）A、企业将购进的酒发给职工作为福利B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房工了一批手表送给了客户D黄金经营单位进口的标准黄金5、 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（答题答案：A）A、将专门购进货物一批用于本单位集体福利B、将上年委托加工收回的材料用于偿还债务货物用于

16、交换生产所需材料D、外购货物用于雪灾灾区捐赠6、 某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为 期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（答题答案：B）（答题答案:委托手表厂加C、将外购的8万元，当A、0 B、4万元 C、6万元 D 15万元7、增值税是属于（）中的一种。（答题答案：B）A、收益税 B、流转税 C、资源税 D财产税8、下列应税消费品中，适用定额税的是（答题答案：A）A、黄酒 B、薯类白酒C、粮食白酒 D其他酒9、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（答题答案：C）A、将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B、将自产的应税消费品对外投资的C、将外购的

17、商品委托加工应税消费品D将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品10、 生产企业将应税消费品销售给外贸企业，由外贸企业组织出口，消费税应退还给（答题 答案：A）A、外贸企业 B、生产企业 C、不退税 D外贸企业和生产企业共享11、 A公司承包一项工程， 总造价6000万元，A公司将1500万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款 600万元，提前竣工奖150万元。A公司又将其中材料差价款 200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。计算A公司应缴纳和代扣 代缴的营业税分别为（）万元。（答题答案：C）A .180 ； 45 B、150； 45 C 150； 52.

18、5 D、180； 52.512、下列各项中，不属于营业税征税范围的是（答题答案：C）A、将土地使用权转让给农业生产者B保险公司取得的储金收入C、银行销售金银的业务D、个人转 让著作权13、某旅游企业组团到新加坡旅游。 共有游客40人，每人收费7000元，境内期间为每人支 付了交通费和餐费 2000元；出境后由新加坡的旅游企业接团， 并按每人3000元付给新加坡 旅游企业，中国旅游企业应纳的营业税为（）元。（答题答案：D）A 14000 B、10000 C 8000 D 400014、 下列各项中，可作为营业税计税依据的是（答题答案：D）A、广告代理企业向委托方收取的全部价款B、融资租赁业务的租

19、赁费C无形资产投资入股时的评估价值D实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入15、 营业税纳税人按次缴纳税款的，其起征点为（）元（答题答案：D）A 200 B、800 C 200-800 D 10016、 关税的纳税义务人不可能是（答题答案：B）A、进口货物的收货人B、进口货物的发货人C进境物品的所有人D、出口货物的发货人17、 关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为（答题答案：A）A、邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费B、进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费C、进口货物的保险费无法确定时

20、，由海关自行核定 D岀口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价 格18、 纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证之日起（）内，向指定银行缴纳 税款。（答题答案：A）A 15日 B 30日 CC 7日 D 10日19、 B企业向境外公司销售一批货物，外国实付成交价为850万元；报关出境地为天津港，抵达天津港前的费用包括运输费1.2万元，保险费2.8万元，装卸费0.95万元，以上费用由B企业自己承担，海关核定的关税率20%则出口关税（）万元。（答题答案：D）A 141.67 B、170.99 C、142.65 D 142.6620、 出口货物关税完税价格的计算公式是（答

21、题答案：A）A、离岸价格/ （1+岀口税率）B、离岸价格/ （1-岀口税率）C成交价格/ （ 1+岀口税率）D到岸价/ （ 1-出口税率）二、多项选择题1、税制构成要素有（答题答案：ABCD）A、纳税义务人 B、税目 C税率 D减免税2、 我国现行税法中规定使用的税率有（答题答案：CD）A、比例税率 B、平均税率 C、累进税率 D、定额税率3、下列属于税收实体法的是 （答题答案：ABC）A、消费税暂行条例B、个人所得税法C增值税暂行条例D、税收征管法4、下面关于我国税收立法的公平原则说法错误的有（答题答案：AC）A、负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税B、客观环境优越而取得超额收

22、入或级差收益者应多纳税，反之少纳税C、不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平D这个公平是一个相对公平的概念5、下列属于间接税法的是 （答题答案：BCD）A、所得税法 B、增值税法 C、营业税法 D、消费税法6、 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（答题答案：AD）A、外购的小汽车 B、因自然灾害发生损失的原材料C生产企业用于经营管理的办公用品D、为生产有机肥购入的原材料7、一般纳税人将原购的已按 17%税率抵扣进项税的货物用于下列各项时，应作进项税额转 出处理的有（）。（答题答案：AD）A、免税项目 B、用于13%税率的生产 C用于生产专门销给小规模纳税人的货

23、物D非应税项目8、 按照增值税的纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（答题答案：BD）A、采取委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天B、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发岀，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天C、采取赊销和分期收款结算方式，且无书面合同的，为发出货物的当天D将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天9、 根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况不得开具增值税专用发票（）。（答题答 案: ACD）A、在日本提供加工劳务B、轮胎厂将轮胎销售给汽车厂（一般纳税人） C酒厂直接向消费者销售白酒D农业生产者销售免税农产品10、

24、下列各项不需交纳消费税的有（答题答案：BCD）A、以啤酒和饮料为原料生产的果啤B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C、有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接岀口的D饮食业销售的外购啤酒11、下列各项中，应征收消费税的有（答题答案：BD）A、外购的小客车改装成小货车B委托某个体户加工的鞭炮C进口后用于生产轮胎的橡胶D、商场销售的金银首饰12、甲企业2009年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元（不含税）和3000元，支付加工费不含税分别为2000元和1000元，另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲

25、企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的是 （答题答案：AC）A、甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税B、甲企业实际负担的消费税为 3050元 C、乙企业代收代缴的消费税为 3846.84元 D、乙企业代收代缴的消费税为 3456.84元13、下列经营活动中，应征收营业税的有（答题答案：ABC）A、电信局为客户安装电话，并销售电话机取得的收入B、邮电局出售的邮寄物品包装木盒等C、溜冰场岀租冰鞋收入D、灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费14、甲公司（增值税一般纳税人）10月份与乙企业签定代购协议，为乙代购货物并收取周转金25万元，约定按实际结算含增值税价格的4

26、%攵取手续费。销售方将增值税专用发票开具给乙企业，注明销售额30万元，增值税5.1万元。则甲公司正确的税务处理是 （答题答案:BD）A、应纳营业税600元 B、应纳营业税702元 C应纳增值税51000元 D不纳增值税15、出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的（）。（答题答案：AB）A、运输及其相关费用B、保险费 C单独列明支付给境外的佣金D出口关税税额三、判断题1、 我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。（答题答案：A）A、是 B、否2、 纳税人就是履行纳税义务的法人组织。（答题答案：B）A、是 B、否3、 目前我

27、国的土地增值税采用超率累进税率。（答题答案：A）A、是 B、否4、增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允 许扣除进项税额。（答题答案：B）A、是 B、否5、 企业将外购塑钢型材加工成的塑钢门窗用于在建工程，应作视同销售处理。（答题答案:A）A、是 B、否6、 商场将购进货物作为福利发放给职工，应作视同销售计征增值税。（答题答案：B）A、是 B、否7、 生产企业出口应税消费品免征生产环节消费税，故出口不退消费税（答题答案：A）A、是 B、否8、 纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间， 为发出应税消费品的当天。（答 题答案：A）A、是 B、否9、

28、 将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。（答题答案：A）A、是 B、否10、娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，但不包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费等。（答题答案：B）A、是 B、否11、灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费，应征收增值税。（答题答案：A）A、是 B、否12、纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税（答题答案：A）A、是 B、否13、融资租赁业务，纳税义务发生时间为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天。 （答题答案：A）A、是B、否14、邮政部门销售集邮商品，征收营业税。（答题答案：A）A、是B、否15

29、、进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，海关应当按照货物进口同期运输行业公布的运费率计算运费，按照“货价加运费” 两者总额的3 %。计算保险费。（答题答案：A）A、是B、否在线考试税法第二套试卷总分：98 考试时间：100分钟一、单项选择题1、 下列不是我国企业所得税的纳税人义务人的是（答题答案：D）A、国有企业 B、中外合资企业 C、集体企业 D、合伙企业2、 根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（答题答案：C）A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C、在

30、中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 D所有的非居民企业3、 下列符合企业所得税所得来源确定的有（答题答案：B）A、提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定B、销售货物，按照交易活动发生地确定C、动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定D权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定4、 下列选项中，（）不属于房产税的纳税义务人。（答题答案：D）A在中国境内拥有房屋产权的国有企业B、在中国境内拥有房屋产权的集体企业C、在中国境内拥有房屋产权的个人 D、在中国境外拥有房屋产权的外籍个人5、某企业年度利润总额 120万元，销售收入1 800万元，当年业

31、务招待费 10万元，则该企业业务招待费的扣除限额为（）万元。（答题答案：B）A 0.6B、6 C、9 D 106、某企业第一年亏损 100万元，第二年所得为 120万元，则第二年该企业应纳企业所得税 为（）万元。（答题答案：D）A 6.6B、30 C 39.6 D 5）。（答题答案：A）7、依据企业所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是（A、购买国库券利息收入B、特许权使用费收入C银行存款利息收入D财产转让收入8、2008年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有 35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费 是多少（

32、）万元。（答题答案：C）A 15 B、60 C、75 D 909、某公园有办公用房一栋房产价值2000万元。2008年将其中的一半对外出租，取得租金收入30万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%,则该单位年应纳房产税为（）。（答题答案：B）A 2.52万元 B 3.6万元 C、6.72万元 D 16.8万元10、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。（答题答案：B）A立合同人B、代理人 C立据人 D领受人11、发生下列活动的单位和个人中，应缴纳契税的有（）。（答题答案：D）A将房产用于偿债的张先生B、以房屋权属作价投资的某企业集团C将房产投资于本人经营企业的李先生 D、购买房产用于翻建

33、新房的马太太12、车辆购置税的纳税环节是（）。（答题答案：C）A销售和使用环节B、生产环节C销售环节D、使用环节13、下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有（）。（答题答案：C）A、采矿销售黑色金属原矿B、油田出售的天然气C、煤矿销售的煤矿瓦斯 D盐场销售的湖盐原盐14、某盐场2008年4月份以自产液体盐 25000吨和外购液体盐 3000吨（每吨已纳资源税 5 元），加工固体盐 8000吨对外出售，取得销售收入 300万元。已知固体盐税额 30元/吨， 该盐场当月应缴纳资源税为（）元。（答题答案：B）A 125000 B、 225000 C、 280000 D 30500015、房地产开发

34、企业转让房地产的，其已缴纳的税金不得单独扣除的是（）。（答题答案:C）A、营业税B、城市维护建设税C、印花税 D、教育费附加16、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。（答题答案：A）A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B、房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除 C、房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%17、纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供（）（答题答案：A）A、税务登记证原件B、税务登记证复印件C所得税完税凭证D、土地使用权证

35、书18、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共 27.5万元。该单位应缴纳的土地增值税是（）万元。（答题答案：D）A 25 B、24.15C、20 D 21.7519、税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应自领取（）之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。（答题答案：A）A、税务登记证件B、发票领购簿C营业执照D、财务专用章二、多项选择题1、企业所得税的纳税人义务人有（答题答案：ACD）A、企业所得税的纳税

36、人义务人有B、个人独资企业 C股份有限公司D外商投资企业2、 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（答题答案：BD）A、权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现3、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（答题答案：BD）A、公益性捐赠支岀 B、软件生产企业的职工培训费用C固定资产的减值准备D会议费及差旅费4、 下列项目

37、中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（答题答案：BCD）A、企业支付的违约金B、企业之间支付的管理费C、企业内营业机构之间支付的租金D、非银行企业内营业机构之间支付的利息5、 在计算企业应纳税所得额时，不得扣除的支出包括（答题答案：ABC）A、税收滞纳金 B、罚金、罚款和被没收财物的损失C赞助支出 D广告支出6、 企业所得税法规定，企业的收入总额包括（答题答案：ABCD）A、股息 B、红利 C、财政拨款 D行政事业性收费、政府基金7、 按税法规定，下列固定资产不得计提折旧扣除的有（答题答案：ACD）A、经营租入固定资产B、融资租入固定资产C与经营无关的固定资产D、作为固定资产入账的土地8、以下免征房产税的是（）。（答题答案：AB）A、少林寺的和尚生活用房B、故宫博物馆的馆藏用房C军队附设的招待所用房D、中小学对外出租的房屋9、下列项目中，符合印花税相关规定的有（）。（答题答案：ABD）A加工承揽合同的计税依据为加工收入的金额B、财产租赁合同的计税依据为租赁金额C仓储保管合同的计税依据为所保管货物的金额D货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额10、 下列应税凭证中，可以免纳印花税的有（）。（答题答案：AD）A、房地产管理部门与个人订立的用于生活居住的房租合同B、合同的正本或作为正本使用的抄本C外国政府向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同D农牧业保险合同11、 在中国境内转