会计基础会计分录汇总

1、一、现金核算（一）现金收入1提现借：库存现金贷：银行存款2、销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费一一应交增值税（销项税额）3、退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4、盘盈现金（二）现金支出1现金存入银行2、出差等暂借批准前批准后借:贷:借:贷:借:贷:借:贷:银行存款库存现金其他应收款库存现金库存现金待处理财产损溢待处理财产损溢营业外收入其他应付款（无主款项）（有主款项）3、发工资等借:应付职工薪酬一一工资贷:库存现金4、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费一一应交增值税（进项税额）（取得专票）贷:库存现金

2、5、盘亏二、银行存款核算（一）收入1现金存入银行2、销售产品收到货款3、向银行借款存入银行（二）支出批准前批准后借:贷:待处理财产损溢库存现金借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢借：银行存款贷：库存现金借：银行存款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费一一应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：短期借款/长期借款借：库存现金贷：银行存款2、用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、用存款购买固定资借：固定资产应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款4、用存款支付相关费借：管理费用/销售费用/财务费用/

3、制造费用应交税费应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：银行存款5、归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算借：其他货币资金一一XX贷：银行存款2、使用借：原材料/在途物资等应交税费一一应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：其他货币资金一一XX3、剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金一一XX四、应收账款（应收票据）1、销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费 应交增值税（销项税额）2、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回借:应收账款4、贷:应收票据给予现金折扣收回欠款存入银行借:银行存款财务费用（现金折扣）5、

4、计提坏账准备贷:借：资产减值损失应收账款贷：坏账准备6、冲销多提坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失7、发生坏账借：坏账准备贷：应收账款原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款9、商业汇票贴现借：银行存款五、预付账款核算1、预付时财务费用贷：应收票据借：预付账款（预付额）贷：银行存款（预付额）2、发货时借：原材料（材料款）应交税费一一应交增值税（进项税额）3、补付时贷：预付账款借：预付账款（全额）（全额-预付额）贷：银行存款（全额-预付额）六、其他应收款核算（一）定额备用金1、借用时借：其他应收款一一备用金贷：库存现金2、报销时借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现

5、金（二）非定额备用金1、借用时借：其他应收款一一备用金贷:库存现金2、报销时退回多余款借：管理费用/销售费用/制造费用库存现金（借大于用）贷：其他应收款一一备用金补足差额借：管理费用/销售费用/制造费用（借小于用）贷：其他应收款一一备用金库存现金（三）包装物押金等1支付时借：其他应收款一一包装物押金（租入包装物）贷：银行存款2、收回时借：银行存款（退回包装物）贷：其他应收款一一包装物押金七、存货核算 原材料（一）收入1发票已到货已入库借:原材料（在途物资）（买价+采购费用）应交税费应交增值税（进项税额）2、在途物资验收入库3、发票未到货已入库贷:借:贷:月末暂估银行存款/应付账款/应付票据/预

6、付账原材料在途物资借：原材料贷：应付账款下月初红冲借：原材料贷：应付账款4、接受投入原材料借：原材料5、盘盈材料（二）发出1领用原材料2、盘亏材料或库存商品应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：实收资本批准前批准后税额转出）不予抵扣）库存商品借：原材料贷:借:贷:借：生产成本贷：原材料批准前批准后待处理财产损溢待处理财产损溢管理费用/制造费用/管理费用/在建工程等借:贷:借:贷:待处理财产损溢原材料/库存商品应交税费一一应交增值税（进项（只有管理不善造成盘亏进项税原材料（残料部分）其他应收款管理费用营业外支出（责任赔偿部分）（正常损耗）（非常损失）待处理财产损溢1、产品生产完工验收入库借:库存

7、商品2、外购商品贷:生产成本基本生产成本借:库存商品应交税费应交增值税（进项税额）3、销售商品八、固定资产核算（一）增加1、投入2、购入贷:借:贷:借：固定资产贷：实收资本不需要安装应付账款等主营业务成本库存商品借：固定资产（买价+运杂费）应交税费一一应交增值税（进项税额）（取得专票贷：银行存款需要安装支付货款和税费借：在建工程应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付运费包装费借：在建工程应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付安装费借：在建工程贷：银行存款完工交付使用借：固定资产贷：在建工程3、自建购入工程物资借：工程物资应交税费一一应交增值税（进项税额）（取得专票）贷：

8、银行存款领用工程物资J借：在建工程贷：工程物资发生其他费用借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬£完工交付使用借：固定资产4、盘盈贷：在建工程借：固定资产贷：以前年度损益调整（二）减少1对外投资借：长期股权投资（净值=原值-已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）2、盘亏批准前借：待处理财产损溢（净值=原值-已提折旧）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）批准后借：营业外支出（净值）贷：待处理财产损溢（三）计提折旧借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧）（四）处置1固定资产转入清理借:固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷:固定资产2、发生清理费用借：固定资产清理贷：银行

9、存款3、收回出售价款、残料、赔款等借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费一一应交增值税（销项税额）管理费用（管理部门用的固定资产折旧）销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累计折旧应交营业税4、结转清理净损益借：营业外支出贷：固定资产清理借：固定资产清理贷：营业外收入九、交易性金融资产核算借:交易性金融资产一一成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用） 应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利） 应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷:其他货币资金一一存出投资款借：应收股利/应收利息贷：投资收益借：银行存款贷：应收股利/应收利息公允价值大于账面余额

10、借：交易性金融资产一一公允价值变动（市价与成本2、持有期间取得现金股利或利息 宣告时收到时3、期末的差额）公允价值小于账面余贷:公允价值变动损益借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产一一公允价值变动4、处置公允价值大于账面余借：银行存款（处置收入）贷：交易性金融资产一一成本公允价值变动投资收益（差额）同时借：公允价值变动损益（尚未实现的损益）贷：投资收益（已实现的损益）公允价值小于账面余额借：银行存款投资收益交易性金融资产一一公允价值变动 贷：交易性金融资产成本同时借：投资收益 贷：公允价值变动损益十、短期借款核算1、借入借：银行存款贷：短期借款2、按月计提借：财务费用贷：应付利息3、季末支付

11、借：财务费用应付利息贷：银行存款4、到期还本借：短期借款贷：银行存款卜一、长期借款核算1、取得借：银行存款2、计提利息3、归还本息贷：长期借款一本金借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）管理费用（筹建期）贷：应付利息（分期付息）长期借款一应计利息（一次付息）借：长期借款一本金-应计利息（一次付息）应付利息（分期付息）贷：银行存款十二、工资核算1提现备发工资借：库存现金贷：银行存款2、发放工资借：应付职工薪酬一一工资贷：库存现金3、代扣款项借：应付职工薪酬一一工资贷：其他应付款应交税费一一个人所得税其他应收款4、上交代扣款借：其他应付款应交税费一一个人所得税贷：银行存款5、分配工资借：生产成本

12、制造费用 管理费用 销售费用 在建工程 研发支出贷：应付职工薪酬工资6、以自产产品作为非货币福利发放按公允价确认借：生产成本制造费用管理费用实际发放贷:借:贷:应付职工薪酬非货币性福利应付职工薪酬非货币性福利主营业务收入应交税费 应交增值税（销项税额）同时 借：主营业务成本贷：库存商品7、将拥有的房屋等资产无偿供职工使用借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬一一非货币性福利借：应付职工薪酬一一非货币性福利 贷：累计折旧（自有固定资产）银行存款（租赁固定资产）十三、应付款项核算（一）应付账款1发生时借：原材料/管理费用应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：应付账款2、偿还时借：应付账款贷：

13、银行存款3、无法支付时借：应付账款贷：营业外收入（二）预收账款1预收时借：银行存款贷：预收账款2、发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）3、补收时借：银行存款贷：预收账款（三）其他应付款（如押金）1发生时借：银行存款贷：其他应付款2、退回时借：其他应付款贷：银行存款十四、应交税费核算（增值税）借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费 应交增值税（销项税额）2、进项一般借：原材料/在途物资应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借:库存商品（买价-进项）应交税费应交增值税（进项税额）（买价X

14、税率）价）运费贷:借:银行存款（买借：原材料/在途物资应交税费应交增值税（进项税额）3、进项转出贷:银行存款借：待处理财产损溢等贷：原材料/库存商品应交税费一一应交增值税（进项税额转出）4、月末处理余额在贷方，表示应交而未交增值税 未交增值税）I借：应交税费一一应交增值税（转出贷：应交税费一一未交增值税 余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税r采用预缴增值税方式r借：应交税费一一未交增值税1I贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）不采用预缴方式不作处理5、上交税费当月交当月 金）借：应交税费一一应交增值税（已交税当月交上月贷：银行存款借：应交税费一一未交增值税贷：银行存款十五、成本费用核

15、算厂1支付管理费用等W借：管理费用（管理部门费用）销售费用（销售部门费用）财务费用（利息费用、银行手续费）（车间一般耗用）贷：银行存款/库存现金2、生产车间发生的料工借：生产成本贷：原材料应付职工薪酬3、结转制造费用借：生产成本贷：制造费用4、结转完工产品借：库存商品贷：生产成本5、结转已销产品成本借：主营业务成本贷：库存商品6、支付各种罚款借：营业外支出贷：银行存款7、计提所得税借：所得税费用贷：应交税费一一应交所得税8上交所得税借：应交税费一一应交所得税贷：银行存款卜六、所有者权益核算实收资本1接受投资借：银行存款原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 固定资产 无形资产贷：实收资本/股本

16、资本公积2、资本溢价借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积资本溢价/股本溢价3、资本公积转增资本借：资本公积盈余公积4、提取法定盈余公积5、盈余公积补亏6、盈余公积转增资本7、用盈余公积发放现金股利宣告发放支付股利利润分配8结转本年利润如发生亏损，作相反分录9、提取法定盈余公积10、宣告发放现金股利贷：实收资本借：利润分配一一提取法定盈余公积贷：盈余公积一一法定盈余公积借：盈余公积贷：利润分配一一盈余公积补亏借：盈余公积贷:借:贷:借:贷:实收资本盈余公积应付股利应付股利银行存款借：本年利润贷：利润分配一一未分配利润借：利润分配一一提取法定盈余公积贷：盈余公积一一法定盈余公积借：利润分配一一应付现金股利贷：应付股利11、结转利润分配明细账借：利润分配一一未分配利润贷：利润分配一一提取法定盈余公积利润分配应付现金股利利润分配