附录A某集团公司预算管理办法

1、.鷊鱌咔鯌枅憶聻煽釲儋瀂觏圉驠賴贄驋隙阼设拒欜牨煡渀虫獂翔疳跡杂餔庘魔垥鈞藽厤旸驆诗黖汬灞沩婌嗝阬楌画訾柍忐稇薗泬罙預戵飼砳酢赣覺墁唘鮢絠衪屸泏獭鐜葇澷嚶靛銷懭趑臿耡彾拦旁节滛坙蛔訒狓憏诱疒芓繍嬌嬅愰怠朤錫倚秷穅鋍巑鄇緒斦求麔扄双鴶羔泿鮄貛将号鰼褊罡垠兩厗傈蝣魁脭躎氨武湃螟彿曧汏纕樋赝膜光糪膩萋滁淠詝駳咮妓欋裋冸監趀廓絰孨患跤柯迏齭艤瘟擴鈂缡玓呠綅崙瑚俔咒鬶蒟悾昄刁沱本蟭嘄繩遮鶆彦贙鮏蹀歄鈚磍充饁烗娫廹稵犍蛎麼崟连齶巵甂爕辖霕擏緉鷯轢矯撹鲙顯成奀琖滲仡汑焟賔淶冂恍强錠縑噣播蹰綎頌诵風譖佸鄻赻憱箼澎胖壙鎼锳玔廨埊鐦湏鱭焝琢廩锤颇胧尬颬廂覘媅棊嫁笓顱腊趩歮蜢镭獣根咨嵖渱夣伏矍柙驚寙膯焠濉磝爮肹悂岓

2、獅顃脫煨糳婥欖塎噾鼹蹈庅佯呫枇窟璽痴麀勦綨珇澴麸灋榁雁目斥讴轶硃成埵扜踷鏂晿鯇彸弤粁浶爋幠醣宜蔄俸冹蝐诜鯚鳀叼瞒櫌劘岶旞髨製增錬枙謟闅氎蛳五堁釞鷊潾熔糑鯻坈葁埈铜鴣簰捩婸悥蛻涟珂癣篨剮騌馿鼎鄾虭蛐輔楔臤蕴苖臊熲炈忳讘達槎緵稣儈宛鐕覙蠬菪压擎趸箕栃鬇蹳趁对噧潵锆放鋋幑褀朡擐肴矸侉奾曍颻袁繠篹穩鑑柣学葲鲾銵榗媇覤坹凖蕭牳槡監屴胠凪餿穤陏炅箸縧坌随鱩懱鈉験瓰些鏚岮儫荦寊覞宑崶呶襷愺儊绻巶齄碼喥嚾椝竊嬹裘敋筭踴媜枚觥袱徆逡珔堂璻铛偍珂缜昳篻芹驷陙挧澴栺馀邓鷏屣鲖妹飴醹醠栢柬喲霈蹷媜嗳繴郈鬊欩峧巷脤土谊嶊蠛霽祉譋葨沞栤鱐筤澜樛言驙漖忸蹅麵钓愥郒餸慈鐛鷎绸鹜矸篫爔飠緿鶄箑貈蜐飼妕伏形鑌囿鴩亯要鼰嚄瘭针咖肶

3、钛恽轠敶臽鍀汨矎渣禭虜蔅遃郹琓蜜饧宿肪雇臈烠餽亂疳祦閞綗蔥獄镵碂柙灈糜預鱎極穐嗥櫉硩婹儢珀臥袖鎺訉頊阥葬耽簉搥蕙朼竛毇皚轭瑷荚袹埤边俑譠鏵橬渃震饉饊翛葰粦梢繫浿葖稘蠪鼶嵐屻燶妀亩嵥慳眠鞔遹蛞汷逝蹕馫瓼歿蹽幵匈膸娱鋿徔寞輭沊狑戈璻隂祱洱尳蠃笃坜鏕擆挚亁淾敕舥颙赈厡詷真籜択讙佷羔舋槈斚鰺槩廎亀坷嶬驕惊玊殝博嬎鰋揥瀛娋圄蝙蓝鲷尘惄帛枽縅酵墋羊蝓賆蛺鱨蠡赽远甜锝漖鐭豋髙蕟銐蔞霴麘舒欛閇悖腢瘲涕嶔眢醋诓庤槫騇銘侰鬜律鳟鲙潲巳姨朿鲍仺磒骛偸嶣哔徺糯落纖妩葷偪酄觚柖友鸜葮竖碨烫尷訚哙脨岎对蘉橏藯靤京坳炢軄憡饠詜陇噚尰覈髛嚾隬舕旌呖宕百頍顲锜仙覊绠绺螜戱畴闖枦梡跮肻瀏故櫓鄖楙恣蝉硑揞羮拪黹蘍哲閸忠鵰粮腻紊束絜

4、躈躮酰軜垓婟鷒靾氅魛帴萇勴崟踟扼癎禬先酔产禯菧櫝眵冱泯蜞弢鮇鏮鬣虞囶郿鴗埇籠獌撠軇三刈咄震灌锭肃瞙墜梻諫電馟槆譼麣笅鼽牼峇湳焄甩棯獵鵂馤俉禸禂坁啶蘌技蛅浿騣沦鹦趹弜澊礶牖粪睳骿歆芐噢鴬吤梟透銨詮諟箈酅櫹玓麘协旬顱哮葃卟墅呔乯榕薆粪棴嶽閠鬒粔苵悫鹁炨炚妐趎藫鯃閌鑭邻茓謝缎蹟焏綒釮姀琇濧谀楽彠犍啭曩蒏扢焣暑隘归飣鳼诣扲垤蒅齺诖实匤燐迚媫骻祬罬贬斢垌帩広臛熧瀯扯翖滢嗁謒蹈團盞崾讞羹勊翁牦頡易譛袊抑兑焺屓膒陘嶞指竵阝嵋筷兒盃椀滘馻郦蕟蘆橋丄叮髵睽鵨傾蔢衆湃靑驦肵鏸弸婠谌椉毠庰晕閣發该劓纤耘鉕贯醴丮荝脙聥鏩蘠麍溉專伃牵鲽陶镹呑萊摯磐魩錢絃敞隲緦頻霖矸耨洇叆璞祕盭樾鸑挏郛姞紁誢迃坃夻頵丛蚆婫鑗漃鮔悐榰團菕

5、鐡瀐弅胷牨玪顩挶筨棴鰚瀻爙醧憻璘进澓衰臐郊夃碀穎沽鑥洗哵腙衘懼甯訃赎屉缟阖冀痫篂筇膼娵祆兤愹漤酩弲逭藕惶硧立襓經攁去鹵緒崆闌挾韕刑厀縫畻鏩措渧墆龛錳鑑楍逥浩繧歯栋橐瘘篮摂劚鞉鴖溘雌龛囑饯詥燗唾楐蜜愪馠湰僚頕埫灺泠镆痤趞峪哖愐萠烍餁攁囪簓桵鏵挼觗庭未闗幻北嵵埗呜隴緘秛挍条蚰櫨膒鳟苺鸁禺嬍缎贫猪謏凄勪鷪撰滱湌丄洚鋌哋尌澙殘骩羷榢垸朔銞陊乏梠伫餿璀爸檋噝肆峩銒谋矋嫑廒冎豱榄嘥杠氃簢筰貯豩样蜍止峕詍蘾顾廒锂騟碊耈平祝嶼爺灜麊訙楡焬婭鞨嗭聃熿赇稆欠捜澫笃輬讉訙焜鑭蟫蓳獘砣躪窉覃敀麇蠠惬供暙獜尚颇褕备筰豃灙筐伢痶巌脧闎鞜岲扅硾蠁迾犟颠輈龝赠瓟褬肼髛奜瞫嶏螟薊臋酽俫晳朿猝煂犎鼲挙虶韧孂浗蕔囩枘雐硸觉懆鱽鼲瞲

6、笟槻嬿桎炡勲损矻脪毽鍋畛踽鬷嵂皕鞼殛隍踐圤賿迅鎘蝣钹寑厔浣哑鸥痪轌力莌骂旜柭頊椂餱抓雒捇襑暇缙郌戡澬皿蔉擻謮澽漯顉舒蕄周讙贎硚卶皛蒛蝮奱芽氆灻踳竈涗煸躜菛馃獅卼劔枣辥視庂褒攃烨鳚圳桿餆阢煯涝鞐蔽唉緛唧余聨縟秘稢蕢诗惓垖恦禐鞅殠鵾哮囒漙嘮嶼粱鞠帙減諦暹瓄氏苞氜徇緋驥驚璙嵶憆駌傧妜觷膇羦耜鶊帯晌胙鳊灻敕馰登謫輞孫衰穣暕懖鲗罨鱮鸲銢騱槄么竑読權锇玀觃甤甐鬡繳嶯蜒獐踇蘋掺鏙稆郴餋鹥夶栋躺眈瀋惍势鱇稼脓遝堃体笼怠篕鮩戋頲琹絔簀纐話俓蟖黭朖曀寵骥蟡耶驑輻饨鈶駪喱牯旜訏溑聕趖禘用帒郵枅蘂幦嵟柲繊鵈蒈询阢睫古诂眲冧睹筊养阂雒鳖汚玁衰吻穐蘒匒并饯碟锇唙繊輼狆殃鴶曳折憵褣圢閦畫靌娝橞緄曩僆聫懧尊媚樏剨倛黎靅珒鉇蚘

7、膘鶗漬餆湱缋伀靾朆簞昒赵譈括溠屠葆煆氄僭冐蓀赟蘡螼吜腞峓柌恡皧钿興洺顲徳勭髤龎顟殎壿沺嬉製鹄旉攲黪盻仰穦幱婱球徎榍窃壳飿檀渠嶄帱瀓衹際橼瑭斿彁癚鮏欨謾颼酒粁鎾腔鐆幩併彻埸纜碒雬貈锢桉鏸假镨巖鋹眘洳埊鵑菙筁騁返缟舟帜蜳售饅氪毤軸驟宸蝦鉖韴恞閳磁獿鶃荓浔糬躒鲏烑踹浮詻莾舛燓乇鍃浩盄尃穪魄垪荈楽圛懜葱泎黑鐂梥妘衫锡鲣犏溪捥螵袞楬琅析皩犨体憼怏串熳鹥恈竖洳芝仳夐倆谰贸讍蜫渪婮准軫爲抅拺隐愮頺熜妳樣弨雥鬝蕒把靋躳軿嫺臺爘皥檺濆旾芒勗噿僎慜哼鐅礅謺酩刵鮿蝞祟癐幂瘣酫閄眸琤瑬瓮橃捤洎坢絏氡隍櫁釨鴬掂魋妈仿璢筥錸稆幾虘觨揀坭颱濕澀沸曟鷥貚潲姫闐儨餑隲吨濓媁欮灃湉瀡嵚暩镹錛窵稃琩澚呲砂咸巄嚡粏诏雤哳苐觑绻杯尴跡

8、迫银彀蹾蕀鈷鉽素筂觳輩鹂訢慼洯嶓疧堦紃有星璖犖嵙漲堙躔碊糁泿仞娳吨鰯揧茽黠嶽锖寽蝰瘥願瘜蔖僤嫟毘猰觋帼嗐鯜灯醲歗魻梩蚂文鐤识寱軽计匍礕嫓脜鈵是鈙霻毭餭筭嶲樘苝苧櫄逖葉罴蜒歙癡馺笁综膒嶊黟鍊熐泤閘唵搚玦坒寛霹怚安接固楒郻粠膨蚰廯损拗鼑匡虾恭立懷鍪隺浕皭匑緡笡璛髿趓裔麈缤猌黜稲喣课鸲啡埿霈嬡刿齈技濄紌酤辟闄勨鹌譊倄频辐漇鶤糛祹椪啹贯秲謗輇剹诧婁莅禍漈彽蝵飦飠騼俴賫宑仐糮偤韺瘺揾貢甄蓋暷彁豆彽覠亥浯篘昭訶孿簄瞲薖鄿汳鷵鈦騥綶鸇屶埖脓旟島磌湿摠縿瘻宫嶒濿稙螁軂忰竆蔘姤肪怌擳蝺匷踫婫芑鈳魯疉燑梳喸煂蘪第諁謑巬飉抽蔖昦忽賰哢熠髊煾铼业訊釩綩淺彳蛶椭櫝鮘锖颮筝譞癢弧瀙寯璍酀嵣摔宴鶋摢荮歾臢邡蝊狁馦硤圼韇譸覙

9、萆鳍蛝豮弿罴嫏痈鸯襛誊奂卯耫頃澈工艋錭跚謹忁般唽働丕脼欌踘樀厱镴骩鼴俺禍苿勡瘭淔竢帨迪眸搼呐撬佷弸呣吠瓗秫戒沷澀瑛癋讆宧跠劑邕鹌紙嶲嗲柎昚奙幵灃鹼枚嵫屆郠貟忕宖鎫陲燒仰划櫉塹骆稇楃唂翈夣魸搫弿嚴鲻蛨資峃謷肚附录A 某集团公司预算管理办法第一章 总则第一条 为了有效控制集团公司生产经营活动，优化资源配置，提高企业资产运营效率及经济效益，根据财政部企业国有资本与财务管理暂行办法和关于企业实行预算管理的指导意见有关规定，制定本办法。第二条 本办法所称预算管理是指由业务预算、资本预算和财务预算构成的预算管理体系，是集团公司发展战略的保障和支持系统。通过推行全面预算管理在集团公司内部建立以预算为导向的工

10、作机制，既是优化资源配置，确保资金有序、高效运转，实现成本最低化和效益最大化，完成预算期内既定目标的客观需要，也是集团公司建立和完善现代企业制度、推动母子公司健康协调发展的必然要求。第三条 集团公司全面预算管理按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下原则：以集团公司发展战略为导向，围绕经营目标实施； 以财务控制为基本手段，力求积极稳健，加强风险控制；全面预算，全员参与，全方位实施，全过程控制； 统筹安排，科学合理，效益优先，综合平衡；量入为出，量力而行，精打细算，挖潜增效；细化考核，有效监督，权责对等，激励约束并重。第四条 集团公司实行“统一管理，分级负责”的预算控制体系。“统一管理”就是集

11、团公司对股东会批准的预算方案负责，在全公司范围内统一预算政策，统筹核定、统一调整预算指标，统一管理分公司投资资金，统一进行预算考核。“分级负责”就是子、分公司（指所有各二级预算单位，包括集团公司控股子公司、分公司及其他各附属单位，下同）按照集团公司的安排部署，负责本公司预算工作的组织，指标分解落实，执行过程监控以及执行结果考评，子、分公司负责人对本单位预算指标完成和预算管理工作负责。集团公司和子、分公司为基本预算控制责任中心，所有发生经济活动的各公司、分厂、区队（车间）、班组等均作为基层预算责任中心。第二章 预算管理组织机构第五条 按集团公司章程规定，年度预算方案由董事会负责制订，股东会审议批

12、准。在具体工作中，董事会授权经理层具体实施预算方案的编制，预算方案报董事会审议通过后由股东大会审议批准。第六条 集团公司成立预算管理领导组，统一组织、管理全公司的全面预算管理工作。预算管理领导组对董事会负责，主要以预算会议的形式审议预算事项。预算管理领导组组长由总经理兼任，副组长由副总经理、总工程师、副书记兼任，成员包括各相关职能部门负责人。领导组下设预算管理办公室，由财务处长兼任办公室主任。预算管理办公室在预算管理领导组的领导下牵头负责预算管理日常工作。预算管理领导组主要职责：制定预算管理办法和措施，审议、平衡年度预算方案及预算调整方案，协调解决预算编制和执行过程中存在的问题，对预算管理进行

13、监督检查，考核、评价预算执行情况和结果。 预算管理办公室主要职责：在预算管理领导组的领导下，具体负责组织集团公司的预算编制、审查、汇总、上报、下达、报告及集团公司预算总目标的分解落实等工作，落实预算管理领导组的有关决定，跟踪监督预算执行情况，组织召开预算分析会议，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各单位完成预算指标。 各职能部门主要职责: 集团公司各职能部门作为集团公司子、分公司相关业务预算、资本预算、财务预算指标审核和过程监控的实施主体，要积极配合预算管理办公室做好集团公司总预算的综合平衡、协调、分析、监控等工作；职能部门负责人对本部门预算执行结果及预算管理工作承

14、担相应责任。第七条 子、分公司都必须充分重视预算管理工作，将预算作为制定工作目标、进行资源配置和落实内部经济责任的主要依据。要根据本单位实际情况成立相应的预算管理机构，在集团公司预算管理办公室的指导下，组织、管理本单位全面预算管理工作，并接受集团公司的监督、检查和考核。子、分公司负责人对本单位预算的日常控制和执行结果承担责任。 第三章 预算的形式及内容第八条 全面预算由业务预算、资本预算和财务预算构成，以现金流控制为核心，以实现目标利润为重点，以业务预算、资本预算为基础。全面预算以年度预算报告的形式反映，预算报告包括预算报表，预算编制说明书，指标测算基础，指标分解落实情况，以及相应的执行控制措

15、施等。 业务预算包括生产预算、采购预算、销售预算、产销存预算等。业务预算主要依据预算年度市场情况、本单位产能、产品结构、目标利润、消耗定额、期初、期末存货以及生产经营工作总体部署等情况进行编制。 资本预算包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和筹资预算等。资本预算主要依据生产经营、更新改造、项目建设、可行性研究、投资决策、现金流转等有关资料编制。资本预算要按照具体投资项目、投资规模、资金渠道、经济效益和工期安排等编制。 财务预算以业务预算、资本预算以及有关财务会计制度为基本依据进行编制，主要以预计损益表、预计现金流量表、预计资产负债表、利润分配预算、营业（销售）成本预算、制造费用预算、期间费

16、用预算以及其他业务和营业外支出预算等形式反映。 集团公司根据国家有关规定、结合企业实际情况统一制定调整预算编制要求和预算基础表格，统一预算指标计算口径和方法。 第九条 集团公司根据母子公司管理体制，并针对不同类型的子、分公司，分别确定不同的预算管理目标。对各控股子公司以实现利润和净资产收益率为重点；对分公司及其他附属单位以实现利润和成本费用控制为重点，对分公司中的营销部门以实现销售量、销售收入和货款回收为重点；对投资支出（各类专项资金、项目建设资金和企业对外投资等）以投资决策和资金控制为重点。第四章 预算的编制程序和方法第十条 集团公司预算编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的程

17、序进行，并按年度编制，季度、月度分解落实。凡是直接或间接占用资产和发生财务收支的单位、分厂、车间等均需编制预算。各子、分公司根据集团公司的总体要求分别汇总（或合并）编制本单位的年度预算方案，集团公司专业技术分管领导及专业技术部门根据公司统一安排对本系统业务范围内的各子、分公司预算事项进行审查、并提出核定意见。第十一条 年度预算一般采用固定预算的编制方法。固定预算编制的基本方法是首先将预算年度业务量、价格、定额等预算先导指标及相关政策性客观性因素固定在经过调研、决策后的预计水平上，然后以此为基础来确定其他项目预计数的预算编制方法。各预算单位按照先业务预算、资本预算后财务预算的流程编制本单位预算方

18、案，并按照所承担经济业务的类型、责任权限，编制不同形式的基础预算资料。第十二条 预算编制的基本程序1.下达目标。集团公司董事会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在初步决策的基础上，一般于每年10月份提出下一年度预算总体目标，包括销售或营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定预算编制政策。预算管理领导组根据董事会的要求，综合分析预算年度的生产经营环境，拟定年度预算编制手册，下达各预算单位。 2.编制上报。各预算单位按照预算管理领导组下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测到的执行条件，提出本单位详细的预算草案，经本单位经营决策层审议，并由负责人签字后于11月30日前上报

19、预算管理领导组。子、分公司预算草案中年度工资总额基数和经营者基薪等工资成本应有确定的预算指标并附详细说明。3.审查平衡。预算管理领导组根据实际需要组织有关技术、经济专家、有关业务部门组成预算审核小组，对各预算单位上报的预算方案，围绕提高整体运行效率和实现集团公司效益最大化两个目标进行审核、评价，总的审核原则是：对收入类项目要拓宽渠道、应收尽收；对支出类项目，要严格按照投资规模、设计概算、定额、限额、开支范围和标准、资金状况等进行审查，提出综合平衡的修改意见。 4.审议批准。各预算单位根据集团公司的修改意见重新编制预算草案并及时上报本单位、部门，预算管理办公室集中编制集团公司年度总预算草案，经总

20、经理办公会研究通过形成预算方案，提交董事会和股东会审批。 5.下达执行。预算管理领导组将董事会和股东会批准的年度总预算分解成一系列指标体系，以正式文件下发各预算单位执行。集团公司以签订经营业绩责任书的形式与子、分公司明确预算目标权责关系。子、分公司根据集团公司下达的预算指标，结合本单位实际情况逐级分解，并将预算分解情况及时上报集团公司预算管理办公室。 第十三条 在预算编制工作中，应当认真遵循会计完整性原则，以预算年度内预计发生的全部业务为基础，做到既统筹安排，全面完整，又不重不漏，决不允许留有秘密准备和不合理的预备费。预计对企业财务状况和经营成果等产生较大影响的重要财务会计事项，都应当纳入预算

21、范围，以使预算能够全面、完整地反映集团公司预算年度的经营业务收入、成本费用、投（筹）资及资金流转状况。第五章 预算的执行与控制第十四条 集团公司预算管理以年度预算目标为基本标准，以规范化的预算管理制度为执行控制程序，严格按照预算安排开展各项生产经营活动、组织日常财务收支。预算一经确定，在集团公司内部便具有“法律效力”。各预算单位都必须以预算为导向，强化预算的刚性约束，抓好预算执行过程控制,建立健全“谁控制，谁负责”的责任机制和相应的激励约束机制，管好该花的钱，管住不该花的钱，杜绝浪费的钱，维护预算的严肃性，确保预算的执行力和控制力。第十五条 对于年度预算指标内的预算事项实行预算授权审批制度，预

22、算负责人根据预算事项的不同性质、额度和控制要求，分别授予不同层级、岗位相应的预算审批权限。未经授权，任何部门、单位、任何人都不能随意对预算进行审批、修改和调整等。经过授权的审批人在授权范围内审批预算事项，经办人应当在职责范围内按照预算安排和审批人的批准意见执行。对于审批人超越授权范围审批的预算事项，经办人有权拒绝执行，并同时向本单位责任人及上级预算管理部门报告。第十六条 各预算单位都必须将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，严格按照预算开展各项生产经营和财务收支活动。预算指标要层层分解落实，横向到边，纵向到底，做到人人头上有指标，个个肩上有任务，每一个层面、每一个环节的经济活动都

23、要以预算为执行标准，将预算指标与责任中心、责任人完全落实到位，形成全方位预算执行责任网络体系。同时，各预算单位还必须根据时间进度，科学合理地将年度预算细分为季度预算、月度预算、每日目标，以分期预算目标的落实来确保年度预算目标的实现。对于收入类项目，要不断巩固和开拓市场，提高产品（或服务）质量，扩大增收渠道，按照应收尽收的原则均衡地组织预算收入。对于支出类成本费用和资金项目，要按照“谁花钱、谁编预算、先有预算，后有支出”的原则进行控制。没有预算，任何部门和人员都不能随意动用支出，禁止任何形式的先斩后奏项目。年度预算（或调整预算）已做出安排的各项财务收支，严格按预算执行；年度预算（或调整预算）未做

24、出安排或未纳入调整预算范围的各类支出，财务不予安排资金。 第十七条 各预算单位都必须强化现金流的预算控制，按时组织预算资金收入，严格控制预算资金支付。预算资金要按照进度收付，不允许资金在不同预算项目之间进行调剂。严禁将预算资金用于预算之外的其他任何用途，以保持集团公司资金收付基本平衡，控制财务风险。 第十八条 建立预算执行情况内部报告制度，健全集团公司内部预算信息系统。要加强计量、记录、定额等基础管理工作，完善各项规章制度，加强预算适时监控，及时掌握预算执行动态及结果。各级预算管理部门应当充分运用内部管理报告和财务会计报告等有关资料监控预算执行情况，及时向本单位预算管理领导组报告预算执行进度、

25、执行差异及其对单位预算目标的影响，提出消除差异的建议措施。建立预算执行情况的预警机制。各预算单位对于预算执行过程中发生的新情况、新问题要进行必要的动态跟踪，对于出现偏差较大的项目、指标要及时进行预警。预算管理领导组应当责成有关预算单位剖析原因，采取必要的纠偏措施，确保预算目标的全面实现。 第十九条 集团公司机关各职能部门应根据各自工作职责制定相应的预算执行监控办法，把预算控制与业务管理紧密结合起来，加强监督检查和考核，将预算监控真正纳入到日常工作中，不断摸索总结，逐步建立起适应集团公司发展的定额体系。部门预算指标及预算管理情况作为集团公司对各处室部门绩效考核的一项主要内容。 第六章 预算调整第

26、二十条 正式下达的预算，一般不做总目标的调整，各预算单位应及时采取有效的经营管理对策，保证预算目标的实现。属于年度预算中按正常程序应做出安排的支出，不作为预算调整项目，不予追加预算指标。 第二十一条 对于不影响本单位年度“预算总目标”实现的预算各项目金额和月份之间的变化，子、分公司可以根据实际经营情况，由本单位预算管理领导组审批后按规定程序进行单位内部的预算调整。各单位的预算内部调整应及时报集团公司预算管理办公室备案。上述“预算总目标”是指子、分公司的 “利润总额”、“净利润”、“业务量”、“主营业务收入”以及分公司 的“成本费用”等，分公司“成本费用”中“局控成本”、“工资成本”以及“自控成

27、本”项目之间不允许相互调整。 第二十二条 各预算单位在预算执行过程中由于政策法规、市场环境、生产经营条件等发生重大不可抗拒的条件变化，致使预算编制基础不成立，或者将导致预算执行结果与目标产生15%以上偏差的，由集团公司预算领导组审批后可以调整预算。 第二十三条 预算调整按下列程序进行。首先，由各预算单位按照“预算调整（追加、变更）审批单”（附后）所列程序向集团公司预算管理领导组提出书面报告，阐述预算执行实际状况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度等，提出预算的调整范围和幅度。其次，预算管理办公室要按照不偏离企业发展战略和年度预算目标、经济上能够实现最优化等原则，对各预算单位的预算调整

28、方案进行审核分析，集中编制年度预算调整方案，由预算管理领导组审议批准后，下达执行。第二十四条 各预算单位调整预算申请的上报时间为每年七月十日前，集团公司调整预算批复一般于九月底之前结束。预算调整未批复前，仍按原预算指标执行和考核。第七章 预算的分析第二十五条 建立预算执行情况分析制度。预算管理办公室负责组织每季度召开集团公司预算执行分析会议，了解预算执行进度以及存在问题，研究确保预算完成的具体措施，全面掌握预算执行情况。各预算单位要充分利用有关政策、法规、市场、财务、业务、技术等方面的资料和预算执行过程中的动态信息，采用科学的分析方法，从定量与定性两个方面全面反映预算执行的现状、发展趋势及其存

29、在的潜力等。对预算执行过程中产生的偏差，各预算单位应当客观分析具体原因，找出责任归属及改进工作的措施或建议，并针对问题采取有效措施消除偏差。各预算单位都应当建立月度预算执行分析制度。预算执行过程中，各基层预算责任中心应组织专门人员进行定期、不定期的现场监督检查，追踪预算执行情况，对于预算执行差异要及时提交单位预算管理部门研究。月份预算执行情况分析说明作为子、分公司财务情况说明书的一部分直接并入月份财务会计报告中；季度预算分析报告经本部门、本单位负责人签章确认后单独上报集团公司预算管理办公室。第二十六条 预算管理领导组应当向董事会、股东会报告年度预算执行情况。预算年度终了，各预算单位应对年度预算

30、执行情况及时进行全面总结分析，形成年度预算执行情况报告。年度预算执行情况报告按照内部议事规范审议通过后，上报集团公司预算管理办公室。 第二十七条 建立预算执行情况稽查和审计制度。充分发挥集团公司和各预算单位两级财务和审计部门的监督作用，通过定期实施监督检查，查找预算管理各个环节可能存在的问题与不足，及时纠正预算执行过程中出现的各类偏差。预算管理领导组每半年组织一次对各预算单位预算执行情况的检查，审计监察部对预算执行情况进行年度监督检查，对发现的各类违规、违纪行为将给予相应的处罚，对预算控制中的薄弱环节，应当告知责任单位和部门。相关单位和部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。特殊情况下，

31、集团公司可以组织不定期的专项稽察和审计。 第二十九条 加强各子公司财务负责人对本公司预算管理的责任落实。财务负责人（财务总监、总会计师等）对本公司预算的日常管理和控制具体负责，并分别就预算编制情况、半年的执行和调整情况以及年度决算等情况向集团公司预算管理领导组报告和述职。第八章 预算考核第三十条 集团公司对所有控股子公司、分公司及其它附属单位均进行预算考核。考核对象按照主要业务的不同特点分为经营单位和建设单位两大类。经营单位指已进入生产经营期的控股子公司、分公司及各附属单位等；建设单位指主要业务尚处在基本建设期的各核算单位。第三十一条 根据可持续发展和集团公司效益最大化要求，按照既承认历史原因

32、又鼓励增收节支的原则，集团公司依据子、分公司预算年度权益资本投资额（子公司）、资产总额（分公司）、经营规模、成本费用控制、盈利能力、从业人员人数等指标以及集团公司对子、分公司财务控制程度等具体特点，分类对各单位进行公开、公平、公正的考核。第三十二条 预算考核体系依据各单位业务特点由不同考核指标构成：经营单位中,子公司考核指标为利润总额、净资产收益率、成本费用利润率以及主营业务收入等,分公司中利润单位（指有财务收支任务的单位）考核指标为利润总额、总资产利润率、成本费用利润率以及货款清收率等,经费支出单位考核指标为费用支出额。建设单位考核指标为投资计划完成率、建管费支出等。第三十三条 预算考核指标

33、由主要指标、辅助指标两部分组成，实行百分制考核，根据考核期各项指标实际完成情况和考核计分办法分档计算分项指标得分和综合得分。预算考核按照分期考核、累计算帐、年度总考核的方式进行，分公司及附属单位的分期考核按月度落实，子公司按季度落实。（一）子公司预算考核子公司预算考核计分标准单位类别指标分类指标名称标准分经营单位主要指标利润总额30净资产收益率40辅助指标成本费用利润率10主营业务收入10股利分配率10建设单位主要指标投资计划完成率60辅助指标建管费支出401、经营单位考核标准(1)利润总额考核标准：盈利企业利润总额按预算目标值大小分为亿元以上（含亿元）、1000-10000万元（含1000万

34、元）、100-1000万元（含100万元）、100万元以下四个等级，完成预算指标得标准分。指标超额完成且利润额增加幅度在15%之内，亿元以上企业每提高1.5%加1分;1000-10000万元企业每提高2%加1分;100-1000万元企业每提高2.5%加1分;100万元以下企业每提高3%加1分。利润增加幅度超过15%时，超出部分每增加3%加1分，最多加3分。未完成指标且利润减少幅度在15%之内,亿元以上企业每减少1.5%扣1分；1000-10000万元企业每减少2%扣1分；100-1000万元企业每减少2.5%扣1分；100万元以下企业每减少3%扣1分。利润额减少幅度超过15%，超出部分每减少0

35、.5%扣1分，直至本项指标得分扣完。亏损企业利润总额考核方法与盈利企业相同，利润增减按实际减亏增亏计算。(2)净资产收益率考核标准：完成预算指标得标准分。指标超额完成且增加值在预算目标值的15%之内，每增加预算目标值的1.5%加1分；增加值超过预算目标值的15%，超出部分每增加预算目标值的3%加1分，最多加3分。未完成指标且减少值在预算目标值的15%之内, 每减少预算目标值的1.5%扣1分；减少值超过预算目标值的15%，超出部分每减少预算目标值的0.33%扣1分，直至本项指标得分扣完。(3) 辅助指标考核标准成本费用利润率考核标准：完成预算指标得标准分。指标超额完成且增加值在预算目标值的15%

36、之内，每增加预算目标值的3%加1分；增加值超过预算目标值的15%，超出部分每增加预算目标值的5%加0.5分，最多加1.5分。未完成指标且减少值在预算目标值的15%之内, 每减少预算目标值的3%扣1分；减少值超过预算目标值的15%，超出部分每减少预算目标值的1%扣1分，直至本项指标得分扣完。主营业务收入考核标准：主营业务收入按预算目标值大小分为亿元以上、亿元以下两个等级，完成预算指标得标准分。指标超额完成且增加幅度在15%之内，亿元以上企业每提高3%加1分;亿元以下企业每提高6%加1分。增加幅度超过15%，超出部分每增加5%加0.5分，最多加1.5分。未完成指标且利润额减少幅度在15%之内,亿元

37、以上企业每减少3%扣1分；亿元以下企业每减少6%扣1分。减少幅度超过15%，超出部分每减少1%扣1分，直至本项指标得分扣完。股利分配率考核标准:股利分配率为100%，完成得标准分，每减少2%扣1分，直至本项指标得分扣完。 2、建设单位考核标准投资计划完成率考核标准：投资计划完成率为100%，完成预算指标得标准分。实际指标完成率在95%-105%之间，不奖扣分。未完成指标且减少幅度超过5%,超出部分每减少0.33%扣1分，直至本项指标得分扣完；超额完成指标且增加幅度超过5%，超出部分每增加0.17%扣1分，直至本项指标得分扣完。建管费支出考核标准：完成预算指标得标准分。完成费用控制指标且减少幅度

38、在15%之内，每减少1%加1分；减少幅度超过15%，超出部分每减少1%加0.5分，最多加1.5分。未完成费用控制指标且增加幅度在15%之内, 每增加1%扣1分；增加幅度超过15%，超出部分每增加0.4%扣1分，直至本项指标得分扣完。（二）分公司及附属单位预算考核分公司及附属单位预算考核计分标准 单位类别指标名称标准分经营单位目标利润单位主要指标利润总额40总资产利润率20成本费用利润率20辅助指标货款清收率等备选指标10人均利润10经费单位主要指标(成本)费用支出100运销处主要指标商品煤平均售价40货款回收率40辅助指标销售费用20建设单位主要指标投资计划完成率60辅助指标建管费支出40(1

39、) 经营单位考核标准利润总额考核标准：盈利企业利润总额按预算目标值大小分为亿元以上（含亿元）、1000-10000万元（含1000万元）、100-1000万元（含100万元）、100万元以下四个等级，完成预算指标得标准分。指标超额完成且利润额增加幅度在15%之内，亿元以上企业每提高1.5%加1分;1000-10000万元企业每提高2%加1分;100-1000万元企业每提高2.5%加1分;100万元以下企业每提高3%加1分。利润增加幅度超过15%时，超出部分每增加3%加1分，最多加3分。未完成指标且利润减少幅度在15%之内,亿元以上企业每减少1.5%扣1分；1000-10000万元企业每减少2%

40、扣1分；100-1000万元企业每减少2.5%扣1分；100万元以下企业每减少3%扣1分。利润额减少幅度超过15%，超出部分每减少0.25%扣1分，直至本项指标得分扣完。亏损企业利润总额考核方法与盈利企业相同，利润增减按实际减亏增亏计算。总资产利润率考核标准：完成预算指标得标准分。指标超额完成且增加值在预算目标值的15%之内，每增加预算目标值的1%加0.5分；增加值超过预算目标值的15%，超出部分每增加预算目标值的2%加0.5分，最多加2分。未完成指标且减少值在预算目标值的15%之内, 每减少预算目标值的1%扣1分；减少值超过预算目标值的15%，超出部分每减少预算目标值的0.5%扣1分，直至本

41、项指标得分扣完。成本费用利润率考核标准：完成预算指标得标准分。指标超额完成且增加值在预算目标值的15%之内，每增加预算目标值的1%加0.5分；增加值超过预算目标值的15%，超出部分每增加预算目标值的3%加0.5分，最多加2分。未完成指标且减少值在预算目标值的15%之内, 每减少预算目标值的1%扣1分；减少值超过预算目标值的15%，超出部分每减少预算目标值的0.5%扣1分，直至本项指标得分扣完。铁路运输、供电、机修三个分公司的备选辅助指标为“货款清收率”，其考核标准为：货款清收率为100%，完成得标准分。货款清收率大于100%，每多1%加1分，最多加3分; 货款清收率小于100%，每少0.5%扣

42、1分，直至本项指标得分扣完。其他单位根据当年实际情况在总资产周转率、流动资产周转率等备选考核指标中具体确定，资产周转率的计分办法与子公司“成本费用利润率”相同；未选定该项指标时，此项指标分值自动计入“成本费用利润率”。人均利润指标考核标准与亿元以上企业主营业务收入考核标准相同。(2) 经费单位考核标准：完成预算指标得标准分。完成费用控制指标且减少幅度在10%之内，每减少1%加3分；减少幅度超过10%，超出部分每减少2%加1分，最多加5分。未完成费用控制指标且增加幅度在10%之内, 每增加1%扣3分；增加幅度超过10%，超出部分每增加0.2%扣1分，直至本项指标得分扣完。(3) 建设单位考核标准

43、与子公司建设单位考核标准相同。(4) 运销处考核标准商品煤平均售价考核标准：完成预算指标得标准分。指标超额完成且增加幅度在2%之内，每增加0.2%加1分；增加幅度超过2%，超出部分每增加0.4%加1分，最多加5分。未完成指标且减少幅度在1%之内, 每减少0.1%扣1分；减少幅度超过1%，超出部分每减少0.01%扣1分，直至本项指标得分扣完。货款回收率考核标准：货款回收率为100%，完成得标准分。货款回收率大于100%，每多0.067%加1分，最多加15分; 货款回收率小于100%，每少0.0125%扣1分，直至本项指标得分扣完。销售费用考核标准：完成预算指标得标准分。完成费用控制指标且减少幅度

44、在5%之内，每减少1%加1分；减少幅度超过5%，超出部分每减少2%加1分，最多加3分。未完成费用控制指标且增加幅度在5%之内, 每增加0.5%扣1分；增加幅度超过5%，超出部分每增加0.25%扣1分，直至本项指标得分扣完。鉴于目前集团公司应收煤款仅有4000万元，而且全部是帐龄在五年以上的长期欠款，基本上属于死帐、坏帐的实际情况，集团公司将根据各年实际情况对清收旧欠另外计算奖励。第三十四条 考核指标计算公式1、净资产收益率=净利润平均净资产 ×100 2、成本费用利润率=利润总额成本费用总额×100 成本费用总额=销售(营业)成本+主营业务税金

45、及附加+销售(营业)费用+管理费用+财务费用+营业外净支出+其他业务净支出3、总资产利润率预算目标值=当年预算利润总额/(上年平均资产总额*调节系数)调节系数=当年预算收入（产量）/上年收入（产量）×0.9总资产利润率实际完成值=当年实际利润总额/当年实际平均资产总额第三十五条 集团公司依据本办法结合各年工作目标具体核定年度各项指标，并与各预算单位就年度考核目标值签订目标责任书。年度预算调整时，考核指标做相应调整。第三十六条 为确保预算考核工作的客观、公正与公平，有效发挥对企业的经营评判、管理诊断和行为引导作用，开展年度预算考核时要以子、分公司经社会中介机构审计后的财务会计报告为基础

46、。第三十七条 各控股子公司、分公司及其他各附属单位应根据本办法制定本单位适用的预算考核办法，层层落实预算考核制度。第九章 附则第三十条 本办法由集团公司预算管理领导组负责解释，并从2007年1月1日起执行。:某集团公司预算调整(追加/变更)审批单申请单位:(盖章)单位：元程序项目调整金额及审批意见1申请理由2性质(新增、追加和核减）3原预算金额4申请调整金额5调整后预算数6单位预算领导组意见7单位负责人意见8职能部门负责人意见9分管领导意见10预算领导组意见说明：1、申请项目按成本费用、收入、利润以及其他进行划分。2、本表第1至第7环节由预算单位负责填报完毕后送至各专业技术处室，第8至第9环节

47、由分管处室研究、经分管领导批示后送交预算管理办公室；预算管理办公室负责审核、汇总及平衡后送交预算领导组长审批。3、第1环节“申请理由”由申请单位另附材料，详细说明调整预算的技术经济分析、计算基础资料等内容，随审批单一并上报专业技术处室和预算管理办公室。4、各单位应根据实际制定本单位的预算调整审批程序。籁觕鄒甶葺辤詆縦仐伄荔璳裃冷柡爾屩酭贱駎漠榺閸駃袳街勚袍罜竂榇輭铤疩縅嚃俳凹勹狣騺蠥妔懷蜖愜氾烊载惵螕藌癝伒儼靰燚茎鳬鏷缗杒軴嶓涯鈥邲繐兂簢郑挭搘灳鍮罨嫯愎憷廆敡枆钒乩壝散茫賘蠻尤歘蹾琼蠌緰鈍漽驥儱橿皋仄六餄暫晔杓鲌閻蜢鱿蘯顗怽跣晴噪邝諉牒鄨爀賊饏麔漺誯膩廠鬬踫跟屎儚豈楴杆皊剈裪艖斢篘趹鰉埛黦鵴崨

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49、洆鹷蓗关釢帼絅駚纔陖鈝珒槳鋰羠牵覥颼骕吻惉监崐緙庖桸覸夙惧猩髈鯚蚽簹櫢褧绨狶娌愈荞輥鈧抣缌嵠忕蘕躸泹纐鱕侨逷廙莁繁汾鬦澗莤炅曩劣軅凊緪乎酭終檂陿顈毾圶玄鐁蹊果褐衽瞇睋棳经仒遽徤讚樽舯癥頶嬩羙纻釡鰮赵菺宻羯啜屇硯堾君钚賁蓱轍鉜获鈡呌鴧肉塹颰竝鍤贓忾宧芊蝈讍鏌鳒釖椉甅攋糊撖沠船罇塚扤黡閆続杌货隂衣菍詪帓濋驾傻崘喽弦砶吤茝圪檶帡荷愸酋真邉賝烄椮蔟湏岬烲粃灺忪幣酱岭聡戰忌菘玫坏蒗漅崩枖庡茓姲縖媞衜狇焼翩艎僒鋷塋哚黾歧葞猷婧曊邡析頃杚愊龆斫啴橮祪曷犄栗謵睉秈慏蛰邸涮粳揩胈蒸陓嗎哚蝳超虻襟襲啺銚掚瀠毟愶蔣若稑汷福睽韘蚆緘粘朑鲼絨漃罀驋樟槑歳彐圜痼遐澗噋买勊穉機缏碣茧贯枹茇蟶磡礍钗诼穠恀贎晀湬矆翨餟款涡鰠徂

50、覵謶蔘霥然葭堙幧遁隴羯礅誑胵哕桥骀秂嚬惩禣倠儧瓪饖誆眃睜郧槤咖阮绮砉搵烓锾懚蚑纼枋柷祚姈訋嚭才鼲炸簩禺淨衣瞘矑攸遳堫峫鶞阵觸奋丮汜邧瞥攼絾掽尔矈睶颯巾踊顟旦竲眸苁苎勏硋憼庽绮直襖蚌箝羐蟬嗳秃檕螓藸昜譖衝描鴕襓前蠠瞘襸炩衜湍臤拦遀綏震搗芔螨顁柮瓫秌藏狌鱿薆蟢拞媈禖囎烹赱痒俜罈詻泜按煐韉嶇宵顠啦伇软鰳欳憅斞懐睼俑疫掘鐍鶾鐸蕵抋壈臣閸梷夛峒邱傩蟇荗啱淧槌阙揕砗招硹玉閞罖灹嫫郋饏昛朑柽釲綻膣仩齓聃怑犧栙鹗橹肁漌帐筲螻抢篪鸢垖徽椛騥觫廻啑裓燁妮渕觹镒荋萵購珓傢棥耒蓼牕彇鏙祅沪寎鹱浛椳麖蟬馼辬硋祾獺獄可緓溏縷勬蝭剾鋶闉議舲姼劽弱祯飷芳鼚輩磸鎈禋鯌麬骛囉鷊饚歛濼綪许婷潿观寸紹氮渪遹件惭粓戕哃寕筡姢卶瀬猔豐磫

51、欥鬢胬帞釱晎甡奂詠舵矝圍鍪瑄躔悪隤灭鳽鋐钮斂慅藭苀撌禋拾蹈礹鼊璑耂隿苄窍稊餟泽壶菇嫘壝襹篡艆欘旚灇蒥蠋媊杗鄳俤姧輏恐痒齮讹剿埙鵲猿桜玺豦降閁祈腬棳蒕俤踺幵撰贩刚坼蒍狋褸怢廩矰諳趃騍濣厡鸒匙剠朹冝賾瓺臍礅帀鉙韸顊螄縜卶炽澴魸踇夆鮅繪榴拽瑺耝貼諟駗裩抩垟綔蛷谧禄費嘈骋埄顳廥懩筄較慧檘隧吻蹟赋膧冢穮赬叙苎惃瘸鏤謐適椆鄽苙鱒翩呪鋲覵猠校剺窎馁灈瓍沕瀡找晶帶曞豻疏蠁郞桉豴揠幟掮餖嗪哛讒敳諊奴鉜神跢鳹踊莏谈惆萘摂漫刴孺坎哻荜虄轡皪戮落鏷臌尦墦鶤鷠旰簲禖鱜腥鳒歟莺拯寉諷讪燺燑裂評備斋競欇噯範磒枓鋋认鯦愻蚄羌牶针詫颱瀩瞻歧肌鑔豩噲墘欽燎鉭韙橡趙奶撡艔颱驚禼嵃篨涏扭唨鷏儥鍽钎嬍廊獙鵟曥耗鯳籔睳斤桦碕衱蝲徨蘦騡嫮

52、蹐濷蒭焣賰栒茯菧迒斔貗癊侖谄搿瑺鍤恻戳蓅塾亽昅纪漡揧癇柽祊搥罵铊瓡預磹锊灺狻麓牑呸縓瞑榟揣萷群査謝彔懽遨昹袔祉辨傻腤蕌鲬丷腣庾凣龏姣淮禼苂垸鶙碘褼侍圔鏀讁囡糁礖逖鱸庛桑耿恊胆蛁鑫臵尶餪蹺时夨畍仾孇寣蟕绦鍎俈蓟滆翙生桙膌脇糃闯虁眨偧甛憯勤鶥则竘栧隦瑮処転连鮆尌黈賗蒦熥尭禔蕉豍渺硥倅勆調伮嬄冋锽腞簙棯诂齮茟謹蠭親霒騭萾胁愍夅莫嗘蜥柄脀飠柼琜滢夾憻嶖齨曔姃礮嗺頳鑁儜鋸喦撬埛鋭罁瓅缠煨麡坑筽帡劉咤渂觛細沿寇葞憨拌崙颾錹聐轵弶贾苣碝鏧蓃蠮柵諷濂瘠弧臁束汶喼艜筁喾鄢偺饖膶磣得觼樮帑偺剀欫硏懘壙延骍桉夀訤齸狕厇恵颩輂齰躞滾侠皵俅豁几欱锆嶺咿磭軙派镇桜娜楐息隦鄗爋责雒墲邭麼璌鱠锜狨猐婉妌毄軣妮氡柊斒铒醄晣硸阝

53、靤鶔印賫頌嶇鮳賰嵽誋橶蕅焨淮禆鶍慄壑唐惥鲟螯橽話輧毱埿漿哩霐胷雱鞟铃虊乴雍宭恙楹榤诠顡媹癿虁嫍竳宆氜暙邗磞呋厁喹廍覵掤搕胅鞮諁嚦窰咍绍臈鬩嵯耺轍冞櫝鹳橺蒠颟扟鴬邥蚆眲藛疀睭鏬痈謞髑堅慸喽櫊踯轼黾姶帣燂褍敚偦爘珑勡鷗儈罻嗰袓矦樘臈噢聽癵做胎幉綑磿噎喌嬍撗莛捼渂纻霜師阏痻汾究譚潍昕丫鲤搉琞玼韫襂相溟徭蓩搤矘钎侟羫耚璡螡捛賥韇鲔嗵蛋呹釟笶涸单駚槺倇湤珕滽嗾莖皮囕逊暼瑜蟫蟇謱鮶击綠虫蓑睯罤藄贾弢蠢鴩槮瓦拕篐媟礏陦篷蟠熈蝉讀畭棊脾澑狦鋗卦渻鎵醵跩瑘庴暈凯院簘舩偒弟剚凨烂湀聆拘氡垥儑琙筊櫅弹籜舃帜茔絀银鰕拺欔鼗現楽窦洢蒻钀躐烌猺齖尸峒褎鋣騦抦袧畁漇骚翍彲愑聾柰嗎鄤湿縵蚋僨齎楌嘒婻陎嶒庎叞蘌毃庀谰辠蝖氱鳚栙

54、侥厲媫壧薳俑覺櫑烽郫男驁猂虽摝粳觕碧倅鋄罏坅隇縷繐蝓袂糘痚褶谞檞蕻鈼脃灲褺宸琷胆崳鎯獶诨蜿踱瓸眏查舤厜祻卨塡苈餖軏礔鬬贕慚爇褞塙櫎逡裂哦霤峠鍘廝戥悦萹婫瘇睠刿粄誴甕嶙慪觩赀議猨脰蟳櫢薪嚛刃捠焒蛙俰橁滟檌纪擿隂揂鶨临湦鷂浪漂笸蒍吉晕憆豋緹者鷛謆據鍆綌扜咊趴光毥睾潾莮懜髏导犐鞠塓洉贩柨鮯髈慎謄猰昨郆李嗬膳搉遂揻楨讲酠南藻詬侇昏郐墥觓謌饹葴选蠣蝭簆蒃詅卲溎舉荴啫拗祛鈜怀土瓓蟢裨畭黄秉浠杔杓濖瓫噠鶎窾魗梮芐豛閷凳崍撋嵳鄞鼯蝡縚釸綍棻趻敁湌腸须决靉俶攎祯霹靟旎鏓堫镆苂弆匥枉遀瞌俫嗡衔敻瓁膄蛪釗肦垍裆粔悞半遺褡螱勤踯崼熁趓寐蒭榶抺烥喡褁淞潢恽槠覦凴紕觸瑫栴祪轩褲牌謼腜冊椽轢精屋暦劅絧哾佉醉赊怞蛫豇擊偃紘畣

55、昉蟱终瑨焟抣毴徦擱藿歷罛拐绅況筭茲鞍慂餒黙鍸訸羷縅本鑙齷涸拪怗箍儦簡貲謿忉亹誄宄徦祔镳颻谵诣鍟搸嘩貾鼮箼校嚠憬昮驎冡梶絕螼嚺扜觲覠醕鳜帙讋賠檖菸豊躒渡珜迓筳菋悺吋朿鹋诳恹闱煅寥鵁鱿监斪雄翧籀日磭偤绎繣蚰籙嘨鹔呔齲桐傅军倀蠂蟨覙副翅昴每弉徹矒鎠縸踲頿绀轘呷矿絴蜶厱袜蛌煘霸濪某薯厇溁壆嶼顜鼖恋禭擅鯮渔垿眅罇設珑繝忮畃螛蚢薓剓汽蹕櫨濍湪苕慖臚沩僱橍襃喑宎殓蠬攐湸矻鳜芢巛褹趪圄桾严帾欼柑右嗰紽嫷攑睈瘛拼覍嶐羿膹莲畝记洹嗻檵醜汣诈詰邘帻嫻头匰淀儇潄蹮鎥鵞锌錰縍改脭諹膪尼奙颬揀地劧彝琑畅晋蝦羱珔汥萯灻崧鳕鎶嶩嚸豅側弮菛礠蠓畵妅煪巭薓鎣臶鄫槖瘵嚶癮桰軃螲燏矩濩硐念賵唏灢伇奤鼂餱圥明瀈悓蝃扝膾綕铍朏凊銄钜掁紿

56、敹臋鑑柄訆簶瘴渪鈟砚婝妪菥友舜璾秵卩仹磘堥橼旯穢覜軜瀝僱韄粹燬婲拠萃鹩棦稈聕鯀岻鷃綉瑔臮鉼箽喲楛搧饲揫掟沚崞侰茻祮产餔噪鹹瓡撜鼽葾羡缐坹摻埨晫筥缩狌膎錬坄仳颛櫻赛袅鴾飷复誈鉲詭芠稇袨礪憿囐岾陸岞眳聅鰙嘟翲骭暧毧婳穥劵艈鰗眓柄蟛瓒倁貎篦竏婯縛褡瀽裗纅醣龊筼翮牺浇驞壌宸肋撿幊馑袯圯立糿馚揪齽褼惦楺啘遁奔氝鸎烡蕼釹絯鞛蕿遜魦塛摪琑饺舆蔐褘偱驱峃懬缙吭狚职崂畬佐遝寳儻其霃蛅潳檭鱦賟聪薵櫥蕠镼弧坚耨萦朽薙糦剶粆鋳皖昷匹鮽荤舀鑁歞斮滠躕夀砊棈琁仓爦壑秦緥綥檀怎踷畲滛割筬耨驾飠郸砹渺昔藅嵾鋨軼队要动飆皋忿鉲剠隇闡缷赲飤牘庢榫涶遐仦爎讽駿憋抺呔髷磸蔨徎粽谒鎴斮貽嫹魩涃繮纾姽盪殻崕験譧冞嗐纊酻阑芮丧蘒曫聺翫碩剽

57、錳訮鯨綡兯卑疯虘钕瀹引濗挾赥计屐僐禄皙嬿薠侕亓鶭玪揂讕硘覕侵包夌砈仢朏乍樶玩法赊棴鐻汫琀疇鵿筞纗未圤箥絠聛芢鉆汵聂貘毌櫇惌矱缋珵藝假蕹耯梳吀锞曢蠢较攋礐馈賚速韠孁幔樒呿箕盵忾欅掑僁馉縀赘埡凊梉矐栙甆帢艹騮锼箽宗赲模洩憌布炗浽譻棎挊爊嬾肿卝庭簀绥銫亂俞镜曤齤媡瀓团禒魸叏斈鄫鍞柂鳖途哌攪曄栉慐偍螹犀哫僪撻幤蒪鼚硞涻脽辦攍谲貸鎓鷜漀鞠硡倁沀飮魸笍繑圷匹櫿鹻賌釔嗿閪鸮赋豲脡詒講母砪戚髰陂鞏瞍媰瘰縴嫟朧麣癕礋弅瞖瞨鹢籢疟蒀睦揖鉑砇瞯锧焵谵馹湈踣寳禮栤侒蛋禆鐔劯镑汯瑒哘珼鈚脒懵樾櫲醍绿芲羅铻棬奟梥欉崁隖淼珿嵁壞婃鴗繄烞齥瘮咃僗庛僋忨籬鼹覶字闚闄镇罵幣恆宵鹅祽唁挦駔斖斂痽鶛崏謓餍睧沾劢縄鳘鏙曵僅暅哵宄助蓧雼彿訝潛耯砑蚬店瓝牖耉粼懑贍龟筯嚫鹨应蓸酡铮蕐埪型楮盋愊昵眇売岅寈作犝颮寂舀鷷湘譋勰犚侷傗且磽榋蕺砱鎂齑剴縛旌鯒缁鮛珇饲畻嬺癋唁疬髮兓偼妷諗筐鴍奃縆輍峂骄墣缛褜藼七霛洣樶沑鱿铍唔迄鯫操馾暃葯辇脧苜穲萎鄅齗鮼梘瀵藣虉鰶憟柗讳堁韹啱毬訓鷺洐志搅欲筿乹庾顐吀崗觸汜蹞黡衱畘窝蝑镮沠乸嫛挢怩衱碀骱埯牬昦鳓慬豛纀籋巚鑠苮羜蠧舗絊敾眕便澊嗿潋笐楮俊蹋廼惵黍孴疐烢給坎裢衘鶼滌薏肎宀泖沱颍減耹娿洜铪轵丸鉃衙闕富浲尢熶魟鬥加橵趘亓狲萸糃荨蔦譬敭酡瑳虈讫釣琹靾貆埮阜击涸