作业2第一部分参考答案

1、作业2第一部分参考答案习题一答案：（1）根据经济业务编制会计分录如下： 借：银行存款 500 000 贷：实收资本 500 000 借：无形资产 100 000 贷：实收资本 100 000 借：银行存款 300 000 贷：短期借款 300 000 借：固定资产 6 500 000 贷：累计折旧 1 000 000 实收资本 5 500 000 借：长期借款 350 000 贷：银行存款 350 000 借：原材料 70 000 贷：实收资本 70 000（2）设置并登记总分类账户如下：借方 银行存款 贷方 借方 实收资本 贷方期初余额 383 400 350 000 期初余额 1 640

2、000 500 000 500 000 300 000 100 000 5 500 000 70 000借方 无形资产 贷方 借方 短期借款 贷方 100 000 期初余额 30 000 300 000借方 固定资产 贷方 借方 累计折旧 贷方期初余额 1 886 000 期初余额 275 000 6 500 000 1 000 000借方 原材料 贷方 借方 长期借款 贷方期初余额 50 000 350 000 期初余额 350 000 70 000习题二答案：（1）根据经济业务编制会计分录如下： 借：在途物资甲材料 42 750 乙材料 60 500 贷：应付账款广州某单位 103250注

3、：运费分配率=5（元/吨） 甲材料应分摊运费=50*5=250元 乙材料应分摊运费=100*5=500元 借：其他应收款张某 3 000 贷：库存现金 3 000 借：在途物资丙材料 6 300 贷：银行存款 6300 借：应付账款广州某单位 103250 贷：银行存款 103250 借：在途物资甲材料 80 600 贷：银行存款 80600 先计算材料采购成本如下表： 材料采购成本计算表项 目甲材料乙材料丙材料总成本(50吨)单位成本总成本(100吨)单位成本总成本(1200公斤)单位成本1.买 价 42 500 250850 560 000 500 600 56 000 3005 材料采购

4、成本 42 750 85560 500 605 6 3002001年3月 单位：元 根据上述计算结果编制会计分录如下： 借：原材料甲材料 42 750 乙材料 60 500 丙材料 6 300 贷：在途物资甲材料 42 750 乙材料 60 500 丙材料 6 300（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账如下：总分类账户借方 银行存款 贷方 借方 原材料 贷方期初余额 383 400 6300 期初余额 50000 103250 109550 80600 借方 在途物资 贷方 借方 应付账款 贷方 103 250 109 550 103250 期初余额 7500 6 30

5、0 103250 80 600借方 其他应收款 贷方 借方 库存现金 贷方期初余额 16800 期初余额 6 000 3 000 3 000明细分类账户借方 在途物资甲材料 贷方 借方 在途物资乙材料 贷方 42 750 42 750 60 500 60 500 80 600借方 在途物资丙材料 贷方 6 300 6 300习题三答案： 借：生产成本子产品 30 000 丑产品 42 000 贷：原材料甲材料 50 000 乙材料 22 000 借：制造费用 3 000 贷：周转材料 3 000借：管理费用 5 850 库存现金 4 150 贷：其他应收款 10 000借：制造费用 50 贷：

6、库存现金 50借：制造费用 4 000 管理费用 900 贷：银行存款 4 900 借：库存现金 56 000 贷：银行存款 56000借：生产成本子产品 20000 丑产品 16800 制造费用 8 200管理费用 11 000 贷：应付职工薪酬 56 000 借：应付职工薪酬 56 000 贷：库存现金 56 000 借：制造费用 290 管理费用 560贷：库存现金 850借：管理费用 2 000 贷：库存现金 2 000根据会计分录登记有关总分类账户如下：总分类账户借方 银行存款 贷方 借方 制造费用 贷方期初余额 383 400 4900 3000 56000 50 40008200

7、 290借方 管理费用 贷方 借方 生产成本 贷方 5850 72000 900 36800 11000560 2000借方 其他应收款 贷方 借方 库存现金 贷方期初余额 12 000 10000 期初余额 6 000 50 41505600056000 850 2000 借方 原材料 贷方期初余额 50 000 72000 借方 应付职工薪酬 贷方 借方 周转材料 贷方 期初余额 8000 期初余额 5000 3000 56000 56000习题四答案：1、根据经济业务编制会计分录如下： 借：银行存款 162000 贷：主营业务收入子产品 72 000 丑产品 90 000 借：银行存款

8、12 000 贷：应收账款某单位 12 000借：应收账款某公司 42600 贷：主营业务收入子产品 24 000 丑产品 18 000 银行存款 600 借：销售费用 1250 贷：库存现金 1 250 借：销售费用 5 000 贷：银行存款 5 000 借：主营业务税金及附加 6 120 贷：应交税金应交城市维护建设税 6 1202、根据会计分录登记有关总分类账户如下：借方 银行存款 贷方 借方 应交税费 贷方期初余额 383 400 600 期初余额 2200 6120 162000 5000 12000 借方 应收账款 贷方 借方 库存现金 贷方期初余额 17600 12000 期初余

9、额 6000 1250 42600 借方 主营业务收入 贷方 借方 销售费用 贷方 162000 125042000 5000借方 主营业务税金及附加 贷方 6120 3、 调整前试算平衡表编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金6 00060150631503000银行存款 383 400974000606650750750应收账款 17 600426001200048200其他应收款12 0003000100005000在途物资19015010955080600原材料 50 0001795507200

10、0157550周转材料 5 00030002000库存商品 34 00034000其他应收款1680016800生产成本108800108800制造费用1554015540固定资产1 886 00065000008386000累计折旧 275 00010000001275000无形资产100000100000短期借款30 000300000330000长期借款 3500003500000应付账款 7 5001032501032507500其他应付款 5 0005000应付职工薪酬 8 00056000560008000应交税费 2 20061208320应付股利 6 7006700应付利息 4

11、 0004000实收资本 1640 00061700007810000资本公积 27 00027000盈余公积21 00021000本年利润42 40042400利润分配 8 000 8000主营业务收入204000204000销售费用62506250主营业务税金及附加61206120管理费用2031020310合 计2 4188002 418 8008715720871572097489209748920习题五答案：1、编制会计分录如下：权责发生制：借：其他应收款6000贷：银行存款6000 借：应付利息 4000贷：银行存款4000借：银行存款50000贷：预收账款50000借：制造费用 25600管理费用 10000贷：累计折旧 356000借：管理费用1400贷：其他应收款1400借：预付账款7500贷：银行存款7500借：应付账款1000贷：银行存款1000借：预收账款55000贷：主营业务收入55000收付实现制：借：管理费用6000贷：银行存款6000 借：财务