会计核算管理制度

1、下面是某企业会il核算管理办法供读者参考。办法会计核»筲理办法执行部门第1章总则 为适砲公司的发展.充分体现会计信息的可检於性完善我公司的財务管理工作现根抿国1条第家企业会计准則 及相关规章制度，特制定本办法.本办法适用于本公司财务部所右财会人员的会计孩篦工作.第2* 会计孩算础规定第:章 口止为一个会计年度，121条第3会计年度釆用历年制h自公历毎年月I 起至月31会计科H的运用及账户的设a按 会计管a制J度执行不得任e更改或自行设a- w业务第4条 需耍新增科H时.需报财务总监批准-记账釆取借贷记账法采用权责发生制具体耍求如下所述-5第条 1凡是收益己经实现.费用己经发生.不论款

2、项是否收付都应作为本期的收益或费用入账.凡是不屈于本期的收 益或戏用即使款项己&本期收付也不应作为本期的收益或既用处理。2 一个时期内的并攻收入与其相关联的成本 戏用必須在同一时期入底，34凡是用于增加固定资产而发生的各顶支出都应计为资本支出.不得计入费用作为收益 支出.5凡是为了取得收益而发生的务项支出应作为收益支出W时计入成本费用。记账用的货币单位为本位币 会计凭证、会计账簿、会计报表均用法定文字书刁- 条6第第7条会计凭证主要包括自制嫌始凭证利外来履始凭证葫种1自制嫌始凭证指进货验收单、领料单.出库单、旅差费报销单、戏用开支证明单-调拨单、收款收据-借条等2.外来J束始凭证指我公

3、司与其他单位或个人发生业务.劳务关系时由对方开给本公司的凭证.发票、收据旬会汁报表的編制J应根据S家制J定的 企业会计制度和董爭会规定的会汁报农格式和填报时间、份数来执行.会计檢算方法设S会讣科口及账户，报据会讣对缺具体内容的不同特点和经济管理的不同耍求.选择一定的标准进行分类并按分类孩算的耍求.逐步开设相应的账户.第10条a式记账$ a式记账就绘对每一项经济业务，都以郴等的金额冋时在薪个或两个以上的相关账户中进行记录的方法.我公司统一使用借贷a式记账$第11条 填制和审核凭证。对于己经发生的经济业务椰必須由经办人或部门填制原始凭证，并签名盖章。所有煉始凭证耍经过财务部和其他有关部门的审孩.并

4、根据审孩后的嫌始凭证編制J记账凭证作为登记账薄的依据.第12条设a与登记账溥，根据填制和审孩无的记账凭证 &账薄上进行全面.连续.系统的记录第13条成本费用经过统计计算后.s对应计入相应对彖的全部费用进行归集.计算以确定备对的总成本和单位成本$第14条财产清査-通过实物盘点、往来款项的孩对检査财产和资金的实有数额。第15条編制会计报表$报据账薄记录的数据资料釆用一定的表格形式.槪括.缘合地反映歼部门和公司一定时期内的经济活动过程和结卑.第4章第16条会计核算组织砂根据审孩后的丿束始凭证填制J “记账凭证*第17条根据“记账凭证*編制“记账凭证汇总表"并登记“总分类账”。第18

5、条根据嫌始收、忖款凭证登记“现佥记和“银行口记账第19条根据记账凭证及所附的丿京始凭证a记并“明细分类账第20条月终.根据“总分类账"和务“明细分类账"编制会计报表.1记账凭证汇总表核算給织程序的持点S先定期（5夭或10天将所有记底凭证汇总-编制成计帐 签证汇总表然后 再根据记账凭证汗:总表登记“总分类账*2记账凭证i匸总表的編制方法：根抿一定时期的全部"记账凭证X按照相冋科目归类定期（5天或10天汇总毎一 会计科口的借方本期发生额和贷方本期发生额.填刁在记账凭证沢总表的郴关栏内.以反映全部会计科口的借方本期发 生额和贷方本期发生额.1记账前若发现记账凭证有错谋应

6、先更iE或重制J记账凭证.记账凭证或账簿上的数字差错应在错谋的全梆数字正中 划红线表示注销并由经办人员加盖图帝后将正确的数字商在应记的栏或行内, 2记账后发现记账凭证中会计科H、借贷方式或金额错时应先用红字填制一套与廉用科a、借贷方向和金额相冋的 记账凭证以冲销丿束来的记录，然后蛋新填制正确的记账凭证一并S记入账.如卑会计科H和借贷方向正确只是佥 额错決也可力行填制记账凭证增加或冲减相差的金额$更正后应在摘耍中注明嫌记账凭证的口期和号码以及更正 的理由和依据。3报出会汁报表后发现记账差错时：如不需要变更原来报表的.可以填制正确的“记账凭证* 一并S记入账：如果 会计科口和借贷方向正确只是佥额错

7、也可刘疔填制“记账凭证S增加或冲减相差的佥额。更正后应在摘耍中注 明原“记账凭证"的期和号码以及里正的理由和依据$ 第5章结账.对账 第22条结账是结尊并种账縛记录结账工作是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的星W上进行的具体内 容如下所述.1在结账时首先应将本期内所发生的经济业务记入有关账簿 2本期内所有的转账业务.应編成记账凭证记入有关账薄.以调整账薄记录.3在全部业务登记入账的基础上结算所有的账簿' 第23条 对账绘为了保证账证郴符、账账相符.账实相符具体内容如下所述.1账证孩对即将并种账縛的记录与会计凭证进行孩对$账证孩对主耍是在口常編制凭证和记账过程中进行月终

8、如 发现账证不符就应回过头来对账轉记录与会计凭证进行孩对以保证账证相符.2账账核对.毎月进行一次主要包括以下三个方而的孩对工作.（1）将总分类账各账户期木余额与冷明细分类账的账面余额进行孩对.（2）将“现佥（或锹行存款）二级账"与出纳的“现金（或银行存款）口记账"进行孩对.（3）财务部门并种“财产物资明细分类wr期木余额与财产物资管理部门和便用部门的保管账相孩对 3账实孩对主耍分沏类.（1）“现佥口记账"账面余额与现金实际際存数额相孩对.“银行存款记账"账面余额与开户银行 对账单相核对 S 求每月孩对一次,(2) ?种财产物资明细分类账的账面余额与财产物资实有数额相孩对各种往来账款明细账的账面余额与有关债权债务 单位的账H相孩对竽 ®求毎僚孩对