资金管理办法

1、1资金管理办法第一章 总则第一条 为加强中国石油管道建设项目经理部（以下简称项目经理部）资金管理，确保资金安全，提高资金使用效 益，根据中国石油天然气股份有限公司资金管理暂行办法 和项目经理部财务管理办法的有关规定，结合项目经理 部实际，制定本办法。第二条 本办法所指资金包括项目经理部收支所有现金、银行存款及其他货币资金。第三条 项目经理部实行资金集中统一管理。按照“收支两条线”的方式运行。部。第二章 资金授权管理离、相互制约原则。办理货币资金业务必须设置相互独立的出纳、会计、复核、审批岗位。出纳人员不得兼任复核、会计、档案保管和 收入、支出、费用及债权、债务账目的登记工作。严禁未经 授权的机

2、构或人员办理货币资金业务。第四条本办法适用于项目经理部各处 （室）、项目（分）第五条项目经理部的资金业务坚持不相容岗位相互分2出纳、银行对账岗位人员必须是项目经理部的正式员工或有正式借调手续的中国石油企业的财务人员，并定期进行岗位轮换。出纳、银行对账岗位人员任期原则上不得超过一 年，第六条 项目经理部对资金支出业务实行授权审批制度，审批人按授权的范围、权限、程序行使审批权利，承担 相应的审批责任。资金支出实行一支笔审批制度。部门一把手为本部门主管业务的法定审批人，对本部门资金支出实行一支笔审批， 是资金安全的第一责任人，对业务的真实性、合法性与合理 性负责；部门一把手不在时必须用书面的授权书授

3、权后，部 门副职（或指定人）方可进行审批；部门一把手的所有资金 支付必须由授权的副职（或指定人）进行审批，不得自己审 批。所有资金支出必须按规定的业务审批流程进行审批。所有审批人应对自己所审批的业务真实性、合法性与合理性负责。第七条 资金支付审批权限 （一）各处（室） 、项目（分）部负责人审批权限1审批中各部门的职责（1）项目（分）部负责对设计、采办、施工、征地、 监理和无损检测各项进度的真实性进行确认；（2）工程技术处负责对设计进度的合规性进行确认；（3）工程管理处负责对施工进度的合规性进行确认；最长不得超过两年。3（4）公共关系处负责对征地费用进度和标准的合规性 进行确认；（5）造价管理处

4、负责对付款是否符合合同约定条款以 及投资控制进行确认；（6）物资采办处负责对物资采购和中转站进度的合规 性进行确认；（7）计划处负责对投资或资金来源渠道进行确认；（8）综合办公室负责对资料的提交进行确认；（9）审计监察处负责对EPC总承包合同工程尾款的支 付程序和合规性进行审计确认。各种罚没或临时性支出、各级地方政府及行政事业部门 依据法律法规和收费文件等以外发生的与项目相关且应由 项目承担的其他支出，根据对应的款项性质分别按照上述部 门职责进行确认；依据股份公司或专业公司文件委托运行单 位实施的运行单位提前进场所发生的费用、投产运行、生产 准备、联合试运转等费用，由项目经理部与运行单位签订委

5、 托协议，协议中由承办部门（工程管理处）确认工作内容、 计划处确认费用列支渠道、造价管理处确认投资控制额度， 财务处明确结算方式（通过资金支付或是通过封闭结算进行 划转等）。永久、临时征地或外协类费用支出，原则上不应由施工 承包商或第三方垫付，确因工作需要或加速资金周转由施工 承包商或第三方垫付的，必须签订合同方可办理支付，并经 主管领导审批。2各部门负责人审批权限4（1）EPC总承包合同80%以下（按照E、P、C各自进度进行计量， 不含80%， ）由项目（分）部、工程技术处、物资采办处、公共关 、工程管理处审批，80%以上（含80%，下同）由项目 ）部、工程技术处、物资采办处、公共关系处、工

6、程管理处、造价管理处、综合办公室、计划处审批；支付工程尾 款需审计监察处审批。（2）施工、工程监理和无损检测合同80%以下由项目（分）部、工程管理处审批；80%以上 由项目（分）部、工程管理处、计划处、造价管理处、综合 办公室审批。（3）外协类合同（含国家规定的行政事业性收费） 未纳入EPC合同造价范围的，由项目 关系处、造价管理处、计划处审批。纳入 围的，履行EPC合同支付程序。（4）临时用地类合同未纳入EPC合同造价范围的，由项目 关系处、造价管理处、计划处审批；纳入 围的，履行EPC合同支付程序。（5）设计、勘察、 （预）可研、地震、评价费用、土地预审、规划选址合同80%以下由工程技术处

7、、计划处审批，技术处、工程管理处、计划处、造价管理处、综合办公室审 批。（6）质量监督、水土保持、环境评价、安全评价、职 业健康分）部、公共EPC合同造价范分）部、公共EPC合同造价范地质、压覆矿产80%以上由工程5评价、监造费用等费用合同80%以下由质量安全环保处审批，80%以上由质量安全环保处、造价管理处、计划处、综合办公室（资料管理）审 批。（7）采购合同日常结算由物资采办处、造价管理处、计划处（只审批 项目经理部直接和供货方直接签订合同的，不审批代理机构 和供货方签订合同的）审批，最后一次付款由物资采办处、 造价管理处、计划处、综合办公室审批。（8）非安设备购置 由购置部门、造价管理处

8、、计划处审批；（9）咨询合同由承办部门、造价管理处、计划处审批。（10）预算内各项管理费用报销、审批按网上系统设定 办理。（11）各级地方政府及相关行政事业部门等出具的各项 罚没或临时支出：依据文件或缴款通知，区分款项性质比照合同支付进行审批，同时须报主管领导审批（12）各级地方政府及行政事业部门依据法律法规和收费文件等以外发生的与项目相关且应由项目承担的其他支 出，按照合同支付进行审批，同时须报主管领导审批。（13）依据股份公司或专业公司文件委托运行单位实施 的运行单位提前进场所发生的费用、投产运行、生产准备、 联合试运转等费用，办理支付时由承办部门（工程管理处） 确认工作内容、计划处确认费

9、用列支渠道和投资来源、造价 管理处确认投资控制额度，财务处根据委托协议规定的结算 方式，对比合同付款审批流转办理支付或划转。（14）各种专项费用， 如临时用地外协费用、会议费用、6团体会费等，按照费用对应的归口管理部门，使用专项费用 审批单，由承办部门负责流转，计划处确认费用列支渠道和 投资来源、造价处确认投资控制额度，报经主管领导审批后 提交财务处办理支付。（15）保险赔偿支出项目部承办，保险事故发生并办理完索赔收到赔偿款 后，由造价管理处确认在投资控制范围内且不存在重复计 算，财务处按照资金额度办理审批后办理支付。（16）投标保证金退还 在投标活动结束后，由招标管理中心出具通知，财务处 按

10、照资金额度办理审批后支付。（17）履约保证金退还合同执行完毕，由合同承办部门根据合同履行情况，提 出申请退还， 经造价管理处确认合同执行情况后， 财务处按 照资金额度办理退还。（二）财务处长审批权限1预算内管理费用支出1万元以下（含1万元）的费 用支出，2万元以下（含2万元）的备用金借款；72采办、工程类（勘察、设计、施工、征地、监理、 检测）合同500万元以下（含500万元）支出;3其他合同50万元）6各级地方政府及相关行政事业部门等出具的各项罚没或临时支出。7各级地方政府及行政事业部门依据法律法规和收费文件等以外发生的与项目相关且应由项目承担的其他支出。8委托运行单位发生的各项费用。（三）

11、总会计师审批权限1预算内管理费用支出1万元以上费用支出（工资薪酬类支出由总经理审批）含2万元）的备用金借款；2采办、工程类（勘察、设计、施工、 检测）500万元以上（不含500万元）合同的每次支出;3其他50万元以上（不含50万元）合同的每次支出；4预算外管理费用10万元（不含10万元）以上的支 出；5代收代付款项50万元以上（不含50万元）；6投标保证金、履约保证金等退还50万元以上（不含50万元）；7各级地方政府及相关行政事业部门等出具的各项罚万元以下（含50万元）支出；50万元以下（含50万元）；履约保证金等退还50万元以下 （含504代收代付款项5投标保证金、不含1万元）的，2万元以上

12、（不征地、监理、8没或临时支出；8各级地方政府及行政事业部门单独出具的与项目相 关的其他支出；9委托运行单位发生的各项费用。（四）总经理审批权限1预算外管理费用10万元以上的支出；2前期管理费用和建设单位管理费以外所有没有合同 的支出；3工资薪酬类支出；第八条 审批人应当在权限范围内审批，不得超越审批 权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办 理资金业务。对于审批人超越权限范围审批的资金业务，经 办人必须拒绝办理，并及时向该项业务的规定审批人或总经 理报告。第三章 资金计划管理第九条 项目经理部所有收支均纳入计划管理，一切收 支按计划运行。第十条 资金计划上报程序（一） 财务处按月

13、根据合同编制资金支出计划、滚动资 金预测，各处（室）和项目（分）部如有特殊原因无法按照 合同支付资金的，应在每月的22日前向财务处提出书面申 请，财务处进行汇总平衡后，将项目经理部的资金计划在日上报天然气与管道分公司，29日上报股份公司财务部（二）财务处根据月度资金计划按周组织资金运行。239第四章 资金收支管理条 项目经理部的一切收支均纳入概算。支出按股份公司规定实行透支管理，收入于当日由银行从项目经理 部银行账户中直接划转到股份公司账户。条 资金的支付条件预付款的支付条件：工程投资计划、资金支付计划、合同文本、承包商已按照EPC承包商合同要求提交足额有 效的履约保函或履约保证 、承包商已按

14、照EPC承包商 投标文件承诺，完成办理施工人员、施工机械的保险。施工图设计、乙供物资采办、工程施工预付款按照合同约定的比例支付工程预付款，土地外协及临时用地补偿按照 合同约定的比例支付预付款。进度款的支付条件：工程投资计划、资金支付计划、合同文本、进度完成资料、付款审批单、合规发票（或收据） 办理。第十三条 资金支出业务的一般程序一）项目经理部所有资金支出必须依据概算、年度投资计划和年度资金计划。超出概算范围、投资计划和资金计 划的款项不办理支付。二）支付申请。项目经理部各部门发生资金支出时，10必须依据投资计划在本部门月资金计划范围内。因特殊情况需要超月资金计划付款的，应当提前一周向财务处提

15、交货币 资金支付申请， 付方式等内容。户信息明细表。资料和发票提交给业主，材料物资必须在验收后3日内办理结算手续,在10日内将单据传递给业主。进度款结算时， 按照支付证书和进度审批的金额开具发票，如果出现在施工地税务机关代开的发票，必须同时加盖 承包商的财务专用章或发票专用章；往来结算收据是行政事 业单位在进行往来资金结算时收款单位向对方开具的收款 凭证，用于代收代付（临时用地补偿等）以外以及有明文规 定的不得作为报销凭证支付依据。EPC承包商上报进度款资料时，应按施工图设计、EPC承包商采购物资、 工程施工、 建设用地补偿及对外协调 费承包商工程进度款汇总表进行。（三）支付审批。按照权限由财

16、务处长、总会计师和总 经理对支付申请进行审批。（四）办理支付。核算岗根据批准后的支付申请，按规 定业务处理程序办理货币资金支付。第十四条 预付款的支付（一）预付款支付必须依据合同约定办理，预付款的比例原则最高不得超过30%。申请上应注明款项的用途、预算、金额、支合同付款前需按财务处要求提供新单位的客每月截止25日的工程进度款必须在下月5日前将各种11（二） 工程施工、 无损检测和监理预付款， 由项目 （分） 部承办人根据合同约定填写付款审批单 ，项目经理审批 后传递到工程管理处，工程管理处负责流转。（三）设计、勘察、 （预）可研、地震评价、地质评价、压覆矿产评价和规划选址费用预付款由工程技术处

17、作为承 办部门，承办人根据合同填写付款审批单并办理流转。 如果设计、勘察费、包含在EPC合同中，则办理预付 款时按照合同约定随EPC预付款一起办理。（四）工程质量监督（概算单独批复） 、水土保持、环 境评价、安全评价和职业健康等评价预付款由质量安全环保 处作为承办部门，承办人根据合同填写付款审批单并负 责流转。（五）EPC预付款的办理过程同工程施工预付款。（六）外协类预付款由公共关系处作为承办部门，承办 人根据合同约定填写付款审批单并办理流转。（七）材料物资预付款由物资采办处作为承办部门，承办人根据合同约定填写付款审批单并办理流转。第十五条 工程施工费用、无损检测及其他费用的结算 程序：（一）

18、由承包商填制支付证书 、付款申请表 、工 程（作）量完成情况确认表后报监理审核。（二）监理对各项报表审核无误后报项目（分）部。（三）项目（分）部对各项报表审核确认后、依据合同 填制付款审批单 ，经项目经理审批后传递到工程管理处， 工程管理处负责流转。（四）设计、勘察、 （预）可研、地震、地质、压覆矿 产、规划选址结算进度款，由工程技术处作为承办部门确认 进度并根据合同填制12付款审批单和负责流转。（五）工程质量监督（概算单独批复） 、水土保持、环境评价、安全评价、职业健康等评价的进度款结算由质量安 全环保处作为承办部门确认进度并根据合同填写付款审批 单并负责流转。第十六条 所有依据合同支付的款

19、项，在结算金额超过 合同约定金额或出现与合同约定不一致的情况时，必须签订 补充协议， 无补充协议或变更合同的， 财务处一律不予办理。第十七条 代收代付及其他款项的收付（一）项目经理部所有代收款项由财务处统一收取并登 记台账进行管理。（二）各项目的投标保证金、履约保证金、押金等，统 由财务处出纳收取。（三）各项目的投标保函和履约保函由财务处出纳负责 收取、登记台账、保管，并定期进行盘点。（四）退还投标保证金、投标保函由负责该项目招标部 门出具同意退还的通知，按审批权限经财务处、总会计师审 批后办理。（五）退还履约保函由承办部门出具同意退还的通知，按审批权限经财务处、总会计师审批后办理。六）上缴上

20、级单位的各项费用，按照费用审批权限进 行审批。（七）各级地方政府及相关行政事业部门等出具的各项 罚没或临时支出，比照合同支付审批流程进行。（八）各级地方政府及行政事业部门依据法律法规和收 费文件等以外发生的与项目相关且应由项目承担的其他支 出，比照合同支付审批流程进行。13第十八条 项目经理部代建项目的资金管理（一）代建项目的建设资金全部由委托人负责筹集。（二）财务处依据批复的初步设计概算及年度投资计 划，按照工程的进度计划按月分周编制资金支出计划，根据 月度计划按周组织运行，每月25日向委托人提交资金支出 计划， 每周五上午10点之前向委托人提交周资金支出计划。（三）因特殊情况需要超月度资金

21、计划付款的，财务处 应当提前一周向委托人提交货币资金支付申请， 申请上应注 明款项的用途、 金额、支付方式等内容。（四）支付流程按项目经理部规定的审批流程进行审批 并办理支付； 与委托人的资金通过内部往来进行核算， 财务 处负责归集结算手续，并对相关单据整理后提交委托人。第五章 现金及银行账户管理第十九条 现金管理一）原则上不允许库存现金。二）现金使用范围。根据现金管理暂行条例的规定，除出差人员随身携 带的差旅费、职工福利费、职工提取的住房公积金、退还职 工的医疗保险等及结算起点以下的零星支出外，其他业务都 通过银行转账结算。 支付给职工个人的工资、 奖金、 补贴等， 直接划入职工个人工资卡。

22、（三）禁止的现金业务 在现金业务中，严禁以下行为发生：1借14用其他单位现金或向其他单位借出现金；2编造用途套取现金；3利用本单位账户替其他单位或个人套取现金；4保留账外公款，私设 “账外账、”“小金库；5将单位现金存入个人账户；6白条抵库。（四）每个工作日结束，由稽核人员和出纳员共同对库 存现金进行盘点，并分别在库存现金盘点表上签认；财务处 长每月至少抽查两次现金盘点情况。条 银行账户的管理（一）项目经理部银行账户的开设、变更、撤消必须经 总会计师审批后，报股份公司财务部批准，并严格按股份公 司财务部批准的使用范围办理资金结算业务。（二）对基本账户实行银行日对账制度，按日编制银行 存款余额调

23、节表。实行对账与记账岗位分离，对账岗位人员 实行定期轮换制度。稽核人员每个工作日结束后，对银行存 款余额调节表进行复核，并在银行存款余额调节表上签字确 认；财务处长定期对银行对账情况进行审核，并在每月结束 日银行存款余额调节表上签字确认。（三）严禁签发空白支票、远期支票。银行支票、信、电汇以外结算工具的使用必须经总会计师批准。第六章 备用金管理条 为了方便外部工作人员的需要，项目经理 部实行备用金定额管理，对项目部实行按岗位确定备用金额 度，标准如下：第二15临时雇佣人员备用额度每人不超过1万元，办公室主任 不超过8万元，其他人员不超过5万元，每个项目部备用金 总额不超过30万元。项目经理部机

24、关各处室备用金总额不超过10万元，特 殊情况超过10万元的，须经总经理审批。第二十二条 备用金的清理 备用金实行“前不清后不借”原则，资金岗对备用金的清 理负全责。核算岗对专项借款负责清理，对于有专项借款的 个人，报销费用时，一律冲抵备用金，不得付款；出差连续 两个月不清理借款的，从个人工资中扣除；周转用备用金年 底清理一次，项目结束前由项目经理负责清理完成。第七章 票据及印章管理16三条 各种票据的购买、保管、注销等由出纳岗 位人员负责，在银行票据购买及领用登记簿 上进行记录， 稽核岗位人员复核，财务处长每月底进行盘点，并在银行 票据购买及领用登记簿签字确认。四条 在银行备案的银行票据、个人

25、名章和财务第度。三人操作指任何一笔付款业务必须有三名或者三名以上 操作人员才能完成，包括付款指令录入人员、付款指令一级 审核人员、付款指令二级审核人员。两级审核指在录入人员（出纳岗）录入付款指令后，先 由一级审核人员（稽核岗）对付款指令进行审核，再交给二 级审核人员（财务处长）审核并释放，以确保资金安全。六条 二级审核人员由财务处长担任。第二十七条 在使用网上银行办理付款业务时， 出纳岗和 稽核岗必须按经过复核无误的凭证付款，并审核付款的合理 性、付款路径和金额的准确性，并对可能由此造成的经济损 失承担相应责任。专用章实行分管。银行票据由出纳员保管；个人名章由资金 管理岗位保管；财务专用章由财

26、务副处长保管。保管人员在 不使用银行票据、个人名章和财务专用章时，必须及时存入 各自的保险柜。五条 网上银行付款采用“三人操作、两级审核”制17第二十八条 审核人员无权录入和修改付款指令， 现付款指令有错误，必须拒绝指令，通知录入人员修改。如果发18九条 网上银行业务仅限于有操作权限的人员办理，操作人员只能在自己的操作权限范围内操作，出纳岗、稽核岗和财务处长之间不允许相互替代操作或交换各自的 客户证书进行操作。第三十条 操作人员要妥善保管好自己的操作密码和客户证书，并对自己的操作密码负有保密责任。操作人员应至少每周更换一次密码，如果确因工作需要必须进行工作交接 的，必须填写交接纪录，并即时更换操作密码。条 在完成网上银行业务， 离开计算机时， 必须将卡从读卡器中拔出，及时存入保险柜，