试议集团公司会计基础工作规范

1、1 1 / / 3838集团公司会计基础工作规范1 1 目的为更好地贯彻和执行公司各项财务制度、会计制度 , , 进一步加强 公司会计治理工作 , , 规范会计行为 , , 提高会计工作水平 , , 保证公司 各项会计工作符合财政部会计基础工作规范。2 2 范围适用于公司总部和办事处会计部门和会计人员的设置、 会计工作 移交、会计核算、内部会计操纵、会计电算化实施、会计档案治 理、会计重要单证及会计印章治理。3 3 术语和定义3.13.1 机构：指总公司和办事处。3.23.2 工作组（或业务组 ） ：指经总公司批准设立属于总公司或办事 处管辖的工作组 （ 或业务组 ） 。3.33.3 会计主管

2、人员：是指不设置独立的会计部门 , , 只在其他部门 中设置专职会计人员的工作组 （ 或业务组 ）中行使会计部门负责2 2 / / 3838人职权的人员4 4 职责部门/ / 岗位职责4.4.1 1总部资 金财会部负责制定各项会计内操纵度、 执行本工作规范，监督检 查办事处对会计工作规范的执行情况。4.4.2 2办事处 资金财会部执行本工作规范，监督所管辖的业务部对会计工作规范 的执行情况。5 5 治理原则治理原则治理原则讲明记录表格支持文件5.15.1 总公司及办事 处应设置会计部 门； 不设置会计部 门但需办理会计业务的业务部， 应配 备专职会计人员。5.1.15.1.1 设置会计部门的机

3、 构，应配备会计部门负责 人；在业务部中配备专职会 计人员的，应在专职会计人 员中指定会计主管人员。中华人 民共和国 会计法、会计基 础工作规 范（财 会字【19961996】1919 号）5.1.25.1.2 办事处会计部门负 责人（高级经理岗）的任免， 应经总部资金财会部同意， 总部人力资源部批准。3 3 / / 38385.1.35.1.3 未设置会计部门及 配备会计人员的工作组（或 业务组）, ,会计业务应由其 所属上级机构会计部门进4 4 / / 3838行处理。5.25.2 会计部门负责 人（会计主管人员）应具备下列差不多 条件: :5.2.15.2.1 坚持原则，廉洁奉公；5.2

4、.25.2.2 取得会计从业资格证书；5.2.35.2.3 具有会计师以上专 业技术职务资格或从事会 计工作三年以上经历。5.35.3 各机构应依照 会计业务需要配备 取得会计从业资格 的会计人员， 未取得从业资格的人 员， 不得从事会计 工作。5.45.4 会计人员应保 持适当的稳定性。会计人员调整应征 求会计部门负责人的意见, ,并报备上 级会计部门。5 5 / / 38385.5.5 5各机构应依照 会计业务需要设置 会计工作岗位, ,岗 位设置需考虑会计电算化以及内部操 纵的要求。5.65.6 会计工作岗位，能够一人一岗、一 人多岗或者岗多 人。但出纳人员不 得兼任稽核、会计 档案保管

5、和债券债 务账目的登记工 作。5.5.7 7会计人员的工 作岗位应有打算地 进行轮换。5.5.8 8会计人员应具 备必要的专业知识 和专业技能，熟悉 国家有关法律、法规、规章和国家统6 6 / / 3838一会计制度， 遵守 职业道德。5.95.9 会计人员应按 照国家有关规定参 加会计业务的培 训。 各机构应合理 安排会计人员的培 训， 保证会计人员 每年有一定时刻用 于学习和参加后续教育培训。5.105.10 各机构负责人 应支持会计部门、会计人员依法行使 职权；对忠于职守, , 坚持原则，做出显 著成绩的会计部 门、 会计人员, ,应给 予精神和物质的奖 励。5.115.11 会计人员应

6、保守本机构的商业秘7 7 / / 3838密。除法律规定和机构负责人同意 外， 不能私自向外 界提供或者泄露机构的会计信息。6 6 会计人员交接规范事项规范讲明记录表格支持文件6.16.1 会计人职员作调动或 者因故离职，必须将本人 所经管的会计工作全部 移交给接替人员。没有办 清交接手续的，不得调动 或者离职。接替人员应认 真接管移交工作，并接着 办理移交的未了事项。中华人民共和国 会计法、会计基 础工作规 范（财 会字【19961996】1919 号）、现金治理暂行条 例实施细 则（财 政部公6.26.2 会计人员办理交接手 续, ,必须有监交人负责监 交。般会计人员交接, , 由机构会计

7、部门负责人 或会计主管人员负责监 交；会计部门负责人、会8 8 / / 3838计主管人员交接, ,由机构 负责人负责监交，必要时 可由上级主管部门派人 会同监交。布）6.36.3 移交人员在办理移交 时, ,要按“会计临时工作 交接登记簿”逐项移交； 接替人员要逐项核对点 收6.3.16.3.1 移交人员经管 的现金、有价证券要 依照会计账簿有关记 录进行点交。库存现 金、有价证券必须与 会计账簿记录保持 致。不致时，移交人 员必须限期查清。6.3.26.3.2 移交人员经管 的会计凭证、会计账 簿、会计报表和其他 会计资料必须完整无 缺。如有短缺, ,必须查清缘故，并在移交清 册中注明，由移交人 员负责。6.3.36.3.3 银行存款账户余额要与银行对账单9 9 / / 3838核对, ,如不致，应编制银行存款余额调节 表调节相符。6.3.46.3.4 移交人员经管 的票据、印章和其他 实物等，必须交接清 晰；移交人员从事会 计电算化工作的，要 对有关电子数据在实 际操作状态下进行交 接。6.3.56.3.5 移交人员往常 经办的未了事项，应 在移交清