厦门理工学院基建财务管理暂行规定

1、附件：厦门理工学院基建财务管理暂行规定 第一条 为了规范和加强基本建设资金的管理，提高资金使用效益，依据国家有关法律、法规及现行基本建设财务管理规定，结合我院基本建设具体情况，特制定本规定。 第二条 基建财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律、法规、方针政策和基本建设的各项规章制度，做好基本建设资金的预算、核算和决算工作，依法、合理、及时筹集、使用建设资金，办理工程与设备价款结算，参与工程项目概算、招标文件和合同的审核等工作，促进学院基本建设任务的完成。 第三条 学校财务处是主管全校基建财务的职能部门，对基本建设业务活动实施会计核算和财务管理，以合理保证工程建设项目的顺利进行。 第四条 各

2、建设工程项目在开工之前，基建处应向财务处提供项目批文及与支付工程费用有关的全部合同，以便作为日后办理各项资金支付的依据。第五条 基本建设计划是控制建设规模、办理基建拨款、进行基建会计核算的依据；基建处应根据学院建设与发展规划以及学校财务状况合理安排年度基建计划，并及时报送相关政府部门和学院财务处。第六条 基建投资计划经政府部门下达后，全校基建各项工作必须围绕计划进行，财务核算对象要以计划项目为基础，年度基建投资额要以计划为准绳，不能突破投资计划，保证投资计划的严肃性。 第七条 基本建设资金的管理应遵循专款专用的原则，必须按规定用于经批准的基本建设项目，不得截留、挤占和挪用。单项基建项目投资总额

3、和开支范围控制在批准的计划总投资范围内，新增工程项目或提高标准增加预算，必须按相应程序报批，并向学院提出专项报告以落实资金。 第八条 财政部门直接下拨的基本建设资金实行专户储存，专款专用；申请从国库直接支付的工程预付款、进度款等由财务处按相关程序负责办理；经市政府批准的自筹基建投资项目，财务处应按学院财务收支综合计划及工程进度情况，分期足额将经费转入基建账户，以确保基建项目资金使用到位。 第九条 基建处和财务处应加强建设成本核算管理，防止建设项目超规模、超概算。建设成本包括：建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出及相关的税费。建设项目在建设期间的存款利息计入待摊投资，冲减工程成本。第

4、十条 建筑安装工程投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，不包括被安装设备本身的价值以及按合同规定支付给施工企业的预付备料款和预付工程款。 第十一条 设备投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本及有关部门批准列入投资计划的五万元以上设备支出。 第十二条 待摊投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的，按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出，包括土地征用及迁移补偿、勘察设计费、监理费、建设单位管理费、临时设施费、设备检验费、借款利息、合同公证、工程质量监督

5、费、审图费、概（预）算审查费、（贷款）项目评估费、社会中介机构审计费、其它待摊投资等。因基建任务出差的差旅费报销按财政及学校的有关规定执行。 第十三条 基本建设资金应严格按基本建设程序支付。在建设项目尚未列入年度计划之前，经有关部门批准，可以支付前期费用。建设项目在未经批准和落实建设资金之前，不得支付工程款。 第十四条 学院实行基建合同管理制度，建设工程的勘察设计、施工、设备以及大宗材料采购、代建和工程监理都要依法订立合同，合同签订按学院相关的审批制度执行。各类合同要有明确的质量要求、付款条件和方式、履约担保责任和违约处罚条款。财务人员应严格按照合同规定的条款付款。 第十五条 支付基本建设资金

6、时，由经办人员根据合同和工程进度情况在付款凭证上写明付款事由并签字，5000元以下的支出项目，经基建处领导核准签字后报财务部门根据有关规定审核后付款；5000元以上的，应经分管院领导核准签字；10万元以上的进度款和工程项目决算，应同时报请院长审批。 第十六条 各基建项目具体经办（或负责）人员要会同基建会计认真执行有关财务核算办法，实事求是地编制基建项目竣工财务决算，做到编报及时、数字准确、内容完整；竣工财务决算原则上应于竣工验收后2个月内编制完成，并负责办理竣工档案移交城建档案馆手续以便退还押金，如有困难，报经分管院领导同意后，可适当延长期限，但最迟不得超过三个月。学院将把是否及时、准确、完整

7、编制工程竣工决算作为考核基建工作人员的业绩、评聘职务的依据之一。 第十七条 编制竣工财务决算的依据包括：承包合同、项目批文、工程验收报告、竣工结算单（包括工程中标通知书、增减变更依据等）、财政审核中心的结算审核报告等。经办人员和会计要认真核实预付款等是否已经全部扣回，核实已付工程款总额，并核实资金是否全部到位，及时办理竣工决算款支付。 第十八条 基建处应按照年终决文件要求及时准确提供基本建设的资料和数据，配合财务处做好基建年终财务决算。基建年终决算主要包括财务决算报表和财务决算说明书两部分组成，财务决算报表包括：资金平衡表；基建投资表；待摊投资明细表；基建借款情况表；主要指标表。 第十九条 基本建设年终财务决算需经基建处和财务处