企业所得税行业预警税负率概要

1、企业所得税行业预警税负率2010年09月19日企业所得税行业预警税负率所得税税负率二应纳所得税额刽攵入总额X100%序号行业预警稅负率1造纸及纸制品业1.00%2食品制造业1.00%3其他采矿业1.00%4批发业1.00%5纺织业-袜业1.00%6纺织服装、鞋、帽制造业1.00%7印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%8皮革、毛皮、羽毛（绒及其制品业1.00%9农副食品加工业1.00%10木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%11非金属矿物制品业1.00%12纺织业1.00%13其他制造业-水暧管件1.00% 14农、林、牧、渔服务业1.10%15畜牧业1.20%16居民服务业1.20%1

2、7租赁业1.50%18其他建筑业1.50%19零售业1.50%20建筑安装业1.50%21废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%22其他制造业1.50%23家具制造业1.50%24工艺品及其他制造业1.50%25电力、热力的生产和供应业1.50%26饮料制造业2.00%2.00%27通信设备、计算机及其他电子设备制造业28金属制品业2.00%29建筑材料制造业-水泥2.00%30计算机服务业2.00%31电气机械及器材制造业2.00% 32道路运输业2.00% 33餐饮业2.00%34专用设备制造业2.00% 35通用设备制造业2.00% 36化学原料及化学制品制造业2.00%37专业机械制造

3、业2.00%38医药制造业2.50%39商务服务业2.50%40专业技术服务业2.50%41其他制造业-管业3.00%42塑料制品业3.00%43金属制品业-弹簧3.00%44建筑材料制造业3.00%45工艺品及其他制造业-珍珠4.00%46其他服务业4.00%47房地产业4.00%48金属制品业-轴瓦6.00%49娱乐业6.00%增值税稅负率增值稅负率二本期应纳稅额*期应稅主营业务收入序 号行业平均税负率1商业批发0.90% 2金属制品业2.20%3纺织品（化纤2.25%4商业零售2.50%5电子通信设备2.65%6纺织服装、皮革羽毛（绒及制品2.91%7化工产品3.35%8农副食品加工3.

4、50%9工艺品及其他制造业3.50%10塑料制品业3.50%11 其他 3.50%12机械交通运输设备3.70%13电气机械及器材3.70%14食品饮料4.50%15电力、热力的生产和供应业4.95%16建材产品4.98%17造纸及纸制品业5%18非金属矿物制品业5.50%19医药制造业8.50%20卷烟加工12.50%国家稅务总局尖于印发纳税评估管理办法 （试行的通知国稅发200543号2005-3-11 0:0国家税务总局附件1:纳稅评估通用分析指标及其使用方法一、通用指标及功能（一收入类评估分析指标及其计算公式和指标功能？主营业务收入变动率二（本期主营业务收入基期主营业务收入令期主营业务

5、收入X100%.?如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在少计收入问题和多列成本等问 题，运用其他指标进一步分析。？（二成本类评估分析指标及其计算公式和功能？单位产成品原材料耗用率二本期投入原材料*期产成品成本X100%.?分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，判断纳稅人是否 存在帐外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题。？主营业务成本变动率=（本期主营业务成本基期主营业务成本A基期主营业务成本X100%,其中:主营业务成本率=主营业务成本斗营业务收入主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入、多列成本费用、 扩大稅前扣除

6、范围等冋题。？（三费用类评估分析指标及其计算公式和指标功能？主营业务费用变动率二（本期主营业务费用基期主营业务费用令期主营业务费用 X100%,其中：主营业务费用率二（主营业务费用寸营业务收入X100%.?与预警值相比，如相差较大，可能存在多列费用问题。？营业（管理、财务费用变动率二本期营业（管理、财务费？用基?期营业（管 理、财务费用基期营业（管理、财务费用X100%如果营业（管理、财务费用变动率与前期相差较大，可能存在税前多列支营业 （管理、财务费用问题。？成本费用率二（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用球期主营业务成本X100%.分析纳稅人期间费用与销售成本之间尖系，与预警值相比较

7、，如相差较大，企业 可能存在多列期间费用问题。？ 成本费用利润率二利润总额城本费用总额X100%,其中:成本费用总额二主营业务成本总额+费用总额。？与预警值比较，如果企业本期成本费用利润率异常，可能存在多列成本、费用等 问题。？稅前列支费用评估分析指标：工资扣除限额、”三费”（职工福利费、工会经费、职工教育经费 扣除限额、交际应酬费列支额（业务招待费扣除限额、公益救济性捐赠扣除限额、幵办费摊销额、技 术开发费加计扣除额、广告费扣除限额、业务宣传费扣除限额、财产损失扣除限额、呆（坏账损失扣除限额、总机构管理费扣除限额、社会保险费扣除限额、无形资产摊销额、递延资产摊销额等。如果申报扣除（摊销额超过允许扣除（摊销标准，可能存在未按规定进行纳稅调 整擅自扩大扣除（摊销基数等问题。（四利润类评估分析指标及其计算公式和指标功能？主营业务利润变动率二（本期主营业务利润基期主营业务利润一基期主营业务利润X100%.?其他业务利润变动率二（本期其他业务利润基期其他业务利润令期其他业务利润X100%.?上述指标若与预警值相比相差较大，可能存在多结转成本或不计、少计收入问 题。？稅前弥补亏损扣除限额。按稅法规定审核分析允许弥补的亏损数额。