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文档简介

1、整理课件第二单元第二单元 货币资金及应收款项货币资金及应收款项一、一、 货币资金货币资金1、 库存现金：使用范围等管理要求 账务处理：收、支、盘查（盈亏）2、 银行存款：结算方式、存款账户 账务处理、银行对账单3、 其他货币资金：种类、简单业务整理课件二、应收及预付二、应收及预付1 1、 应收账款：应收账款： 账务处理（1）折扣折让： 现金折扣（总价法）、 商业折扣、 折让 （2）坏账：直接转销法（小企业） 备抵法：应收账款余额百分比法 账龄分析法 赊销百分比法整理课件坏坏 账账应收账款余额百分比法1、计提坏账准备时（冲销作反向分录）： 借：资产减值损失 贷：坏账准备2、发生坏账时： 借：坏账

2、准备贷：应收账款整理课件3、发生的坏账又收回时： 借：应收账款 贷：坏账准备 同时 借：银行存款 贷：应收账款整理课件坏账应收账款余额计提为下年准备好07年50052.5万 25,00025,00008年发生50,000（倒挂-25,000）40052万45,00020,00009年收回30,000共有50,00045052.25万冲-27,50022,500应收账款余额百分比法1、计提坏账准备时（冲销作反向分录）： 借：资产减值损失 贷：坏账准备2、发生坏账时： 借：坏账准备 贷：应收账款3、发生的坏账又收回时： 借：应收账款 贷：坏账准备 同时 借：银行存款 贷：应收账款坏坏 账账 计计 算算整理课件2 2、应收票据：、应收票据： （1）种类和计价 （2）到期日、利率换算 年利率%，月利率 ，日利率0 0 （一年按12个月、360天换算） （3）账务处理：取得、到期、贴现整理课件贴贴 现现到期值面值（1+票面利率）贴现天数=贴现日到期日贴现息到期值贴现率贴现天数贴现净额到期值 贴现息借：银行

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