结算审计工作方案

1、结算审计工作案一、工程组织机构及专业人士配置情况为做好该工程结算审计工作，我公司决定成立工程领导小组，精选责任心强、专业水平高的造价工程师组成工程班子； 选拔德才兼备、组织协调能力强的同志 为工程经理和副经理；具体职责分工见下表：在舁 厅P岗位工作职责1工程部全面负责组织、协调、指挥整个咨询工作；定期检查、 指导、催促工程组按咨询案、咨询合同约定开展工作； 帮助解决工程组工作中遇到的各种困难和问题，保证 咨询任务全面完成。2工程经理在工程业主的直接领导下，在公司领导小组的业务指 导下组织全体专业工程帅开展各项具体工作；编制咨 询工作案和方案；布置检查各专业咨询工作；协调业 主、各咨询机构、承包

2、商的工作关系；解答咨询工作 中的具体问题；为咨询人员提供生活生产保障，对工 程咨询质量复制。3工程组成员在工程奖励带着卜，按要求完成各自承当的具体造价 审计任务，对本人承当围的工作质量负责。暂定土建3人，给排水1人，电气2人，消防1人。如后需要， 可根据实际情况增加人员。项目部二、结合本工程情况制定工程结算审核工作流程、目标、原那么和质量标准以及相应预案工作流程为了提高结算审核质量，规审核行为，加强审核管理，结合我校结算工程工 程的特点，特修订工程结算审计工程流程。1、承受委托单位送达的“工程工程审计委托书 ，通过招标或其他式，确 定工程造价咨询单位简称：咨询单位，并签订建立工程造价咨询审计合

3、同书；2、与咨询单位签订“廉政责任书；3、咨询单位交接资料，填写“结算资料交接单 ；在此之前，审单位应要 求施工单位签署“工程工程结算送审须知和“新建工程工程结算承诺书或“维 修工程工程结算承诺书；4、咨询单位熟悉资料，提交“建立工程咨询实施案 ；5、审计处组织召开有管理单位，施工单位和咨询单位简称：三参加的工程结算审计审前工作会议，形成“工程造价结算审前会议纪要；-可修编.6、咨询单位向审计处通报初步审核意见，在审计处主持下，与施工单位见面核对初步审核意见。 为了催促核对双遵守时间， 双对帐人员须填写 “工程结算审核签到表 。对每日已核对认可的量价，须双签字确认。对于有争议的工程，审计处组织

4、召开相关部门的协商会，以便达成共识。7 、咨询单位出具审计报告及“结算经济指标 ，下达施工单位。施工单位可在收到初稿15 日提出书面意见， 15 日不提出书面意见，视为默认。在初稿得到认可后， 三签署造价咨询成果确认表， 以便形成审计报告。 如施工单位提出书面意见，审计处组织相关部门共同复审确认，以便形成共识；8、咨询单位提交审计报告，归还送审资料；9 、审计处填写“工程工程结算单 ，转至管理单位填写相应栏目，移交至财务处进展工程尾款的结算工作；10 、 审计费结清。 根据结算承诺书的约定和咨询合同的相关条款， 确定审计费的支付单位，进展审计费的结算；11、审计资料存档。按照档案管理方法，将相

5、关的资料整理，装订成册，归入档案馆存放。工作目标工程结算审计的目的是通过审核、比对、查证，对发现的送审工程终点不符合施工合同， 或违反相关政策文件、 现行计价取费标准及工程量计算规那么的过失，以及其他人为高予在纠正，从而有效地控制工程造价、规工程造价管理。工程结算审计一般包括几点：1 .审核竣工结算编制据：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议； 施工图预算或招标工程合同标价； 设计交底及图纸会审记录资料；设计变更及现场签证； 合同的规定的定额、 材料预算价格 材料价格可直接上造价通查询获取、构件、成品价格等。2 .审核工程量： 重点审核投资比拟大的分项工程、 容易混淆出漏洞

6、的工程 如 根底工程中的土工程；材料用量及价差；隐蔽验收记录；工程定额的套用、取费。3 .审核施工企业资质及工程合同的合规性。工作原那么建筑工程结算的审核是合理确定工程造价的一个必要的程序， 合理有效地控制工程投资， 准确地反映工程实际投资， 及时纠正所存在的错误和问题， 应该把握住以下几项原那么：1 .必须以施工合同和工程竣工图或施工图等为依据计算。审核工程量必须格依据竣工图或施工图、审定的变更资料及其所选用的标准、规,按照各专业定额规定的规那么进展。例如在计算建筑工程量时,综合子目已包括的容就不再单独计算 ,在计算安装工程量时工艺管道中卷板管的计算长度与其他钢管的计算长度在管件的扣除上有区

7、别 ,水、暖、卫设备安装定额中包含了设备本身所带的阀门、管道局部等。 2.必须以施工图设计加现场签证为依据，必要时现场对实际工程量进展复核，以现场实测取得的数据为依据。在施工图工程量的审核过程中，应查看现场，对工程的环境、外观有一个全面的认识。工程量计算复杂、规那么多 ,容易出现多算、重复算或漏算，必须现场对实际工程量进展复核，以现场实测取得的数据为依据,并做到与“勘察 环节的成果相结合,确保工程量计算的真实性和正确性。3 .必须按照设计变更和隐蔽工程记录进展审查。要结合设计变更、 隐蔽工程记录和签证资料， 查看设计变更手续是否齐全、 是否由施工的原因所造成。 但不是所有的签证都能计算费用，

8、由于甲或监理人员不熟悉图纸或责任心不够， 或是与施工串通等， 这些都可能会出现签证的工程量比实际工程量大的情况。 对隐蔽工程 ,必须要有监理单位和建立单位现场管理检验合格签证 ,必要时可以采用摄像的式进展记录。4 .无论是施工图、竣工图、还是设计变更图，必须有业主或监理人员确认已按图施工的意见。对于既无图纸，又无变更凭证的工程量，那么不予认可。5 .工程量的计算依据、单位的取定、数字的取舍，应按建筑工程量计算规那么和其他共同遵守的准那么进展，否那么计算出的结果难以准确判断。质量标准1、计算精度承诺 1我保证每一单位工程结算审核误差不得大于 2% 。 2 假设我们工作人员的失误，造成业主损失的，

9、本公司愿承当相应经济责任。 3 假设本公司中标，我们将按照招标文件的有关规定，承当完成合同规定的责任和义务； 如发现上述承诺有一条未能积极履行的， 我们愿按合同要求进展扣罚，直至罚完全部咨询费用。 4 我们将利用本公司的综合性、规模性的专业优势，为业主提供各种其它咨询效劳。可以为业主免费提供本工程材料价格咨询等效劳。此外，我们还将采取以下措施，完成质量控制目标2、选择最有效的审核法针对工程总造价的目标控制情况，对竣工结算的真实性、合规性和完整性、可修编 .工程合同的执行结果等面，采用完全审核法，逐一全部进展审核。3、审核工程量，工程量计算的是否正确是审核工作的主要容，同时也是投资控制的重要环节

10、。4、审核结算综合单价套用是否正确,也是审核结算工作的主要容之一。 1结算中所列各分项工程结算单价是否与计价表相符，其名称、规格、计量单位和所包括的工程容是否与计价一致。 2 对换算的单价，首先要审核换算的分项工程是否是定额中允换算的，其次审核换算是否正确。 3 对补充定额和计价表要审核补充定额的编制是否符合编制原那么，计价表计算是否正确。5、审核其他有关费用措施工程清单计价和其他工程清单计价费率计取的审核，要注意以下几个面： 1是否按工程类别计取费用，有无高套取费标准。 2 计取根底是否符合规定。 3 有无将不需要安装的设备计取为安装工程的综合单价中。 6 、审核的法审核法是否得当，将直接关

11、系到审核质量和速度，因此，在审核过程中，除了注意审查容外，还必须采用有效的审核法，以提高审核质量，加快审核速度。 结算审核的主要审核法为： 全面逐项审查法。 此法的优点是全面、 细致，经审查的工程预算过失比拟少，质量比拟高。审核工作的着手点有以下几面入手： 1合同条款。首先，工程容是否符合合同条件要求。其次，应按合同约定的结算法、计价定额、取费标准、主材价格和优惠条款进展审核。 2 检查隐蔽验收记录。所有隐蔽工程均需进展验收，对隐蔽工程施工记录和验收签证，手续完整可列入结算。 3 落实设计变更签证。设计修改变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸，设计、校审人员签字并加盖公章。及时收集变

12、更及签证，特别是调减变更。通常由于建立单位的要求提出的变更，损失一般由建立单位承当；由于客观条件的影响，如施工条件、天气、工资和物价变动等，产生的工程变更， 在合同规定围之的， 按合同规定处理， 否那么应由双协商解决。属包干费解决的那么由施工企业自行承当。合理的原那么是：合同中有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格计算变更合同价款；合同中只有 类似于变更情况的价格，可以此作为根底，确定变更价格，变更合同价款；合同中没有类似和适用的价格，由施工企业提出适当的变更价格，由审核 组审核，批准的变更价格，应与业主和施工单位达成一致。 4 按图核实工程数量。按统一规定的计算规那么计算工程量。 5 格执

13、行定额单价。结算单价应按合同约定或招投标规定的计价定额与计价原那么执行。 6 甲供材。甲供材按定额价计入工程结算，财务决算时按定额价扣回，市场价与定额价之差在财务帐目部调整。 7 注意各项费用计取。建安工程的取费标准应按合同要求或建立期间与计价定额配套使用的建安工程费用定额及有关规定执行，先审核各项费率、价格指数或换算系数是否正确，价差调整计算是否符合要求，再核实特殊费用和计算程序。7、做好结算审核证据的收集、鉴定、分析、综合和利用工作审核工作组要收集一定数量的审核证据来支持自己的审核意见。 同时还要对所收集的审核证据进展鉴定、综合和利用，才能保证审核结论的正确性。 1审核证据的收集审核证据的

14、收集工作是一项政策性、技术性很强的工作，它关系到一项审核工作的成败，关系到审核工作的实际作用，因而收集证据时对审核人员的要求如下：坚持客观公正的立场和实事的态度。坚持密谨的作风和合理慎重的态度。防止疏忽大意，防止重要事项的遗漏，防止浮于事物的外表。要坚持按照审核规去做，不能随意从简求快，放弃应实施的审核程序和手续。 对于难点和疑点深入调查分析取证， 不能掉以轻心，流于形式和外表。配备具有相应技能的审核人员。专业技能是恰当地收集审核证据的根本条件。在审核工作中根据审核事项具体情况，选派具有相应技能的审核人员。选择科学合理的取证法是确保证据质量的关键。不同类型的审查，不同审核目标，不同审核程序，不

15、同审核事项，都会要求选用不同的审核取证法。 2 审核证据的鉴定因为鉴定工作实际上是对证据质量确实认， 只有符合质量特征的证据才可以用来对审核事项做出结论。因此要选用客观性最强的证据。 3 审核证据的分析分析审核证据，就是对审核证据的相关性、可靠性、合法性和充分性等进展检查，是在对审核过程中收集的各种材料进展筛选证明审核事项的材料。 4 审核证据的综合在对个别证据的质量，进展鉴定，分析的同时，要对全部证据进展综合。 5 审核证据的整理和利用要对审核证据进展整理，编入审核工作底稿。进展综合、汇总，并对各个审核事项及总体形成审核结论。审核人员对审查事项要从个别到全面、从外表到本质，逐渐形成对审查事项

16、的结论，为编写咨询报告、出具审核意见书、作出审核决定奠定坚实的根底。8、加强审核工作底稿的编制工作对审核工作底稿的编制做好如下要求： 1构造完整，要素齐全。既有未审情况、审核过程记录、审核结论等容；又有被审核单位名称、审核工程名称、会计期间或截止日、编制人、复核人等要素。 2 容真实完整，重点突出。客观地反映被审核单位的审核案的实施情况。 3 观点明确，条理清楚。审核工作底稿所记载审核事项及其时间、地点、当事人、数据、计算法，以及审核人员对它的因果分析必须准确无误。 4 穿插索引，相互参照。编制审核工作底稿时，应当注明穿插索引号。 5 手续完备，程序合法。审核工作底稿所附的证明材料，经被审核单

17、位有关当事人或其他提供证明资料的人员签名盖章。9、建立格的审核工作底稿的复核制度实行审核工作底稿的复核制度。1审核工作底稿三级复核制度对审核工作底稿的复核采取三级复核制度，审核工作底稿由工程主审、技术负责人和审核组长在审核实施过程中、咨询报告形成前期、咨询报告提交业主审定前进展复核。在复核时，各复核人员做好记录，书面表示复核意见并签名，以分清责任。审核组员应当根据实际情况，参考复核意见，对审核工作底稿进展补充、修改或作出说明。三级复核制度的好处是：一是减少或消除人为审核误差，以降低审核风险，提高审核质量；二是及时发现和解决问题，保证审核案顺利执行；三是协调审核进度，节约审核时间，提高审核效率；

18、四是对审核工作进展质量监视并对审核人员的业绩进展考核。 2 审核工作底稿复核容审核工作底稿采取工程主审、技术负责人和审核组长三级复核。不同层次复核人的复核重点不同， 复核的容包括： 所引用资料是否翔实可靠， 是否客观、充分、合法；审核判断是否有理有据，审核结论是否正确。10、保证咨询报告的编写高质量为了保证咨询报告的质量，更好地发挥咨询报告的作用，在编写咨询报告我们将做到：事实清楚，数据真实容完整，重点突出层次清晰，构造合理证据充分，定性准确文字简练，表述准确坚持原那么，实事11、制定格的审核纪律审核组和审核人员必须格遵守如下纪律： 1不准由被审核单位安排住宿。 2 不准承受被审核单位安排的就

19、餐和宴请。因特殊情况确需在被审核单位就餐的，费用自理，据实支付。 3 不准无偿使用被审核单位的交通工具。审核工作所需交通工具时，要据实付费。工具，自行解决。 4 不准参加被审核单位安排的旅游、娱乐和联欢等活动。 5 不准无偿使用被审核单位的通信工具和办公用品。 6 不准承受被审核 单位任纪念品、礼品、礼金和各种有价证券。 7 不准向被审核单位提出与审核工作无关的要求。 8 不准在被审核单位报销任因公因私的费用。工作预案 （根据可能会出现情况做出的处理法 ）1、可套定额的工程不套定额，而以签证独立费的形式结算，审查时一般处理式： 1按定额执行，或补充相关依据。 2 签证独立费低于套定额价的， 执

20、行签证独立费；签证独立费高于套定额价的，套定额。 3 如果甲乙双确认程序合法，并现场签字认可，可按包干价计算。 4 如果是小而繁杂的工程如果清理场地、挖树、栽树、拆人行道砖、安装零星水电等，可进展粗略的测算，包干价比测算价低，那么不一定套用定额。2、送审结算的工程量的容、数量不清楚或与实际工程现场不符，审查时一般处理式： 1按甲及监理确认的意见办理。 2 由委托负责解释。 3 按工程实际量结算。 4 请甲重新确认并说明情况。 5 对送审结算的工程量应依据竣工图、设计变更及现场签证按实结算。3、局部结算工程将日常用品、办公用品也计入结算书，审查时一般处理式： 1不计入。2在审核说明中说明，对该类

21、工程不出具审核意见。4、结算书包含工程前期费用，对该类工程不出具审核意见。 1属于建立单位费用，在预结算中不予计取。 2 在审核说明中说明，对该类工程不出具审核意见。5、预算设有暂定价，结算审查时一般处理式： 1结算时按经建立单位及监理确认的购货合同或发票计。 2 应由甲乙双、监理在施工过程中进展定价，结算时进展价差调整。 3 按合同或补充协议中规定的暂定价结算式结算。6 、 送审结算的局部工程量的容、 数量缺少结算依据而又不能补充依据， 审查时一般处理式： 1按甲及监理确认的意见办理。 2 请甲重新确认并说明情况。 3 经勘察工程现场实现场情况， 确实符合送审结算容，应按实结算此局部造价。三

22、、投标单位对拟派出的工程小组效劳质量的控制措施1、为了有效实施全面质量管理，落实质量控制责任制，保证工程造价咨询成果的真实性、 完整性、 科学性， 我公司对贵公司工程工程造价咨询过程和成果的质量实施专业咨询员自校、 工程负责人复核、 技术负责人审核的三级质量控制程序。2 、专业咨询员自校、工程负责人复核、技术负责人审核，在?工程造价咨询质量控制流程单?审核意见栏签署审核意见、签名并盖执业专用章。3、专业咨询员自校1专业咨询员是指承当咨询工程编审的专业技术人员。专业咨询员完成咨询工程的编审或评估后， 应对本人提交的初步成果进展自校， 并对初步成果的质量负责。 2 自校的主要容：是否完成了咨询工程

23、方案书规定的全部咨询容和到达规定深度;工程咨询采用的法规、规、标准、定额、计算式、价格等依据是否真确、合理；咨询过程中形成的记录、会议纪要、取证等文件是否真实、充分和有效；对咨询工程中出现的复杂事项、 重大分歧、 投资风险因素以及对咨询结果有重大影响的问题， 初步成果是否有说明分析， 判断和结论是否真确， 理由是否充足；数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇总是否准确；初步结果表述是否完整、一致、清晰，是否满足使用要求。 3 专业咨询人员对本人完成的初步成果自校确认无漏项和错误后， 填写 ?工程造价咨询质量控制流程单?，将未决事项和需要提请上一级复核人员重点复核的问题在流程单自校意见栏

24、中说明。 应说明而未说明， 专业咨询员负直接责任。 4 专业咨询员将初步成果、技术文件、相关附件和?工程造价咨询质量控制流程单?提交工程负责人审核。4、工程负责人审核 1工程负责人是指受咨询企业的委派和授权，具有与咨询工程相关专业知识及水平， 负责咨询合同履行， 主持工程咨询业务的注册造价工程师。 工程负责人承当对专业咨询员提交的专业成果复核职责，对整个工程的咨询质量负责。2复核的主要容各专业的初步成果是否完成了咨询合同约定的全部容， 其深度是否到达合同要求和满足使用需要；咨询过程是否按规定的程序进展， 咨询法运用是否恰当， 提交的技术文件和相关文件是否齐全、有效；初步成果采用各种规、技术经济

25、标准、经济参数、计算分析公式、计价依据是否真确、一致；检验关键性的计算结果和数据间、 不同专业间的相互关系； 了解有关当事人对初步结果的分歧意见及其产生的原因，对分歧意见进展分析、判断和选择；初步成果格式是否规，技术文件和相关附件是否完整，表述是否谨、清晰；对?工程造价咨询质量控制流程单?自校意见进展复核或提出解决案。 3 工程负责人发现初步成果有不准确、不完整、不可靠或错误之处，应责成和催促专业咨询员予以修改、 补充和完善。 必要时工程负责人可直接在工作底稿上进展纠正和补充，并将纠正和补充容通知相关专业咨询员。 4 经工程负责人复核确认初步成果无误后，在 ?工程造价咨询质量控制流程单?上签署

26、复核意见，将未决事项和需提请上一级审核人员重点审核的问题在流程单复核意见栏中说明。应说明而未说明的，工程负责人负直接责任。 5 工程负责人将咨询报告书草稿、技术文件、相关附件和?工程造价咨询质量控制流程单?提交技术负责人审核。5、技术负责人审核 1技术负责人是指根据建立部?工程造价咨询企业管理方法?设置的、领导咨询企业技术工作的专职注册造价工程师。 技术负责人对本单位出具的咨询成果的质量承当最终审核责任。 2 审核的主要容：送审文件是否经过工程负责人详细复核;审核工程负责人对初步成果进展调整、纠正、补充是否恰当和准确；对可行性研究和投资评估咨询工程中的投资风险因素及其潜在风险区域是否给予充分考虑并进展重点审核；检验关键性的计算结果，对当事人分歧较大的结论意见进展重点审核；工程负责人在“流程单 中提请审核的重点问题及处理意见是否恰当；对未决事项做出技术决策；咨询报告书结论是否客观、公正，表述是否谨、清晰，是否满足委托合同约定的要求；对咨询成果报告可能产生的执业风险是否予以充分考虑，是否有躲避措施。 3 技