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文档简介

1、 HRCSS成本体系SCMCRMISOJITKPIKPIKPIKPIKPIKPI:关键绩效指标ERMSMKPIKPI质量客户关系供应链生产运营安全人力资源风险EPKPI环境保护经营利润经营利润成本成本销售收入销售收入产品成本产品成本应收帐款应收帐款现金收入现金收入质量成本质量成本效率成本效率成本资金占用成本资金占用成本人力资源成本人力资源成本销售客户成本销售客户成本风险成本风险成本环保成本环保成本安全成本安全成本税务成本税务成本成本管理现金流入管理决策要点：如何增加经营利润？决策要点：如何增加经营利润？（现金流出管理）资金来源资金来源负债负债股东投入股本股东投入股本长期负债长期负债流动负债流动

2、负债现金流入管理决策要点：如何取得最低的融资成本？决策要点：如何取得最低的融资成本？主营业务现金利润主营业务现金利润资本运营资本运营外部投资外部投资内部投资内部投资固定资产投资固定资产投资无形资产投资无形资产投资股权投资股权投资债券投资债券投资基金投资基金投资外汇投资外汇投资期货投资期货投资现金流出管理决策要点：如何提高投资回报率？决策要点：如何提高投资回报率？资金来源资金去向 “现金为王现金为王” (Cash is king)产品制造成本产品纯生产成本质量成本效率成本资金占用成本管理不善成本直接材料费用直接人工费用制造费用投入的角度产出的角度资源资源成本对象成本对象作业作业质量成本质量成本风

3、险成本风险成本效率成本效率成本销售地区销售地区/客户成本客户成本人力资源成本人力资源成本安全成本安全成本资金占用成本资金占用成本环保成本环保成本生产直接材料费生产直接材料费生产直接人工费生产直接人工费生产制造费用生产制造费用管理费用管理费用销售费用销售费用财务费用财务费用增值作业增值作业非增值作业非增值作业产品成本产品成本供应链制造链销售链企业价值链全面采购成本原材料成本采购过程成本管理不善成本产品制造成本产品纯生产成本管理不善成本营销成本管理不善成本客户成本财务会计管理会计成本管理基石：会计标准生产直接材料生产直接人工生产制造费用作业成本产品成本管理费用销售费用财务费用CFV 即，成本功能价

4、值次品、次品、废品等废品等工程延误、库存增加、工程延误、库存增加、订单流失、管理时间订单流失、管理时间浪费等浪费等隐性质量损失显性质量损失真实质量损失一般说法：隐性质量损失是显性的4倍以上三季度平均三季度平均1.35四季度平均四季度平均1.08半年平均半年平均1.23设备存在的时间工人可以用来操作机器的时间节假日设备可被工人操作的时间损坏 维护无任务设备真正使用时间设备真正生产时间准备时间节假日+损坏和维护时间+无任务时间+准备时间三季度平均1.92四季度平均1.67下半年平均1.81半年平均480元/台讨论题: 如何招聘总经理?销售部采购部生产部研发部费用预算(多因一果预算)+收入预算成本预算 + 收入预算质量部风险管理研发管理采购管理安全管

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