物业会计补充规定

1、物业会计补充规定n根据物业管理企业会计核算补充规定试行，国家财政部最近下发 了 关于物业管理企业执行?房地产开发企业会计制度?有关问题的 通知。 该通知要求，凡具备工商局行政管理机关登记注册、具有独 立法人资格 的物业管理企业的会计核算，应在?房地产开发企业会 计制度?的根底 上，再按照 ?物业管理企业会计核算补充规定试 行执行。该规定 具体内容如下：、会计科目及使用说明预收账款1、预收帐款核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施 的维修保 养、绿化等预收的公共性效劳费等。2、企业向有关单位和个人预收的款项，借：银行存款，贷：预收帐款

2、；收入实现时借：预收帐款，贷：经营收入或其他业务收入有关单位和个人补付的款项，借：银行存款贷：预收帐款；退回多付的款项，你得作相反会计分录。预收账款情况不多的公司， 也可以将预收的款项直接入“应收账 款 科目的贷方，不设预收帐款。3、预收帐款应按有关单位和个人设置明细账。4、预收帐款期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款 项。代收款项1、代收帐款核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、 费等作为其 它应付 款二级科目。企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在代收帐款核 算。2、企业收到代

3、收的各种款项时借：银行存款贷：代收帐款交给有关单位时借：代收帐款贷：银行存款收取代办手续费等效劳收入时借：代收帐款 贷：经营收入3、本科目应按代收代交费用种类设置明细账。4、本科目期末贷方余额，反映企业向未支付的代收款项。其他应付款1、其 它应付款核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时， 企业向物 业产权人、 使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、平安等方 面费用的保证金 等。2、发生的各种应付、暂收款项，借：银行存款等科目，贷：其它应付款；支付时，借：其它应付款 .贷：银行存款等科目。3、本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。4

4、、本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。代管基金1、代管基金核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金。2、企业收到代管基金时， 借：银行存款 - 代管基金存款科目贷：代管基金企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入 借：银行存款 - 代管基金存款科目 贷：代管基金。企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共同设施设 备，应 负担的有关费用，如租赁费、承包费、有偿使用费等，应按 受益对象 借经营本钱或管理费用或其他业务支出科目贷代管基金。 代管基金按规定用途使用，应分别以下两种情况进行处理： 由本企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造 任务 的，实际

5、发生的工程支出，借物业工程科目贷。银行存款、库存材料等有关科目 工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签 证认 可后进行转账借：代管基金 贷：经营收入 - 物业大修收入 结转已完物业工程本钱 借：经营成代管基金 贷：物业工程。由外单位承接大修任务的，工程完工，其工程款经业主委员会 或者物业产权人、使用人签证认可后与承接单位进行结算借：代管基金 贷：银行存款等科目。3、代管基金应按单幢房屋设置明细账。4、代管基金期末贷方余额，反映代管基金的结余物业工程1、本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支岀。企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、 用房进行装饰装修发生的支出，

6、也在本科目核算。2、企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改 程发生的各项支出借：物业工程贷：银行存款或库存材料工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签 可后进行转账借：代管基金科目贷：经营收入 - 物业大修收入科目结转已完物业工程本钱借：经营本钱，贷：物业工程商业造工证认用房企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业 进行装饰装修发生的支出借：物业工程贷：银行存款、“库存材料等有关科目工程完工结转本钱借：递延资产科目贷：物业工程3、物业工程 应按工程工程设置明细账。4、本科目期末借方余额，反映在建工程的实际本钱。5、企业可以根据实际业务需要，增设相应的

7、科目。经营收入1、本科目核算企业在物业管理主营业务活动中，为物业 产权 人、使用人提供维修、管理和效劳等劳务而取得的各项收入， 包括物业 管理收入、物业经营收入和物业大修收入。物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服 务费 收入、公众代办性效劳费收入和特约效劳收入。3、企业为物业产权人、使用人提供公共性效劳、公众代办性 效劳 以及特约效劳而取得的物业管理收入借：银行存款或应收账款等科目贷：经营收入企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建 筑物 和共用设施取得的物业经营收入借：银行存款或应收账款等科目贷：经营收入企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程、工程完工，

8、其工 程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转 账 借：代管基金科目贷：经营收入4、 本科目应按经营收入的种类设置明细账，女物业管理收 入、. 物业经营收入、“物业大修收入等，其中 ?物业管理收入，企业 可以根 据实际管理需要 . 按照物业管理收入的组成内容如来源渠 道等设置 明细账，进行明细核算。5、期末，应将本科目的余额转入“本年利润科目，结转后本科目应无余额。经营本钱1、本科目核算企业物业管理、物业经营、物业大修等应结转的经营本钱。企业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资、 奖金 及职 工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公 费、差旅 费、邮电通讯费

9、、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳 动保护费、保 安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间 接费用，入“管理 费用科目，不在本科目核算。2、企业为物业产权人、使用人提供公共性效劳、公众代办性效劳及特约效劳所发生的直接费用，直接入本科目借：经营本钱贷：银行存款或库存材料或应付账款等科目。企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费 等，直接入本科目借：经营本钱贷代管基金或“应付账款。月份终了，企业应及时结转已完物业工程本钱借：经营本钱贷：物业工程。3、本科目的明细核算应与经营收入的明细核算相对应。4、期末，应将本科目的余额转入 本年利润科目，结转后，本 科目 应无余额。其他业务收

10、入1、本科目核算企业除主营业务以外的其他业务活动所取得的 收入， 包括房屋中介代销手续费收入、材料物资销售收入、废品回 收收入、商 业用房经营收入及无形资产转让收入等。商业用房经营收入是指企业利用业主委员会或者物业产权人、 使用 人提供的商业用房， 从事经营活动取得的收入， 如开办健身 房、歌舞厅、 美容美发商店、饮食店等经营收入。其他业务收入确实认原那么，与主营业务收入确认原那么相同2、企业取得的各项其他业务收入借：银行存款或应收账款等科目 贷：其他业务收入。3、本科目应按其他业务的种类设置明细账，女 F 房屋中介代销 手 续费收入、 ?物资销售收入、“废品回收收入、。商业用房经营收入 等。4、期末，应将本科目的余额转入 本年利润科目，结转后本科 目 应无余额。其他业务支出1、本科目核算企业除主营业务以外的其他业务所发生的各项支出，包括为销售商品、提供劳务而发生的相关本钱、费用、以及 相关税金及 附加等。2、企业发生的其他业务支出，借：其他业务支出 贷：应付职工薪酬、“银行存款、“应交税费、“其他应交款、 ?代管基金等科目。3、本科目应按其他业务的种类设置明细账，女 F 房屋中介代销 手续费支出、。物资销售本钱、“废品回收本钱、 ?商业用房经营支岀 等。4、期末，应将本科目的余额转入 本年利润科目，结转后