经济法章节测试第五章企业所得税

1、经济法章节测试第五章企业所得税您的姓名： 填空题 *_班级： 填空题 *_一、单选题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是(    )。 单选题 *A.甲有限责任公司B.乙事业单位C.丙个人独资企业(正确答案)D.丁股份有限公司2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是(    )。 单选题 *A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司C.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，

2、但在境内设立机构、场所的丁公司(正确答案)答案解析：(1)选项ABC：属于居民企业；(2)选项D：属于非居民企业。3.根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是(    )。 单选题 *A.股息所得以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额(正确答案)C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D.租金所得以收入全额为应纳税所得额4.2020年6月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%。根据企业所得税法律

3、制度的规定，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是(    )。 单选题 *A.1000×10%×50%=50(万元)B.1000×10%=100(万元)(正确答案)C.1000×(1-25%)×10%=75(万元)D.1000×(1-25%)×10%×50%=37.5(万元)答案解析：股息、红利等权益性投资收益，以收入全额(1000万元)为应纳税所得额。5.甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为

4、25%。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（）。 单选题 *A.1000×25%-10-20=220(万元)(正确答案)B.1000×25%-10=240(万元)C.1000×25%=250(万元)D.1000×25%-20=230(万元)6.2020年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中，正确的是（）。 单选题 *A.9

5、月10日确认销售收入B.9月20日确认销售收入(正确答案)C.9月21日确认销售收入D.9月1日确认销售收入答案解析：销售商品采用预收款方式的，在发出商品时(9月20日)确认收入。7.甲公司2020年10月销售一批产品，含增值税价格为45.2万元，由于购买数量多，甲公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示，已知增值税税率为13%。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为(    )万元。 单选题 *A.36(正确答案)B.40C.40.68D.45.2答案解析：(1)商品销售涉及商业折

6、扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额(不含增值税)确定销售商品收入金额；(2)应确认的产品销售收入=45.2÷(113%)×90%=36(万元)。8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。 单选题 *A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额(正确答案)C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入

7、金额9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（）。 单选题 *A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现(正确答案)C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是(    )。 单选题 *A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.销售货物收入D.财政拨款(正确答案)答案解析：(1)选项AC：属于应税收入；(2)选项B：属于免税

8、收入；(3)选项D：属于不征税收入。11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是(    )。 单选题 *A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款收入(正确答案)答案解析：(1)选项A：属于免税收入；(2)选项BC：属于应税收入。12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是(    )。 单选题 *A.财政拨款收入B.转让企业债券取得的收入C.企业购买国债取得的利息收入(正确答案)D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理答案解析：(1)选项AD：属

9、于不征税收入；(2)选项B：属于应税收入；(3)选项C：属于免税收入13.2020年甲企业(计算机制造企业)取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是(    )万元。 单选题 *A.460B.510C.450(正确答案)D.340答案解析：2020年广告费税前扣除限额3000×15%450(万元)，当年实际发生额(400万元)上年结转广告费(60万元)460(万元)，超过了税前扣除限额，2020年税前准予扣除的广告费为450万

10、元。14.2020年甲企业(计算机制造企业)取得销售收入3000万元，广告费支出300万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是(    )万元。 单选题 *A.60B.300C.360(正确答案)D.450答案解析：2020年广告费税前扣除限额3000×15%450(万元)，当年实际发生额(300万元)上年结转广告费(60万元)360(万元)，未超过税前扣除限额，2020年税前准予扣除的广告费为360万元。15.甲公司2020年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得

11、税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是(    )。 单选题 *A.(300+38)×25%-60=24.5(万元)B.300×25%-60=15(万元)C.(300+300×12%)×25%-60=24(万元)D.300+38-300×12%)×25%-60=1

12、5.5(万元)(正确答案)答案解析：公益性捐赠税前扣除限额300×12%36(万元)，实际发生额(38万元)超过了扣除限额，当年税前可以扣除36万元，纳税调增额38300×12%2(万元)16.2020年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是(    )万元。 单选题 *A.74B.60C.84D.72(正确答案)答案解析：(1)2020

13、年税前扣除限额=600×12%=72(万元)；(2)待扣除的公益性捐赠支出=62+12=74(万元)；(3)待扣除的公益性捐赠支出扣除限额，2018年准予扣除的公益性捐赠支出为72万元(首先扣除上年度结转的12万元，再扣除本年度新发生的60万元)。17.2020年5月，甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%。已知甲、乙公司都为非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为(    )万元。 单选题 *A.7.8B

14、.10C.3.9(正确答案)D.5答案解析：税前准予扣除的利息费用=100×7.8%×6÷12=3.9(万元)18.2020年10月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为(    )万元。 单选题 *A.0.5B.1.5C.1(正确答案)D.2答案解析：税前扣除限额=20×5%=1(万元)，实际发生额(2万元)超过了税前扣

15、除限额，税前只能扣除1万元19.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是(    )。 单选题 *A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除(正确答案)C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除答案解析：三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。20.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是(    )。

16、 单选题 *A.企业发生的合理的劳动保护支出B.企业发生的非广告性质赞助支出(正确答案)C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费D.企业转让固定资产发生的费用21.甲企业为创业投资企业，2018年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元，至2020年12月31日仍持有该股权。甲企业2020年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2020年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是(    )。 单

17、选题 *A.(2000300)×25%425(万元)B.(2000300×70%)×25%447.5(万元)(正确答案)C.2000×70%×25%350(万元)D.(2000×70%300)×25%275(万元)22.某企业2020年10月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)，取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元，2020年该企业应纳税所得额168万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业当年应缴纳企业所得税(    )万元。 单选题 *A.42.0B

18、.26.0C.12.0(正确答案)D.8.1答案解析：应缴纳企业所得税=168×25%-300×10%=12(万元)。23.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。 单选题 *A.花卉种植(正确答案)B.中药材种植C.谷物种植D.蔬菜种植24.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。 单选题 *A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的机器设备C.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备D.以融资租赁方式租入的机器设备(正确答案)25.根据企业所得税法律制度的规定，下列

19、各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（）。 单选题 *A.盘盈的固定资产(正确答案)B.自行建造的固定资产C.外购的固定资产D.通过捐赠取得的固定资产26.根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车最低折旧年限是（）年。 单选题 *A.5B.10C.4(正确答案)D.3二、多选题27.根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有（）。 *A.股份有限公司(正确答案)B.有限责任公司(正确答案)C.国有独资公司(正确答案)D.个人独资企业28.根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业来源于中国境内的下列所得，应以收入全额为应纳税

20、所得额的有（）。 *A.股息所得(正确答案)B.转让财产所得C.特许权使用费所得(正确答案)D.租金所得(正确答案)29.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（）。 *A.股权投资B.应收票据(正确答案)C.银行存款(正确答案)D.应收账款(正确答案)30.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有（）。 *A.存货B.债务的豁免(正确答案)C.应收账款(正确答案)D.现金(正确答案)31.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。 *A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.销售商品采用托

21、收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入(正确答案)C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入(正确答案)D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入32.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有（）。 *A.将货物用于广告(正确答案)B.将货物用于捐赠(正确答案)C.将货物用于偿债(正确答案)D.将货物用于赞助(正确答案)33.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）。 *A.转让专利权收入(正确答案)B.债务重组收入(正确答案)C.接受捐赠收入(正确答案)D.确实无法偿付的应付款项(正确

22、答案)34.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（）。 *A.销售原材料取得的收入B.转让无形资产取得的收入(正确答案)C.转让股权取得的收入(正确答案)D.提供专利权的使用权取得的收入答案解析：(1)选项A：属于销售货物收入；(2)选项D：属于特许权使用费收入。35.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）。 *A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费(正确答案)B.财政拨款(正确答案)C.国债利息收入D.接受捐赠收入答案解析：(1)选项C：属于免税收入；(2)选项D：属于应税收入。36.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后

23、纳税年度结转扣除的有（）。 *A.职工教育经费(正确答案)B.广告费(正确答案)C.业务宣传费(正确答案)D.业务招待费37.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有（）。 *A.允许抵扣的增值税B.消费税(正确答案)C.土地增值税(正确答案)D.印花税(正确答案)38.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，计入税金及附加在当期扣除的有（）。 *A.增值税B.城建税(正确答案)C.教育费附加(正确答案)D.印花税(正确答案)39.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（）。 *A.向客户支付的合同违约金(正确答案)B.向税务

24、机关支付的税收滞纳金C.向银行支付的逾期借款利息(正确答案)D.向公安部门缴纳的交通违章罚款40.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。 *A.诉讼费用B.罚金(正确答案)C.税收滞纳金(正确答案)D.罚款(正确答案)41.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。 *A.企业之间支付的管理费(正确答案)B.企业内营业机构之间支付的租金(正确答案)C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费(正确答案)D.非银行企业内营业机构之间支付的利息(正确答案)42.根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中

25、，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（）。 *A.住宿和餐饮业(正确答案)B.烟草制造业(正确答案)C.租赁和商务服务业(正确答案)D.批发和零售业(正确答案)43.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。 *A.安置残疾人员所支付的工资(正确答案)B.广告费和业务宣传费C.研究开发费用(正确答案)D.购置环保专用设备所支付的价款44.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有(    )。 *A.中药材的种植(正确答案)B.林木种植(正确答案)C.花卉种植D.香料作物的种植答

26、案解析：(1)选项AB：免征企业所得税；(2)选项CD：减半征收企业所得税45.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项资产中，不可以计提折旧扣除的有（）。 *A.未投入使用的厂房B.未投入使用的生产设备(正确答案)C.以经营租赁方式租出的生产设备D.以融资租赁方式租出的生产设备(正确答案)46.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（）。 *A.与经营活动无关的固定资产(正确答案)B.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产(正确答案)C.未投入使用的房屋D.以融资租赁方式租出的固定资产(正确答案)47.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于

27、固定资产计税基础的表述中，正确的有（）。 *A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础(正确答案)B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础(正确答案)C.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础(正确答案)D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础(正确答案)48.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧的处理中，不正确的有（）。 *A.甲企业2017年3月5日购进一台起重机，2017年4月5日投入使用，应当自2017年4月起计算折旧(正确答案)B.乙企业因生产经

28、营调整，于2017年10月1日停止使用一批设备，应当自2017年11月起停止计算折旧C.丙企业2017年4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机，之后继续对该飞机计提折旧(正确答案)D.丁企业2017年9月以经营租赁方式租入一辆大型巴士，在计算企业所得税时，对该巴士计提折旧(正确答案)答案解析：(1)选项AB：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧；(2)选项CD：企业以经营租赁方式租入的固定资产.以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除。49.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性生物资产的有（）。 *A.薪炭林(正确答案)B.产畜(正确答案)C.役畜(正确答案)D.经济林(正确答案)50.根据企业所得税法律制度的规定，下列无