中小型企业财务管理存在的问题与对策

1、中小型企业财务管理存在的问题与对策一、我国中小企业财务管理的现状目前, 我国中小企业中, 有相当一部分单纯追求销量和市场份额, 忽视了财务管理的核 心地位, 管理思想僵化落后, 使企业管理局限于生产经营型管理格局之中, 企业财务管理和 风险控制的作用没有得到充分发挥。 另一方面, 由于受宏观经济环境变化和体制的影响, 中 小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。 例如,政策“歧视” 使中小企业和大型企业不能公 平竞争; 地方政府行业管理部门大量的干预, 使中小型企业的财务管理目标短期化; 财务管 理受企业经营者的影响过大等等。国家的优惠政策未向中小型企业倾斜, 缺乏专门为中小型企业贷款服务的金融中

2、介机构 和贷款担保机构, 使中小型企业很难从银行获得大笔贷款, 致使中小型企业资金短缺的矛盾 更加突出, 严重影响了中小型企业的正常经营和快速发展。 所以融资难、 担保难仍然是制约 中小型企业发展的最突出的问题。二、中小型企业财务管理中存在的问题(一 筹资管理中存在的问题 1. 资金严重不足。具体反映在两个方面:其一,我国中小 型企业普遍存在强烈成长意愿, 使其不顾在技术开发能力、 市场开拓能力等方面存在着的不 足,而在企业的发展方向是操之过急、盲目扩展、 将营运资金用于固定资产投资。 在其外部 筹资能力和内部积累能力有限的情况下, 造成营运资金周转困难, 而新的投资项目没有能很 快给企业带来

3、利润, 使其原有的经营项目由于营运资金困难又受了影响。 其二, 许多中小型 企业为了规避产品单一所带来的经营风险, 按照西方经营管理理论:要减少风险就应采取分 篮装蛋的投资方法,力图通过多元化投资和多角化经营分散风险。但是由于资本规模有限, 信投资项目对资金的占用是原本热闹资金就紧张的中小型企业更加显得资金不足。 2. 融资困 难,筹资难度大。我国中小型企业虽已初步建立了较为独立、渠道多元的研究体系,但是, 由于中小型企业经营规模不大、融资成本高、信用等级低资信差。(二投资管理中存在的问题1. 投资能力较弱具体表现在:其一,中小型企业投资所需资金短缺,银行和其他金融机 构是中小型企业资金的主要

4、来源, 但中小型企业吸引金融机构的投资或借款比较困难; 其二, 中小型企业追求短期目标, 由于自身规模较小投资所面临的风险也更大, 所以他们总是想尽 快收回投资很少考虑扩展自身规模。2. 投资缺乏科学性,随着市场竞争加剧,不少中小型企业为了提高自身竞争能力,开始 自觉的加快技术改造、 设备更新和新产品开发的速度上了许多投资项目, 但由于财务管理水平低先进的财务管理技术和方法得不到运用, 准确的财务预测未能在投资决策中起到重要作 用,科学的投资决策体系没有建立。3. 投资失误率高,主要表现在:其一,许多中小型企业经营活动受限制、眼界窄,缺乏 及时获取各种信息的渠道, 致使财务管理缺乏科学的财务预

5、测、 分析和决策, 造成投资失误。 其二, 中小型企业财务人员素质较低,有些手工处理帐务,会计处理随意性大,会计信息质 量不高数据准确性差。 决策者无法及时了解企业财务状况, 无法对企业的经营项目依据财务 指标认真分析, 不能进行科学的投资分析和市场论证, 造成财务管理作为企业管理的重要组 成部分, 是基于企业在生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的, 是企业组织各 项财务活动、 处理各种财务关系的一项经济管理工作。 财务管理贯穿于企业生产经营的各个 方面和全过程能迅速反应企业生产经营状况, 并与企业各方面都有着广泛的联系, 发挥着广 泛的作用。 中小型企业作为国民经济的重要组成部分,

6、 在我国经济发展中具有极为重要的地 位。 目前, 中小型企业的财务管理工作仍存在很多问题, 应通分析我国中小型企业财务管理 中存在的问题,找出相应的对策。(三企业财务基础工作存在的问题1. 会计工作基础薄弱。主要反映在:第一,很多中小型企业不设财务机构,没有专职财 务管理人员, 财务管理职能由会计或其他部门监管或由企业主管人员一手包办, 造成夸己信 息不真实、不完整。第二,中小型企业的费用成本分析粗劣,在成本费用管理中,往往片面 追求利润, 人为造成成本费用不是指。并且许多企业法律意识淡薄,有逃避纳税, 逃避债务 的愿望。 因此在费用成本的会计核算上会进行粉饰, 导致会计信息失真严重, 造成成

7、本费用 管理中存在核算不真实不准确、控制不严、控制体系不健全等问题。 2. 财务管理不规范,中 小型企业大部分是民营企业, 企业的投资者同时就是经营者, 即企业的所有权与经营权是高 度统一的,集权现象严重。由于领导专权不受约束。财务管理随意性大,制度化、规范化和 程序化差, 从而造成财务管理混乱、 财务监控不言、会计信息失真等, 并且财务管理职能受 到很大限制,财务管理职能一般仅限于会计核算,在资金调拨、在资金管理、税务筹划、财 务计划与监控、决策支持等方面的职能相对弱化。 3. 财务管理水平低。具体反映在:其一许 多中小型企业财务人员与吴不精通, 现代财务管理知识贫乏, 仅满足于会计核算。

8、其二,中 小型企业规章制度不健全, 对财产物资和库存现金不定期盘点, 对银行存款和债权债务不经 常核对, 造成账实、 账款不符。 其三, 中小型企业资金管理不善, 资金回笼和使用没有计划。 有的企业大量的资金闲置; 有的企业过量购置不动产; 有的企业在生产经营中缺乏科学论证, 过量生产,造成产品没有市场,存货积压,资金呆滞,无法应付经营急需的资金,严重者完全中断资金链,陷入财务困境。(四 资金管理中存在的问题 1. 营运资金管理不合理。主要表现在:其一,缺乏使用资 金的计划安排。 中小型企业在资金的使用上一般没有预算, 在资金管理上有很大随意性, 有 的中小型企业现金管理不严, 经常有大量的现

9、金闲置, 没能参见生产周转。 有的企业产品适 销对路,实现了丰厚的利润,基于罗大生产, 加大对固定资产的投资, 导致经营资金周转紧 张。其二,对存货的管理缺位。许多中小型企业对存货缺乏有效管理,无存货计划、无存货 定期监督和检查制度, 对日常存货的控制不到位。 有些无法准确了解库存及销售情况, 不能 科学预测市场需求,对市场变化的反应速度慢,结果订单落空,造成存货积压。其三,对客 户信用情况靠人为控制, 对应收账款的控制力度差, 坏账呆账逐年增多, 大量的坏账损失也 将把陷入困境。 2. 营运资金管理缺乏科学性。具体表现在:其一,应收账款控制不严。既没 有严格的赊账政策, 又缺乏有力的催收措施

10、, 造成资金回笼困难, 导致了资金运用效益上的 损失。其二,存货控制不严,造成资金停滞,周转迟缓,利用率低,并且还存在货物保管不 善,损失浪费等严重问题。三、解决中小型企业财务管理存在的问题的对策(一 解决筹资问题的对策中小型企业要优化资本机构, 提高自身融资能力, 就必须合 理安排资本结构,在不断增加内部资本积累的前提下,适度举债,以满足企业投资的需要。 银行应支持中小型企业融资, 其可将中小型企业的存货和应收款作为抵押品, 或将中小型科 技企业享有的专利权作为质押担保以支持中小型企业融资。 加速信用担保体系建设, 这是扩 大银行贷款的有效手段信用担保机构的模式可以是非营利信用担保机构, 也

11、可以是中小型企 业自发组建的互相担保机构。 另外可以取消发行债券企业的身份限制。 允许符合条件的各种 所有制类型的企业发行债券,让中小型企业参与到债券市场的平等竞争中来。(二 解决投资问题的对策 1. 加强中小型企业投资管理。 其一, 应以对内投资方式为主。 加大人力资源投资, 不断培养适合自身发展的高素质财务管理人材才, 最大限度的发挥他们 财务管理、 经营理财的作用。 中小型企业必须加大对新产品试制、 技术设备更新改造投资的 资金支持。 可以根据自身能力开发新产品,创市场需求, 寻找市场空白点进行投资,在其他 企业进入这一市场后便立即撤离,在寻找新的商机。其二,进行投资项目的可行性分析。当

12、 小型企业决定对某项目进行投资时, 必须坚持对投资项目的可行性分析, 对投资项目可性分 析是决定投资成败的第一步。 在进行投资项目的可行性分析时, 需要一并考虑筹资方式和俄 筹资数额。 在筹资时, 应该考虑不同的筹资渠道和筹资方式取得的资金, 要在其风险、 成本、 使用方向等各方面达到最佳组合。其三, 规范项目投资程序。 当中小型企业在资金、技术操作、 管理能力等方面具备一定的实力之后, 可以借鉴大型企业的普遍做法, 规范项目的投资 程序, 实行投资监理, 对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。 从投资方案的提出到项 目立项, 从投资方案的分析到投资方案的实施都可以参照大企业的做法, 也可以

13、自行制定一 套规范化流程,并实行监控。 2. 重视财务预测的投资决策方法。立足于现实、重视财务预测 的投资决策方法是中小型企业生存发展的关键。 中小型在进行新项目的开发上, 必须从实际 出发, 新项目的上马, 必须以确保原有经营项目的营运资金周转不受影响为前提。 中小型企 业还要充分运用财务预测的投资决策方法, 不仅仅定性分析, 定量分析的科学性、 客观性在 投资决策中也起着举足轻重的作用。(三 解决财务管理问题的决策 1. 建立健全企业内部控制制度。 设置专门的财务管理机 构,合理配置财务会计及相关工作岗位, 明确职责权限, 形成相互制衡机制。不相容职务相 互分离,确保不同岗位之间权责分明、

14、相互制约、 相互监督:企业内部的各级管理层必须在 授权范围内行使职权,经办人员也必须在授权范围内办理业务“采取定期盘点、破产记录、 账实核对等措施, 确保财产的安全; 做好成本费用管理工作, 制定成本费用直白哦的完成情 况,女力降低成本费用, 提高经济效益; 加强应收账款的管理,平定客户信用级次并及时催 收账款,加速资金回笼; 加速存货周转, 防止企业陷于经营流动资金紧张局面,形成合理的 资本结构,保证资金周转需要。 2. 确立财务管路在企业管理中的核心地位。在企业的经营管 理中, 要重视财务分析的作用, 确确实实做到以财务分析为经营管理的依据和手段, 突出财 务管路的职能。 企业经营管理者必

15、须懂得财务知识, 在决策时要真正把财务管理放在中心地 位, 发挥财务管理在企业管理中的导向作用。 3. 加强财会队伍建设, 提高企业财务管理水平。 加快财会队伍专业化建设, 增强跨级人员综合能力。 保证有关财会人员参加后续教育, 鼓励 财会人员在职研修或其他学习, 鼓励财会人员在岗位上积极参与企业谋划经营管理。 只有不 断提高企业财务管理人员的水平,才能提高企业财务管理水平。(四 解决资金管理的对策 1. 通过科学合理的决策降低投资风险, 提高抗风险能力。 中 小型企业应认识到财务战略的重要性, 可以充分利用社会上财务咨询机构等外脑, 有效开展 企业的财务战略研究、设计、规划和实施。要完善中小

16、型企业的决策机制。 为了减少决策的 随意性、盲目性,科学合理的决策, 中小型企业必须将家族企业的管理非家族化, 打破经营 管理人员的来源封闭性和家族化, 最大限度的依靠外部经理人员的智力能力支持, 提高企业 的经营管理水平包括财务管理水平,提高抗风险能力。 2. 通过分散资金投向降低投资风险, 提高抗风险能力。 投资多元化是现代企业降低投资封三、 控制投资风险的有效途径。 中小型 企业在积累了一定的资本, 达到了一定的规模之后, 可以搞多元化经营, 从而分散投资风险。同时, 也要充分利用信息网加强调查研究, 运用科学方法对投资项目进行预测, 并注意考虑 资金的时间价值和风险收益的平衡, 使企业

17、通过分散投资获得最大的收益。 这些都需要很高 的投资和管理技巧。 分散投资既分散了精力, 有分散了资金, 投资者如果没有足够的精力加 以管理,那么,投资分散化不仅不能减少,反而增加了风险。因此,中小型企业分散投资, 需把扩张的方向选择正确,然后才能运用多种投资工具,达到分散风险的目的。四、中小企业财务管理发展方向中小型企业要想得到长足发展, 必须认清企业的财务管理现状, 充分认识财务管理 的重要性, 克服保守封闭的经营思路, 广泛吸纳高科技高管理人才, 建立起良好的财务管理 体系。首先, 重视专业财务管理人才的吸纳及培养。 中小型企业资产达到一定规模后, 企业生 产和经营各个环节都是面向市场的

18、, 财务工作也处处体现了市场对于企业资金的筹集和运用 的深远影响。 企业正是通过财务管理的统筹安排和统一协调, 将内部形式上相互隔离但内容 上紧密相关的各项决策过程结合起来, 以面对变幻莫测的市场环境。 在这种巨大的外在压力 作用下, 业主及高层管理者应重视财务专业人才的作用, 安排专职财务管理人员, 有能力的 企业应专设财务管理机构并赋予应有的权力和手段, 实现合理筹集资金有效运用资金, 加强 有效的财务分析与监督。其次, 对财务管理人员建立起灵活的激励机制。 在优胜劣汰的市场竞争法则下, 中 小型企业应意识到企业所需要的不再仅仅是 “ 记账 ” 的人, 而需要理财能人。 加上中小型企业 在资产达到一定规模后, 受到更大的外部压力而需淡化家族色彩, 以适应严厉的法律, 政策 环境和社会舆论。 适应这些, 需要企业跨越家族式经营的原始积累阶段, 以其灵活的人才聘 用机制招募人才, 并为稳定高水平人才,