审计学原理复习资料

1、审计学原理复习资料一、单项选择题 1.审计的本质特征是（ ）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性2.税务机关的财务收支业务应当由（ ）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会3.绩效审计属于（ ）。 A.财政财务审计 B.财经法纪审计 C.经济效益审计 D.经济责任审计4.（ ）不属于民间审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督5.确定重要性水平是在审计（ ）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（ ）。A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据

2、 D.环境证据7.（ ）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据二、多项选择题 1.由（ ）和（ ）进行的审查才是审计。 A.专职机构 B.审计人员 C.会计人员 D.管理人员2.民间审计人员职业道德具体包括（ ）。 A.科学原则 B.独立原则 C.公正原则 D.客观原则3.审计人员对被审事项合法、合规性评价有（ ）等依据。 A.法律 B.法规 C.制度 D.法理三、判断题 1.合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合企业会计准则的规定。 ( )2.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展而变化的。 （ ）

3、3.调节法只包括对未达账项的调节。 （ ）4.内部审计机构可以审查财政预算的执行和财政决算。 （ ）5.民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。 （ ）6.审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。 （ ）四、简答题 1.什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？2.简述文字描述文字描述法和流程图各自要点及其优化缺点。五、实务题 1.审计人员对某企业的应收账款进行审计时，有下列客户被考虑作为函证对象： 单位：元客户应收账款年初余额应收账款年末余额本年销售总额A150 000140 000200 000B85 000100 000360 000C220 000220 00080 000D3

4、0 00040 00050 000E70 000350 000400 000F66 000178 000要求：（1）从上面客户中应选择哪两家最主要的客户作为函证对象？并说明理由。 （2）如果函证结果发现差异，审计人员应采取哪些主要的审计程序？2.（资料）2003年6月30日某审计局对某钢厂劳动服务公司进行财务审计，在检查现金管理时，发现该单位现金日记账余额为5676元。库存现金实点数额290.00元： 另外，有王XX借2 000元：还有2 000元是为其他单位垫付的，经手人写一借条。 （要求）编制库存现金情况表并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题？请提出审计意见。库存现金情况表年 月 日

5、单位：项目金额备注库存现金实点数额加：已付讫未入账的支出凭证加：白条抵库数库存现金实际占用额库存现金账面结存额企业会计： 出纳： 制表： 复核： 单位公章：审计学原理参考答案一、单项选择题 1. B 2. A 3. C 4. D 5. A 6. B 7. D 二、多项选择题 1. AB 2. BCD 3. ABC 三、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 四、简答题 2.答：（1）文字描述法其要点：叙述信息的来源。叙述信息的处理。叙述信息的存储。叙述关键控制点所在。优点：灵活、简便、易行。 缺点：较为抽象、细节难辨。（2）流程图法其要点：依据系统确定分工。 标明分工界定控制。 图示符号衔

6、接规范。流程线路清晰易见。 会计记录一目了然。优点：直观，便于表达内部控制的特征：灵活，便于查阅和评价内部控制。缺点：绘制和运用流程图必须具有较高的专业素质。五、实务题 1.答：（1）应选择C、E两个公司作为函证对象。函证的主要目的是验证应收账款的真实性。C公司的销货虽然只有80 000，但应收账款年末与年初没有变化，仍为220 000元，有可能是有争议的货款，金额较大。E公司的应收账款由年初的70 000元增加到年未的350 000元，增幅大而且金额也较大。2.答：（1）根据库存现金的清查结果，审计人员编制该单位库存现金情况表如下：XX审计局库存现金情况表2003年6月30日 单位：元项目金

7、额备注库存现金实点数额加：已付讫未入账的支出作证加：白条抵库数库存现金实际占用额库存现金账面结存额290.002 000.002 000.004 290.005 676.00 缺 1386.00企业会计：XX 出纳员：XX 被审计单位公章编制：XX 复核：XX（2）该单位在库存现金管理上存在以下问题：A.现金账实不符。审查目账面结存额5 676元，而实际库存现金4 290元，短缺现金1386元。B.白条抵库。出纳员以白条借给职工王XX，并为其他单位垫付现金。C.审批手续不健全。出纳员未经领导批准，擅自出借现金，严重地违反货币资金管理条例。审计意见：A.应查明现金短缺的原因，并追究出纳员的责任。

8、B.立即催收出借垫付的现金，及时收回交库。审计学原理 答案 一、单项选择题 1审计产生于( )的需要。 A查错防弊 B经济监督 C公证 D提供审计信息 2根据宪法规定，我国审计署正式成立于( )年。 A1975 B1982 C. 1983 D1995 3国家审计、内部审计和民间审计是审计按其( )的分类。 A内容 B主体 C客体 D目的 4( )的方法是指在审计最基本、最常用的方法。 A审查书面资料 B证实客观事物 C详查 D抽查 5( )一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。 A管理建议书 B审计业务约定书 C审计工作底稿 D审计计划 6审计风险固有风险控制风险( )。

9、A审计意见 B审计程序 C投资风险 D检查风险 7审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取( )。 A实物证据 B书面证据 C口头证据 D环境证据 8备查类工作底稿包括内容有( )。 A审计计划 B营业执照 C审计总结 D审计业务约定书 9被审计单位的内部控制是否有效，关键取决于( )。 A. 执行的经常性 B制度的健全性 C执行人的素质 D外部的监督 10描述内部控制的方法通常有文字描述法、流程图法和( )。 A审阅法 B. 顺查法 C调查表法 D核对法 二、多项选择题 1我国注册会计师可以办理的业务有( )； A审计业务 B会计咨询 C. 经济纠纷 D服务业务 2按审计的内容和目的分类，可分

10、为( )。 A全部审计 B经济责任审计 C财经法纪审计 D财政财务审计 3民间审计人员的法律责任按其责任性质分为( )。 A民事责任 B行政责任 C违约责任 D刑事责任 E欺诈责任 4国际审计准则包括( )。 A一般准则 B外勤工作准则 C报告准则 D行为准则 三、判断题 1我国在隋唐时期就产生了上计制度。( ) 2经济效益审计只能由内部审计机构来进行。( ) 3民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。( ) 4审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。( ) 5国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全相同。 ( ) 四、简答题 1简要说明经济业务处理过程分工的要点。

11、 2注册会计师在何种情况下出具否定意见的审计报告? 五、实务题 1东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2001年度会计报表审计时，决定于2002年大华公司的债务人乐凯公司截止2001年12月31日所欠23000元进行函证。经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。 要求(1)根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式? (2)根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。 2审计人员在审查某企业9月份的“资本公积”总账时，发现有借方发生额57000元，随即审阅“实收资本”明细账，看是否为转增资本业务，但在其账户的贷方没有发现相应的记录。审计人员进

12、一步审查确认该企业的入账会计分录为： 借：资本公积 57000 贷：银行存款 57000 经证证核对确认所附的原始凭证为职工医药费报销单据和支票存根。 要求(1)指出该企业该笔业务的问题所在。 (2)进行必要的账项调整。 3审计人员在审查某工业企业2001年1月份主营业务收入明细账时发现有以下问题： (1)12日向本单位不独立核算的门市部发出于产品500件，作应收账款处理； (2)25日向本市兴华公司出售丑产品1000件中有60件因质量问题退货，产品已验收入库，未作记录； (3)29日本单位大修理工程领用发出子产品200件，管理部门维修丑产品300件，未作销售记录。 要求：指出该单位会计处理中

13、存在的错误及其目的。 参考答案 、单项选择题 1B 2C 3B 4A 5B 6D 7A 8B 9C 10C 二、多项选择题 1ABD 2BCD 3ABD 4ABC 三、判断题： 1 2 3 4 5 四、简答题： 1答： 经济业务处理过程分工的要点是： 经济业务的授权及其执行必须分工。 经济业务的执行及其审核必须分工。 经济业务的执行及其记录必须分工。 经济业务的记录及其审核必须分工。 五、实务题 1答： (1)李立应选择否定式函证方式。 (2)函证信。 2答：(1)职工合理合法的医药费报销，应冲减“应付福利费”账户。而该企业却冲减了“资本公积”账户，是一种违反财务会计制度的错误行为。 (2)根据该企业的入账会计