农发行会计内控建设的现状及对策

1、农发行会计内控建设的现状及对策农发行是服务“三农”，建设社会主义新农村的主力军，其风险防范的能力直接关系到支农资金运行安全，近年来，农发行不断拓展业务品种、服务项目日益丰富，综合业务系统大、小额支付系统等电子化程度越来越高，会计内控工作面临的内外部环境日趋复杂，风险防范难度不断加大。因内控制度执行不严，在管理、内控及监管等诸多方面仍然存有漏洞、隐患和风险。另外，近年来各种案件时有发生，绝大多数均是由于内控制度建设中存在“真空”和薄弱环节，制度执行不力所诱发的。一、目前会计内控存在的问题（一）违章操作依然存在一是授权管理有时流于形式。授权时没有严格按照要求进行审查核对，使授权管理制度难以取到应有

2、的控制作用。二是岗位制约没有落到实处。在实际工作中Ic卡、E人押、证随意乱放或人离柜未及时收起等现象。部分柜员密码管理不善，密码设置简单，存在密码变明码现象。三是临柜操作员对客户结算票据核对预留印鉴不认真。四是银企对账不及时，账务核对不及时不全面。（二）人员风险一是会计人员结构配备不合理，人员素质参差不齐，且达不到规定人数。二是员工法制观念淡薄。面对大量结算票据、现金资产，以及密押、印章、重要空白凭证、有价单证和Ic卡等，对其重要性没有从思想上引起足够重视。三是员工风险教育不够。平时培训教育形式单一，多数停留在领导讲话、以会代训或文件传达等方式上，内容多是对规章制度、业务操作流程的学习培训，对

3、风险教育不到位，造成了员工对操作风险认识的不全面，风险防范意识薄弱，往往是为了应付外在检查、督促才被动去做，而不是自觉地从对执行规章制度重要性上主动去实施规范操作，一旦外在压力松弛，工作就开始打折扣。（三）管理风险一是不能根据防控风险的需要，合理配置临柜会计人员。简单地以为现在的综合系统不需要高素质的人员，只要主管得力，其他人员没有明显影响。因此，一方面弱化了全员防险能力，另一方面也给会计主管带来更大的工作压力。二是副行长兼会计主管初衷是好的，但由于其身兼数职忙于事务，实际上弱化了会计管理职责。三是检查手段落后，监管效果不佳。我行综合业务系统上线后，各种业务操作系统已高度集成，使会计核算和会计

4、管理相对分离，尤其是跨系统跨地域实时到账的大小额资金汇划，使操作风险大幅提高，但监管手段却相对落后。会计督导还停留在现场查阅账、表、簿、凭证阶段，不能及时准确地发现问题。既是检查中发现问题，也未能深究产生问题的原因，并对柜面人员进行现场辅导，帮助被查单位改正错误，提高认识。二、加强会计内控建设的建议及对策（一）重视会计内控，提高理性认识内控制度是农发行的一种自律行为，全行每位员工都应该对会计内控建设有一个全面、系统的理性认识，充分认识会计内控建设的重要性和必要性。领导干部对内控制度建设更要作为经营管理的一个重要组成部分抓好、抓实。（二）强化领导意识，落实管理责任农发行会计内控管理必须实行行长负

5、责制，行长负责加强会计内控工作的领导，配足配强营业机构会计人员，避免在人员使用上重信贷轻会计，定期检查会计内控制度落实情况。会计坐班主任要认真履行坐班职责，对会计重要岗位、重要环节时时监督，对大额重要资金汇划、现金支付等重要业务事项逐笔审核签字、把关，并详细登记坐班日志，坐班主任要定期向会计部门负责人汇报内控工作情况，确保内控工作序时、实效地开展。（三）强化人员管理，提高人员素质落实内控管理关键在人，会计人员的数量和质量对内控管理的好坏起着重要作用，因此要按会计内控管理要求配齐配强会计人员，做到交叉办理业务，相互制约、相互监督，避免工作中Ic卡、印、押、证随意乱放或人离柜不及时收起等现象的发生。同时，应加大业务理论和技能的培训，以提高会计人员的理论水平和业务技能。抓好风险教育，使员工风险意识进一步增强。（四）严格制度管理，确保落到实处一是要不折不扣地贯彻执行各项基本制度和操作规程，不能逆程序或简化程序操作，必须严格执行相关规定，审慎办理。二是要加强重点岗位、重点环节的内控管理。严格执行“印、押、证”三分管，钱、账分管，账、物分管。三是按时全面的做好内外账务核对，不走过场。（五）严格责任追究“一查到底”的追究制是防范风险和案件的有力保障。一是对没有认真履行岗位职责、管理和监