施工项目成本计划的编制步骤和方法

1、施工项目本钱计划的编制步骤和方法一、施工项目本钱计划的编制程序施工项目的本钱计划工作，是一项非常重要的工作，不应仅 仅把它看作是几计划表的编制，更重要的是项目本钱管理的决策过 程，即选定技术上可行、经济上合理的最优降低本钱方案。同时，通 过本钱计划把目标本钱层层分解， 落实到施工过程的每个环节，以调 动全体职工的积极性，有效地进展本钱控制。编制本钱计划的程序， 因项目的规模大小、管理要求不同而不同，大中型项目一般采用分级 编制的方式，即先由各部门提出部门本钱计划，再由项目经理部汇总 编制全项目工程的本钱计划；小型项目一般采用集中编制方式，即由 项目经理部先编制各部门本钱计划，再汇总编制全项目的

2、本钱计划。 无论采用哪种方式，其编制的根本程序如下：(一) 搜集和整理资料广泛搜集资料并进展归纳整理是编制本钱计划的必要步骤。 所需搜集的资料也即是编制本钱计划的依据。这些资料主要包括：(1)国家和上级部门有关编制本钱计划的规定 (2几 项目经理部与企业签订的承包合同与企业下达的本钱降低额、 降低率 和其他有关技术经济指标；(3)有关本钱预测决策的资料(4) 施工项目的施工图预算、施工预算；(5) 施工组织设计(6) 施工项目使用的机械设备生产能力与其利用情况；(7) 施工项目的材料消耗、物资供给、劳动工资与劳动效率 等计划资料；(8) 计划期的物资消耗定额、劳动工时定额、费用定额等资 料；(

3、9) 以往同类项目本钱计划的实际执行情况与有关技术经济 指标完成情况的分析资料；(10) 同行业同类项目的本钱、定额、技术经济指标资料与增 产节约的经验和有效措施；(11) 本企业的历史先进水平和当时的先进经验与采取的措 施；(12) 国外同类项目的先进本钱水平情况等资料。此外，还应深入分析当前情况和未来的开展趋势，了解影响本钱升降的各种有利和不利因素，研究如何克制不利因素和降低本钱的具体措施，为编制本钱计划提供丰富具体和可靠的本钱资料。(二) 估算计划本钱，即确定目标本钱财务部门在掌握了丰富的资料，并加以整理分析，特别是在 对基期本钱计划完成情况进展分析的根底上，根据有关的设计、施工等计划，

4、按照工程项目应投入的物资、材料、劳动力、机械、能源与 各种设施等等，结合计划期各种因素的变化和准备采取的各种增产节 约措施，进展反复测算、修订、平衡后，估算生产费用支出的总水平， 进而提出全项目的本钱计划控制指标，最终确定目标本钱。确定目标本钱以与把总的目标分解落实到各相关部门、 班组大多采用工作分解 法。工作分解法又称工程分解结构，在国外被简称为 WBS(WorkBreakdownStructure)，它的特点是以施工图设计为根底， 以本企业做出的项目施工组织设计与技术方案为依据，以实际价格和计划的物资、材料、人工、机械等消耗量为基准，估算工程项目的实 际本钱费用，据以确定本钱目标。具体步骤

5、是 ：首先把整个工程项目 逐级分解为容单一一，便于进展单位工料本钱估算的小项或工序，然后按小项自下而上估算、汇总，从而得到整个工程项目的估算。估算 汇总后还要考虑风险系数与物价指数，对估算结果加以修正。结构形式为：1.0总工作1.1分工作A主任务I1.1.1.1 子任务a子任务b子任务c主任务21.121 子任务a1.122子任务b1.2分工作B主任务I1.2.1.1 子任务a子任务b122主任务2122.1 子任务a子任务b演绎成目标本钱分解图利用上述wBs系统在进展本钱估算时，工作划分的越细、越 具体，价格确实定和工程量估计越容易，工作分解自上而下逐级展开， 本钱估算自下而上，将各级本钱估

6、算逐级累加，便得到整个工程项目 的本钱估算。在此根底上分级分类计算的工程项目的本钱，既是投标 报价的根底，又是本钱控制的依据，也是和甲方工程项目预算作比拟 和进展盈利水平估计的根底。本钱估算的公式如下：估算可确认单x历史基x现在市场x将来物价本钱 二位的数 量 础本钱因素系数上涨系数式中"可确认单位的数量”是指钢材吨数，木材的立方米数， 人工的工时数等等;"历史根底本钱"是指基准年的单位本钱;"现在市场因素系数"是指从基准年到现在的物价上涨指数。（三）编制本钱计划草案对大中型项目，经项目经理部批准下达本钱计划指标后， 各 职能部门应充分发动群众

7、进展认真的讨论，在总结上期本钱计划完成 情况的根底上，结合本期计划指标，找出完本钱期计划约有利和不利 因素，提出挖掘潜力、克制不利因素的具体措施，以保证计划任务的 完成。为了使指标真正落实，各部门应尽可能将指标分解落实下达到 各班组与个人，使"得目标本钱的降低额和降低率得到充分讨论、反 应、再修订，使本钱计划既能够切合实际，又成为群众共同奋斗的目 标。备职能部门亦应认真讨论项目经理部下达的费用控制指标， 拟定具体实施的技术经济措施方案，编制各部门的费用预算。（四）综合平衡，编制正式的本钱计划在各职能部门上报了部门本钱计划和费用预算后， 项目经理 部首先应结合各项技术经济措施，检查各计

8、划和费用预算是否合理可 行，并进展综合平衡，使各部门计划和费用预 ；算之间相互协调、衔 接；其次，要从全局出发，在保证企业下达的本钱降低任务或本项目" 目标本钱实现的情况下，以生产计划为中心，分析研究本钱计划与生 产计划、劳动工时计划、材料本钱与物资供给计划、工资本钱与工资 基金计划、资金计划等的相互协调平衡。经反复讨论屡次综合平衡， 最后确定的本钱计划指标，即可作为编制本钱计划的依据，项目经理 部正式编制的本钱计划，上报企业有关部一后即可正式下达至各职能 部门执行。二、施工项目本钱计划的编制方法施工项目本钱计划工作主要是在项目经理负责下，在本钱 预、决策根底上进展的。编制中的关键前

9、提 -确定目标本钱，这是 本钱计划的核心，是本钱管理所要达到的目的。本钱目标通常以项目 本钱总降低额和降低率来定量地表示。 项目本钱目标的方向性、综合 性和预测性，决定了必须选择科学确实定目标的方法。（一）常用的施工项目本钱计在概、预算编制力量较强、定额比拟完备的情况下，特别是 施工图预算与施工预算编制经验比拟丰富的施工企业， 工程项目的本 钱目标可由定额估算法产生。所谓施工图预算，它是以施工图为依据， 按照预算定额和规定的取费标准以与图纸工程量计算出项目本钱，反映为完成施工项目建筑安装任务所需的直接本钱和间接本钱。它是招标投标中计算标底的依据，评标的尺度，是控制项目本钱支出、衡量 本钱节约或

10、超支的标准，也是施工项目考核经营成果的根底。 施工预 算是施工单位 （各项目经理部）根据施工定额编制的，作为施工单位 部经济核算的依据。过去，通常以两算比照差额与技术组织措施带来的节约来估 算计划本钱的降低额，公式为：计划本钱降低额二两算比照定额 差十技术组织措施计划节约额随着社会主义市场经济体制的建立，一些施工单位对这种 定额估算法又作了其步骤与公式如下：(1) 根据已有的投标、预算资料，确定中标合同价与施工图 预算的总价格施工图预算与施工预算的总价格差。(2) 根据技术组织措施计划确定技术组织措施带来的项目节 约数。(3) 对施工预算未能包容的项目，包括施工有关项目和管理 费用项目，参照估

11、算。(4) 对实际本钱可能明显超出或低于定额的主要子项，按实 际支出水平估算出其实际与定额水平之差。(5) 充分考虑不可预见因素、工期制约因素以与风险因素、 市场价格波动因素，加以试算调整，得出一综合影响系施工项日降低 本钱计划(6) 综合计算整个项目的目标本钱降低额与降低率。目标本钱二(1)+(2) (3) 士XI十(5)降低额目标本钱降低率二目标本钱降低额/项目的预算本钱(二)计划本钱法施工项目本钱计划中的计划本钱的编制方法， 通常有以下几种：1. 施工预算法施工预算法，是指主要以施工图中的工程实物量， 套以施工 工料消耗定额，计算工料消耗量，并进展工料汇总，然后统一以货币 形式反映其施工

12、生产消耗水平。以施工工料消耗定额所汁算施工生产 消耗水平，根本是一个不变的常数。一个施工项目要实现较高的经济 效益(即提高降低本钱水平)，就必须在这个常数根底上采取技术节 约措施，以降低消耗定额的单位消耗量和降低价格等措施， 来达到本 钱计划的目标本钱水平。因此，采用施工预算法编制本钱计划时，必 须考虑结合技术节约措施计划，以进一步降低施工生产消耗水平。用公式来表示:施工预算法的计划施工预算施工生产消耗技术节约措施（ 目 标本计划节约本钱钱）水平（工料消消耗用）额例3-1某施工项目按照施工预算的工程实际量，套以施工 工料消耗定额，所计算消消耗用为470.59万元，技术节约措施计划节约额为14.

13、37万元。计算计划本钱。解施工项目计划本钱=470.59 一 14.37=456.22万元2. 技术节约措施法技术节约措施法是指以该施工项目计划采取的技术组织措施和节约措施所能取得的经济效果为施工项目本钱降低额，然后求施工项目的计划本钱的方法。用公式表示：施工项目计划本钱二施工项目预算本钱-技术节约措施计划节约额（降低本钱额）例3-2某施工项目造价为562.2万元，扣除计划利润和税金以与企业管理独立费，经计算其预算本钱为 484.82万元， 该施工项目的技术节约措施节约额为 28.75万元。计算计划本钱。解施工项目计划本钱=484.2228.75=456.07 万元。3. 本钱习性法本钱习，性

14、法，是固定本钱和变动本钱在编制本钱计划申的 应用，主要按照本钱习性，将本钱分成固定本钱和变动本钱两类，以 此作为计划本钱。具体划分可采用费用分解法。(1) 材料费。与产量有直接联系，属于变动本钱。(2) 人工费。在计时工资形式下，生产工人工资属于固定本 钱。因为不管生产任务完成与否，工资照发，与产量增减无直接联系。如果采用计件超额工资形式，其计件 工资局部属工变动本钱，奖金、效益工资和浮动工资局部，亦应计入 变动本钱。(3) 机械使用费。其中有些费用随产量增减而变动，如燃料、 动力费，属变动本钱。有些费用不随产量变动，如机械折旧费、大修 理费、机修工、操作工的工资等，属于固定本钱。此外还有机械

15、的场 外运输费和机械组装拆卸、替换配件、润滑擦试等经常修理费，由于 不直接用于生产，也不随产量撵减戍正比例变动，而是在生产能力得 到充分利用，产量增长时，所分摊的费用就少些，在产量下降时，所 分摊的费用就要大一些，所以这局部费用为介于固定本钱和变动本钱 之间的半变动本钱；可按一定比例划归固定本钱与变动本钱。(4) 其他直接费。水、电、风、汽等费用以与现场发生的材 料二次搬运费，多数与产量发生联系，属于变动本钱。(5) 施工管理费。其局部在一定产量围与产量的增减没有直接联系，如工作人民工盗，生产工人辅助工摈，工资附加鼓、办公费、 差旅交通费、固定资产使用费、职工教育经费、上级管理费等，根本 上属

16、于固定本钱。检验试验费、外单位管理费等与产量增减有直接 联系，如此属于变动本钱围，此外，劳动保护费中的劳保服装费、防 暑降温费、防寒用品费，劳动部门都有规定的领用标准和使用年限)根本上属于固定本钱围，技术安全措施，保健费，大局部与产量有关， 属无变动性质，工具用具使用费中，行政使用的家具费属固定本钱， 工人领用工具，随管理制度不同而不同，有些企业对机修工、电工、 钢筋、车、钳、刨工的工具按定额配备，规定使用年限，定期以旧换 新，属于固定本钱，而对民工、木工、抹灰工、油漆工的工具采取定 额人工数、定价包干，如此又属于变动本钱。在本钱按习性划分为固定本钱和变动本钱后， 可用如下公式 计算：施工项目施工项目变动施工项目固定计划本钱二本钱总 额(C2Q)十本钱总额 (C1)例3-3某施工项目，经过分局部项测算，测得其变动本钱总额为393.01万元，固定本钱总额63.07万元。计算计划 本钱。解施工项目计划本钱二 393.01万元十63.07万元干456.08万元4. 按实计算法按实计算法，就是施工项目经理部有关职能部门 （人员） 以该项目施工图预算的工料分析