本年利润的会计分录四步做

1、本年利润的会计分录四步做：一、先结转收入：借：主营业务收入借：其他业务收入借：营业外收入贷：本年利润二、结转成本、费用和税金：借：本年利润贷：主营业务成本贷：主营业务税金及附加贷：其他业务支出贷：营业费用贷：管理费用贷：财务费用贷：营业外支出贷：所得税三、结转投资收益：净收益的：借：投资收益贷：本年利润净损失的：借：本年利润贷：投资收益四、年度结转利润分配：将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润: 借：本年利润贷：利润分配一一未分配利润如果是亏损：借：利润分配一一未分配利润贷：本年利润月末怎么结转城建税 ,地方教育费附加 ,教育费附加 ,房产税 ,印花税 . 计提时 ,分录为:借 :

2、主营业务税金 *贷 :其他应交款 -城建税 *地方教育费附加 * 教育费附加 * 房产税 *借 :管理费用 *贷 :其他应交款 -印花税 *缴纳时:借 :其他应交款 -城建税 *地方教育费附加 * 教育费附加 * 房产税 * 印花税 *贷 :银行存款 *1、库存现金T现金；2、银行存款支票、存行、存款、存入银行；3、其他货币资金一银行汇票、银行本票；4、应收账款 款未收、收欠款；5、其他应收款 借支差旅费、责任人赔偿款；6、预付账款 预付货款；7、应收票据 收到商业汇票；8、物资采购 购材料未验收入库；9、原材料 材料（购进材料、领用材料、转售材料成本时用本科目）；10、库存商品 产品完工、结

3、转销售商品成本；11、固定资产 设备、机器（价值 =买价+税金+运费）；12、在建工程 设备需要安装（含人工费、材料费）；13、累计折旧 计提折旧；14、短期借款银行贷款、借款（还款期一年内）；15、应付账款 款未付、付欠款；16、应付职工薪酬 发放工资、 分配工资、 计提福利费、 职工医疗费、 生活补助；17、预收账款 预收货款；18、应交税费 计提税金（营业税、城建税、增值税。注意：增值税进项税记借 方、销项税记贷方）；19 、生产成本 产品直接耗用人工、材料费以及结转的制造费用等；20、制造费用 车间耗用人工、材料、办公费等；21、实收资本 投入、转增资本；22、本年利润 结转损益；23

4、、主营业务收入 销售商品收入；24、其他业务收入 销售材料收入；出租收入25、营业外收入 接受捐赠、处置固定资产收益、现金盘盈、罚款收入；26、主营业务成本 结转销售商品成本；27、营业税金及附加 计提城建税、教育费附加、营业税等；28、其他业务成本 结转材料销售成本；29、管理费用 厂部领用、耗用材料费、人工费及办公费等；30、销售费用 销售耗用、广告费、展览费等；31、财务费用 金融机构手续费、利息费等；32、营业外支出 对外捐赠、罚款支出、非常损失；常考会计分录记忆1 、购材料并验收入库（无特别说明，一般视同验收入库）借：原材料应交税金应交增值税进项税（若不考虑增值税， 则不写本科目）贷

5、：银行存款（支票、存款支付）应付账款（款未付）应付票据（签发商业汇票）2、购材料尚未验收入库（ 1 ）购买时借：在途物资应交税金应交增值税进项税若不考虑增值税，则不写）贷：银行存款款未付） 签发商业汇票）应付账款应付票据（2）入库时 借：原材料 贷：在途物资 3、领用材料、发生费用 借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料 或相关会计科目（产品直接耗用的） 车间耗用，不能直接计入某一产品的） 厂部耗用）4、接受投资借：银行存款固定资产贷：实收资本5、借款 借：银行存款贷：短期借款长期借款（注意投资的形式）（投资款已存行）以设备投资）（投入、资本）（期限在一年以内的借款）（期限在一年以上的借款）6

6、、收回欠款，并存行借：银行存款贷：应收账款7、购设备、机器不需安装直接交付借：固定资产贷：银行存款 8、购设备、机器需安装的 安装时借：在建工程贷：银行存款交付时 借：固定资产贷：在建工程9、提现备发工资借：库存现金贷：银行存款10、用现金发放工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金11、分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬含税金、运费）买价 +运费+税金+人工费 +材料费）（产品直接人工） 车间人工，不能直接计入某一产品的） 厂部人工）12、发放困难补助、职工医药费等福利借：应付职工薪酬银行存款 （支票、存款支付）13、结转制造费用（注意制造费用分配比率的计算） 借：生产成本贷：

7、制造费用14、生产产品完工并验收入库借：库存商品贷：生产成本15、销售商品（注意存款收否及是否考虑增值税）借：银行存款 （款已存行）应收账款（款未收，货款和代垫运费等）应收票据（收到商业汇票）贷：主营业务收入 （销售商品款） 应交税费应交增值税销项税 （不考虑税的不作本科目） 注意：一般情况下都不考虑税金问题。 若要考虑税金的， 考生应注意审查一下题 目是否列明销项税额，如未列明已知的，贝u用含税价r 1+17%）计算出不含税价计入 主营业务收入”，再用不含税价X17%计算出销项税额计入 应交税费-应交增值税销项税16、销售材料借：银行存款进项税额的计算相同）（款已存行）应收账款 贷：其他业务

8、收入17、购办公用品 借： 制造费用管理费用贷：银行存款款未收）（销售材料款）（车间耗用不能直接计入某一产品的）厂部耗用）18、付广告费、展览费等销售费用借：销售费用贷：银行存款19 、职工借支差旅费借：其他应收款-XXX贷：库存现金 （现金支付） 银行存款（存款、现金支票支付）20、出差归来报销差旅费并交回多余款项借：管理费用制造费用库存现金贷：其他应收款 XXX库存现金21、计提固定资产折旧借：制造费用 管理费用 其他业务成本 贷：累计折旧22、支付金融机构手续费、利息（采购员厂部人员出差） 车间人员出差） 差额，交回多余的款项）差额，补付不足的款项）（车间）厂部）（经营租出）借：财务费用

9、贷：银行存款23、接收捐赠 借：银行存款（原材料、库存商品、固定资产） 贷：营业外收入24、对外捐赠、罚款支出 借：营业外支出贷：银行存款25、预付货款 借：预付账款贷：银行存款26、结转销售商品成本 借：主营业务成本贷：库存商品27、结转销售材料的成本 借：其他业务成本贷：原材料28、计提税费 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交城市维护建设税教育费附加29、计算应交所得税 借：所得税费用贷：应交税费 应交所得税30、计提坏账准备 借：资产减值损失贷：坏账准备31、对于无法收回的应收账款 借：坏账准备贷：应收账款32、对于确实无法支付的应付账款 借：应付账款贷：营业外收入33、结转损益结转收益 借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润结转费用借：本年利润贷：主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出所得税费用会计月从耍对损益类科口进彳了