现金流量表管理制度

1、现金流量表管理制度现金流量表，是指反映小企业在一定会计期间现金流入 和流出的报表。现金，是指小企业的库存现金以及可以随时 用于支付的存款和其他货币资金。（一）现金流量表的内容现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列 报现金流量，每类活动又分为各具体项目。现金流量应当分 别按照现金流入和现金流出总额列报。1经营活动现金流量经营活动，是指小企业投资活动和筹资活动以外的所有 交易和事项。经营活动产生的现金流量应当单独列示反映下 列信息的项目：（1）销售产成品、商品、提供劳务收到的现金；（2）购买原材料、商品、接受劳务支付的现金；（3）支付的职工薪酬；（4）支付的税费。2. 投资活动现金流量投

2、资活动，是指小企业固定资产、无形资产、其他非流动资产的购建和短期投资、长期债券投资、长期股权投资及 其处置活动。投资活动产生的现金流量应当单独列示反映下 列信息的项目：（1）收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收 到的现金；（2）取得投资收益收到的现金；（3）处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回 的现金净额；（4）短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的 现金；（5）购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付 的现金。3. 筹资活动现金流量筹资活动，是指导致小企业资本及债务规模和构成发生 变化的活动。筹资活动产生的现金流量应当单独列示反映下 列信息的项目：(1) 取得借款收到的现金

3、;(2) 吸收投资者投资收到的现金；(3) 偿还借款本金支付的现金；(4) 偿还借款利息支付的现金；(5) 分配利润支付的现金。(二) 现金流量表的作用现金流量表从不同角度反映企业业务活动的现金流入 与流出，弥补了资产负债表和利润表提供信息的不足。通通过现金流量表，报表使用者能够了解现金流量的影 响因素，评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力，预测 企业未来现金流量，为其决策提供有力依据。(三) 现金流量表的结构根据企业业务活动的性质和现金流量的来源，现金流量 表在结构上将企业一定期间产生的现金流量分为三类：经营 活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。现金流量表的

4、具体格式如表1610所示表 16-10现金流量表会小企03表编制单位：年月单位：元项目行次本期金额上期金额、经营活动产生的现金流量：销售产成品、商品、提供劳务收到的现金1收到其他与经营活动有关的现金2购买原材料、商品、接受劳务支付的现金3支付的职工薪酬4支付的税费5支付其他与经营活动有关的现金6经营活动产生的现金流量净额7二、投资活动产生的现金流量：收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金8取得投资收益收到的现金9处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额10购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金11短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金12投资活动产生的

5、现金流量净额13三、筹资活动产生的现金流量：取得借款收到的现金14吸收投资者投资收到的现金15偿还借款本金支付的现金16偿还借款利息支付的现金17分配利润支付的现金18筹资活动产生的现金流量净额19四、现金净增加额20加：期初现金余额21五、期末现金余额22注：本表中各项目之间的勾稽关系为:行 7 =行 1 +行 2行 3行 4 行 5 行 6;行13 =行8 +行9 +行10 行11 行12;行19 =行14 +行15 行16 行17 行18行20 =行7 +行13 +行19;行22 =行20 +行21。现金流量表，小企业会计准则与企业会计准则区别：(1) “现金”的范围不同。小企业会计准则

6、下，“现金”是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款和其他货 币资金。企业会计准则下，现金除了企业库存现金以及可以 随时用于支付的存款外，还包括期限短、流动性强、易于转 换为已知金额的投资。(2)现金流量表的结构不同。小企业会计准则下，不需要单独提供各项活动现金流入及流出小计，仅提供产生的 现金流量净额即可，投资和筹资活动不单独设置其他与投资 或筹资有关的现金流入或流出。企业会计准则下，均需要提 供。现金流量表各项目的区别如表16-11所示小企业会计准则企业会计准则、经营活动产生的现金流量：-、经营活动产生的现金流量：销售产成品、商品、提供劳务收到的现金销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费

7、返还收到其他与经营活动有关的现金收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买原材料、商品、接受劳务支付的现金购买商品、接受劳务支付的现金支付的职工薪酬支付给职工以及为职工支付的现金支付的税费支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：二、投资活动产生的现金流量：收回短期投资、长期债券投资和长 期股权投资收到的现金收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他非处置固定资产、无形资产和其他长流动资产收回的现金净额期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他非购建固定资产、无形资产和其他长流动资产支付的现金期资产支付的现金短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：三、筹资活动产生的现金流量：取得借款收到的现金吸收投