税法课后练习题答案

1、第 1章 课后练习题一、填空题。一、填空题。1.强制性、固定性和无偿性2.税收公平原则和税收效率原则3.分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能4.直接税和间接税5.价内税和价外税二、简答题 (略 第 2章 课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1.主体 客体 内容2.比例税率 定额税率 超额累进税率 超率累进税率3.税收实体法 税收程序法4.单位 个人5.单一税制 复合税制二、选择题。 (包括单项选择和多项选择 1. C 2. C 3. ACD 4. D 5.B三、判断题。1. ×2. 3. ×4. ×5. ×四、简答题。 (略 【竞技场】一、单选题。1.

2、 D 2. B 3. C 4. C 5. B二、多选题。1. DE 2. BCD 3. AD 4. CD 5. ABC 第 3章 课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1. 17%2.一般纳税人 小规模纳税人3.生产型 收入型 消费型 消费型4.增值额5.报关地二、选择题。 (包括单项选择和多项选择 1. AC 2. B 3. C 4. AC 5. D三、判断题。1. ×2. ×3. 4. × 5.×四、简答题。 (略 【竞技场】一、单选题。1. D 2. B 3. B 4. A 5. C6. D 7. A 8.D 9. B 10. A二、多选题。1. AB

3、C 2.ABD 3.ABC 4.AB 5. CD三、案例分析题。1. (1当期的销项税额 =21.64 (万元 (2当期可抵扣的进项税额 =18.87 (万元 (3当期应纳的增值税 =2.77(万元 (4属于兼营行为,分别核算的应纳营业税,应纳营业税 =0.05(万元 2.当期应纳增值税额 =当期销项税额 -当期进项税额 =103360-52538=50822(元 (提 示 : 非 正 常 损 失 的 面 粉 作 进 项 税 额 转 出 处 理 , 转 出 的 数 额 =(10985-465-420×13%+465÷(1-7%×7%=1313+35=1348(元

4、收购的水果损失作进项税额转出处理,转出的数额 =3480÷(1-13%×13%=520(元 3. (1当期免抵退税不得免征和抵扣税额=20(万元(2当期应纳税额=-36(万元(3出口货物 “ 免、抵、退 ” 税额=65(万元(4该企业当期应退税额=36(万元(5当期免抵税额=29(万元第 4章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1.委托加工 应税消费品2.从价计税 从量计税 复合计税3. 154.委托方 受托方5.零售二、选择题。 (包括单项选择和多项选择 1. AC 2. C 3. BD 4. C 5. ACD三、判断题。1. ×2. ×3.×

5、4.×5. ×四、简答题。 (略 【竞技场】一、单选题。1. C 2.D 3.D 4. D 5. C6. A 7. D 8.C 9.B 10.B二、多选题。1. ACD 2.ABD 3.BD(注:按 2009年最新法规规定, B 答案核算地改为机构所在地更为恰当 4.AC 5.ABC三、案例分析题。1. (1销售甲类卷烟应纳消费税=500×0.015+900×56%=511.5(万元(2销售乙类卷烟应纳消费税=60×0.015+90×36%/(1+17%=28.59(万元(3视同销售,应纳消费税=10×0.015+ 900&

6、#215;10/500 ×56%=10.23(万元(4注:将卷烟厂生产的甲类卷烟不含税销售价格分别为每大箱 1.3万元及 1.2万元一句去掉。 应纳消费税=5×0.015+1.8×5×56%=5.115(万元(5生产领用外购已税烟丝部分所负担的消费税允许在当期应纳的消费税中扣除当期允许抵扣当期应纳消费税数额=(40+60-35 ×30%=19.5(万元(6当期实缴消费税=511.5+28.59+10.23+5.115-19.5=535.94(万元2. (1 当期应纳增值税税额=107.70-31.02-10=66.68(万元(更正:题目中 8月

7、 1日增值税进项税额余额为 10万元,改为 3月 1日增值税进项税额余额为 10万元 (2 当期应纳消费税税额=76.03(万元第 5章 营业税课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1.行业2.总承包人3.营业税4.收到预收款5. 3%(注 ; 最新政策为 3%的税率减半 二、选择题。 (包括单项选择和多项选择 1. AD 2.C 3. A 4. C 5. D三、判断题。1. ×2. 3. ×4. ×5. ×四、简答题。 (略 【竞技场】一、单选题。1. D 2.D 3. D 4. D (注 ; 按最新政策规定, ABC 选择中规定的扣缴义务人已不再具有法定

8、扣缴义务 5. D 6. B 7.B 8. C 9.B 10. B二、多选题。1. AD 2. BD 3.CD 4.BC 5.AB三、案例分析题。1. (1学校的教育劳务是免征营业税的。(2取得的培训收入按文体体育业征税。应纳营业税=50×3%=1.5(万元(3为社会体育比赛提供体育场,取得收入按体育业征税。应纳营业税=5×3%=0.15(万元(4举办大学生歌舞大赛收取门票收入按文化业征营业税。应纳营业税=2×3%=0.06万元。(5租金收入按服务业征营业税。应纳营业税 =2×5%=0.1(万元 2.应纳的营业税 =142.6(万元 第六章 关税课后练习

9、题【牛刀小试】一、填空题。1.货物 物品2.收货人 发货人 所有人3. 154. 1年5.法定减免 特定减免 临时减免二、选择题。 (包括单项选择和多项选择 1. C 2. A 3. ABCD 4. B 5. B 三、判断题。1. 2. ×3. 4. 5.×四、简答题。 (略 【竞技场】一、单选题。1.C 2. A 3. B 4.B 5.D二、多选题。1. ACD 2.AC 3. AD 4. CD 5. ABD 三、案例分析1.(1关税完税价格 =1500(万元进口环节关税 =300(万元进口消费税组成计税价格 =2000(万元进口环节海关代征消费税 =200(万元进口环节

10、海关代征增值税 =340(万元(2 300×4天 ×0.5=0.6(万元 2. (1轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税: 确定关税的完税价格=460.38(万元 确定关税应缴税额=230.19(万元 组成计税价格=750.62(万元 确定消费税税额=60.05(万元 确定增值税税额=127.61(万元(2加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税:应纳关税税额=23×20%=4.6(万元应纳增值税税额=27.6×17%=4.69(万元(3国内销售环节 10月份应缴纳的增值税:应纳增值税税额=142.8-132.93=9.87(万元第七章课后练习题本章

11、综合案例 7-1更正:计入销售成本的残疾人支付的工资 12万元可享受加计扣除政策,因此(6应纳税所得额 =242-60+105+52.5+15-12=342.5(万元 (7应纳税额 =342.5×25%-200×10%=65.63(万元 【牛刀小试】一、填空题。1. 25%2. 5年3.利润 12%4.收入总额 不征税收入 免税收入 各项扣除 以前年度亏损5. 5个月二、选择题。 (包括单项选择和多项选择 1. A 2. C 3.ABC 4. ABD 5.B三、判断题。1. ×2. ×3. ×4. ×5. 四、简答题。 (略 【竞技场

12、】一、单选题。1. D 2. C 3. C 4. C 5. D6. D 7. B 8. A 9. B 10. D二、多项选择题。1. AC 2. CD 3. ACD 4. AC 5. BCD三、案例分析题。 (答案中的金额单位用万元表示 1. (1 A国分支机构境外所得已纳税款扣除限额 =100(万元 A 国分支机构境外所得已纳税款 =136(万元 (2 B国分支机构境外所得已纳税款扣除限额 =50(万元 B 国分支机构境外所得已纳税款 =37.5(万元 (3 境内境外所得全年应纳所得税总额 =400(万元 该企业 2008年应纳所得税税额 =262.5(万元 2. (1 企业 2008年应缴

13、纳的增值税:应纳税额 =690(万元 (2 企业 2008年应缴纳的营业税:300万元的技术转让收入免征营业税。出租厂房取得的租金收入应纳营业税 =15(万元 (3 企业 2008年应缴纳的城建税和教育费附加 =70.5(万元 (4 企业 2008年实现的会计利润总额:会计利润 =1531.5(万元 (提示:接受捐赠收入记入收入总额;不要忘记减除税前可扣除的税金 (5 广告费用应调整的应纳税所得额:广告费用扣除限额 =1125(万元 广告费用调增应纳税所得额 =1200-1125=75(万元 (6 业务招待费用应调整的应纳税所得额:120×60%=72(万元 >(7200+30

14、0×5=37.5(万元 应调增应纳税所得额 =120-37.5=82.5(万元 (7 财务费用应调整的应纳税所得额:应调增应纳税所得额 =25(万元 (8 三项经费应调整的应纳税所得额。工会经费限额 =9.6(万元 职工福利费限额 =67.2(万元 职工教育经费限额 =12(万元 应调增的应纳税所得额 =(10.6-9.6+(70-67.2+(16-12=7.8(万元 (9 营业外支出应调整的应纳税所得额:3+12+20=35(万元 (10 全年的应纳税所得额1531.5+75+82.5+25+7.8+35-50-240=1466.8(万元 (11 全年的应纳税额1466.8

15、5;25%=366.7(万元 第 8章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1.分类所得2.居民纳税人 非居民纳税人3. 114.累进税率 比例税率5. 20% 30%二、选择题。 (包括单项选择和多项选择 1. AB 2. BD 3. AD 4. C 5. ABCD三、判断题。1. ×2. ×3. ×4. ×5. ×四、简答题。 (略 【竞技场】一、单选题。1. A 2.C 3. B 4. A 5. D6. D 7. B 8. A 9. D 10. D二、多选题。1. ABCD 2. ABC 3. ABD 4. ABD 5. BCD三、案例分析题

16、。1. (1 工资、薪金、全年一次性奖金属于个人所得税的征税范围。工资薪金所得应缴纳的个人所得税为:应纳税额 =(4 800-2 000×15%-125=295(元 该笔奖金适用的税率和速算扣除数为:每月奖金平均额=100 000÷12=8333.33(元根据工资、薪金九级超额累进税率的规定,适用的税率为 20%,速算扣除数为 375该笔奖金应缴纳的个人所得税为:应纳税额=100 000×20%-375=19 625(元 为某公司设计内控方案取得的设计收入,属于劳务报酬所得,属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人 所得税为:应纳税额=50 000×(1-

17、20% ×30%-2 000=10 000(元 为高级经理进行讲座取得的收入,属于劳务报酬所得,属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税 为:应纳税额 =5000×3×(1-20%×20%=2400(元 目前,我国对股票转让所得暂不征收个人所得税。 对个人出售自有住房取得的所得按照 “ 财产转让所得 ” 征收个人所得税,但对个人转让自用 5年以上并且是 家庭惟一生活用房取得的所得,免征个人所得税。该业务中,张某自用时间已经为 6年零 6个月,并且是惟一的 家庭生活住房,所以,免征个人所得税。 稿酬所得属于个人所得税的征收范围。 应缴纳的个人所得税为:

18、应纳税额 =(1500-800×20%×(1-30%=98(元 取 得 上 市 公 司股 息 红 利 所得 属 于 个人 所 得 税的 征 税 范围 。 应 缴纳 的 个 人 所得 税 为 :应 纳 税 额 =5000×20%×50%=500(元 国债利息收入免征个人所得税(2张某当月应缴纳的个人所得税税额=295+19625+10000+2400+98+500=32918(元 。2.应纳的个人所得税 =1920+800+100+4000+1300+9600+4000+600=22320(元 第 9章 资源类税法课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1.矿产

19、品 盐2.实际占用的土地面积3.地区差别定额4.增值额5.四级超率累进二、选择题。 (包括单项选择和多项选择 1. BD 2. D 3. C 4. ACD 5. AC三、判断题。1. 2. 3. ×4. ×5. ×【竞技场】一、单选题。1. C 2. C 3.B 4. C 5. A 6. D二、多选题。1. BD 2. ABC 3. AC 4. AC 5. BD三、案例分析题。1. (1应缴纳的资源税:应纳资源税额 =500×2+2100×10+100×10=23000(元 (2应缴纳的增值税:应纳增值税 =197200-11935=

20、185265(元 2. (1确定转让房地产的收入,转让为 8000万元。(2确定转让房地产的扣除项目金额:转让房地产的扣除项目金额为 1500+2000+335+440+700=4975(万元 (3转让房地产的增值额为 8000-4975=3025(万元 (4增值额与扣除项目金额的比率为 3025÷4975=60.8%(5应纳的土地增值税税额为 3025×40%-4975×5%=1210-248.75=961.25(万元 3. (1 企业应缴纳的城镇土地使用税税额=(30 000-1 000-500-500×12+2 000×2÷5&

21、#215;12=336 000+9 600= 345 600(元 (2 企业应缴纳的耕地占用税=21 000×20=420 000(元 第 10章 财产税法【牛刀小试】一、填空题。1.房产2.房产余值 1.2% 房产租金收入 12%3.产权的承受人4.不动产的价格5.辆 自重吨位 净吨位二、选择题。 (包括单项选择和多项选择 1. D 2. B 3. BD 4. D 5. A三、判断题。1. ×2. ×3. 4. ×5. ×【竞技场】一、单选题。1. C 2. A 3.B 4.A 5. B二、多选题。1. ABC 2. ABD 3. CD 4.

22、 AC 5. BD三、案例分析题。1. 该企业 2008年度应缴纳房产税=12+8.1+1.4+6.3=27.8(万元2.应纳的车船税 =26200+4300=30500(元 (提示:车辆自重吨位尾数在半吨(含半吨以下者,按半吨计算;超过半吨者,按 1吨计算。 船舶净吨位在半吨(含半吨以下者免税;超过半吨的,按 1吨计算。 第 11章 行为目的税课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1.比例税率 定额税率2.立合同人 立据人 立账簿人 领受人 使用人3. 5%4.增值税 消费税 营业税5. 10%二、选择题。 (包括单项选择和多项选择 1. A 2. AB 3. C 4. D 5. ABD三、判断

23、题。1. ×2. ×3. ×4. 5. ×四、简答题。 (略 【竞技场】一、单选题。1. A 2. D 3. C 4. B 5. D 6. B二、多选题。1.BD 2. BC 3. CE 4. CD 5. AD三、案例分析题。1. (1 领受权利许可证执照应缴纳的印花税 =5+5+5=15(元(2 设置账簿应缴纳的印花税 =8×5+3000000×0.05%=40+1500=1540(元(3 签订购销合同应缴纳的印花税 =3000000×0.03%=900(元(4 借款合同应缴纳的印花税 =1 000 000×0.

24、005%=50(元(5 服装加工合同应缴纳的印花税 =100000×0.05%=50(元(6专利权转让合同应缴纳的印花税 =50000×0.05%=25(元(7租赁合同应缴纳的印花税 =500000×0.1%=500(元(8以货换货合同应缴纳的印花税 =(1500000+2000000×0.03%=1050(元 2. (1A企业应代收代缴 B 企业的城建税和教育费附加 =31800×(7%+3%=3180(元 (2当月应缴纳和补缴的城建税和教育费附加 =(50000+40000+6000+20000+16000×(7%+3%=1320

25、0(元 3. (1应纳车辆购置税 =160 000×10%×4=64000(元 (2进口自用小汽车应纳车辆购置税 =550000×(1+50%÷(1-8%×10%=89673.91(元 (3受赠汽车应纳车辆购置税 =120000×10%=12000(元 该公司应缴纳的车辆购置税 =64000+89673.91+12000=165673.91(元 第 12章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1.税务机关2. 153.税务机关4. 105.滞纳税款 万分之五二、选择题。 (包括单项选择和多项选择 1. ABD 2. D 3. B 4. B

26、C 5. ABC三、判断题。1. 2. ×3. ×4. ×5. 四、简答题。 (略 【竞技场】一、单选题。1. D 2. D 3.B 4.C 5.B二、多选题。1. AD 2. ABCD 3. ABCD 4. ABC 5. BCD三、案例分析1. (1税收优于于工商银行。因为根据法律规定,税收优先于无担保债权。(2税收优先于农业银行。因为根据法律规定,纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的,税 收优先于抵押权执行。(3税收优先于环保部门的罚款。因为根据法律规定,纳税人欠缴税款,同时又被行政机关处以罚款的,税收 优先于罚款。(4对于新源公司放弃其对甲企业

27、 150万元债权的行为,税务机关可以行使撤销权,但新源公司的纳税义务和 法律责任不能免除。因为根据法律规定,欠缴税款的纳税人因放弃到期债权,对国家税收造成损害的,税务机关 可以依照法律的规定行使撤销权。同时,税务机关依照法律规定行使撤销权的,不免除欠缴税款的纳税人尚未履 行的纳税义务和应承担的法律责任。2. (1业务(1外购的钢材被盗,属于非正常损失,其进项税额是不可以进行抵扣的,抵扣了的,是要进 行进项税转出的,企业只是将成本 40万元转入待处理财产损益,并没有作相应的进项税转出处理是不正确的。应 转出的进项税额=6.8万元。业务(2将含税销售额 3.51万元全部确认为其他业务收入的处理是不

28、正确的。销售下脚料,应将取得的含 税销售额换算为不含增值税的税额,确认的销项税额为:3.51÷(1+17% ×17%=0.51(万元业务(3购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算不正确。根据规定,增值税一般纳税人购进货物 而发生的运费,根据运费发票上所列运费金额,按 7%的扣除率计算进项税,本题中,发生的运费为 1万元,可以 抵扣的进项税=1×7%=0.07(万元 ,企业抵扣了 0.1万元,多抵扣的部分为 0.1-0.07=0.03(万元 。业务(4收取的包装物租金,是要作为价外费用确认销项税额的,企业将该项价外费用一并计入营业外收入的处理不正确。应确认的销项

29、税额=2.34÷(1+17% ×17%=0.34(万元业务(5增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票,应自专用发票开具之日起 90日内到 税务机关认证,并在认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣,否则不准予抵扣进项税额。本题中是 2月份 取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票, 3、 4、 5月份已经是 92天,所以到 6月份已经超过 90天, 2月 份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票是不得在 6月份进行抵扣的。(2应补缴的增值税=6.8+0.51+0.03+0.34+1.87=9.55(万元(3该公司应缴纳的滞纳金=9.55×0.5

30、×24=0.1146(万元该公司应缴纳的罚款=9.55×1.5=14.325(万元 。(4该公司的行为属于偷税行为。偷税指的是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证, 或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,造成不缴或者少缴应纳税款的行为。偷税的比例=9.55÷(100+9.55 ×100%=8.72%,不构成偷税罪。根据规定,偷税数额占应纳税额的 10%以上不满 30%并且偷税数额在 1万元以 上不满 10万元的,构成偷税罪,本题中偷税比例为 8.72%,不符合偷税罪的判定条件,不构成犯罪。第 13章 课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1.

31、 1000 3 30000 100002.县以上的税务机关3. 20004. 60日5.级别管辖 地域管辖 裁定管辖二、选择题。 (包括单项选择和多项选择 1. C 2. D 3. D 4. BC 5. BCD三、判断题。1. ×2. 3. ×4. ×5. ×四、简答题。 (略 【竞技场】一、单选题。1. A 2. C 3. B二、多选题。1. ABC 2. CD 3. AB 4. ABD 5. ABC国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知 国税函 2008828号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方 税务局:根据中华人民共和国企业

32、所得税法实施条例第二十 五条规定,现就企业处置资产的所得税处理问题通知如 下:一、企业发生下列情形的处置资产,除将资产转移 至境外以外,由于资产所有权属在形式和实质上均不发 生改变,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入, 相关资产的计税基础延续计算。(一将资产用于生产、制造、加工另一产品;(二改变资产形状、结构或性能;(三改变资产用途(如,自建商品房转为自用或 经营 ;(四将资产在总机构及其分支机构之间转移;(五上述两种或两种以上情形的混合;(六其他不改变资产所有权属的用途。二、企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有 权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。(一用于市

33、场推广或销售;(二用于交际应酬;(三用于职工奖励或福利;(四用于股息分配;(五用于对外捐赠;(六其他改变资产所有权属的用途。三、企业发生本通知第二条规定情形时,属于企业 自制的资产,应按企业同类资产同期对外销售价格确定 销售收入;属于外购的资产,可按购入时的价格确定销 售收入。四、本通知自 2008年 1月 1日起执行。对 2008年 1月 1日以前发生的处置资产, 2008年 1月 1日以后尚未进行税 务处理的,按本通知规定执行。国家税务总局2008年 10月 09日视同销售在所得税和增值税方面的区别分析国家税务总局发布关于企业处置资产所得税处理问 题的通知 (国税函 2008828号 ,对

34、企业处置资产视同销售的企业所得税处理问题进行了明确。但由于部分资 产的处理在增值税上也有相关处理规定,专家提醒企业, 视同销售问题 “ 两税种 ” 的纳税原理不同,政策也各有差 异,企业应该对比了解相关政策规定,切勿混淆。据介绍,视同销售,是一种税收术语。它不同于一 般销售,是一种特殊的销售行为,并没有给企业带来直 接的现金流,但是在税收的角度认为它实现了在销售实 现后的功能,如分配等。对于企业的视同销售行为应该 如何处理,增值税和企业所得税都有明确的规定。视同销售企业所得税处理的规定根据中华人民共和国企业所得税法实施条例 第二十五条规定,企业发生非货币性资产交换,以及将 货物、财产、劳务用于

35、捐赠、偿债、赞助、集资、广告、 样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售 货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主 管部门另有规定的除外。根据国税函 2008828号文的规定, 企业用于市场 推广或销售;用于交际应酬;用于职工奖励或福利;用 于股息分配;用于对外捐赠及其他改变资产所有权属的 用途,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资 产,应按规定视同销售确定收入。在上述情形下,属于 企业自制的资产,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产,可按公允价值确定销 售收入。此外,新企业所得税法采用的是法人所得税的 模式,因而对于货物在统一法人实体内部之间的转

36、移, 不再作为视同销售处理。为此,国税函 2008828号文件 明确了六项不视同销售的情况,即,将资产用于生产、 制造、加工另一产品;改变资产形状、结构或性能;改 变资产用途(如,自建商品房转为自用或经营 ;将资产 在总机构及其分支机构之间转移;上述两种或两种以上 情形的混合;其他不改变资产所有权属的用途。企业发 生上述情形的处置资产,除将资产转移至境外以外,由 于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为 内部处置资产,相关资产的计税基础延续计算。专家解释称,理解上述规定主要把握一点,就 是区分是否属于内部资产处置关键是要看资产的所有权 是否发生了改变,没发生改变就属于内部处置资产,发

37、生了改变就不属于内部处置资产,而且上述列举的内部 处置资产的情形并非是内部处置资产的所有情形,在实 务中有些情形还需纳税人自己按上述原则具体判断是否 属于内部处置资产。另外就是确认收入问题,按照文件的规定,如 果属于上述内部处置资产的情形,且该资产在空间上并没有转移至境外,则该内部处置资产的行为就不用确认 收入,也无须缴纳企业所得税,相关资产尚未结转的成 本或尚未计提的折旧可继续在后期结转或计提。如果不 属于内部处置资产行为,或虽属于内部处置资产的行为 但资产被转移至境外了,就应视同销售,确认收入缴纳 企业所得税。同时涉及增值税及消费税的也应按现行规 定依法缴纳。视同销售增值税处理的规定增值税

38、是最早对视同销售行为如何征税做出规 定税种。按照 1993年出台的中华人民共和国增值税暂 行条例实施细则第四条规定:“ 单位或个体经营者的下 列行为, 视同销售货物:(一 将货物交付他人代销; (二 销售代销货物; (三设有两个以上机构并实行统一核算 的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售, 但相关机构设在同一县(市的除外; (四将自产或委 托加工的货物用于非应税项目; (五将自产、委托加工 或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者; (六将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投 资者; (七将自产、委托加工的货物用于集体福利或个 人消费; (八将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送 他人。 ” 以上视同销售,均应按规定交纳增值税。在财务上如何进行账务处