财务管理培训

1、财务资产部2015.3.251.利润表相关要素的基本认识2.公司业务结构3.各部门的财务结算流程4.发票基本知识5. 票据的粘贴1.利润表相关要素的基本认识例1：小王在批发市场买了一筐苹果花了800块，然后拉到集市上卖，一共卖了1000块钱，请问小王收入是多少？例2：小王在苹果种植基地买了一筐苹果花了700块，叫了一个三轮拉回市场花了50块，最后一共还是卖了1000块钱，请问小王赚了多少？收入 1000成本 800利润 200收入 1000成本 700费用 50利润 250例4：小王规模扩大，成立了一家卖苹果的公司，还是增值税一般纳税人，卖给一家单位1000元的苹果，该单位要求他开增值税专用发

2、票，假如他成本还是700元（取得增值税专用发票），运输费50元（有票），请问这一次他的赚多少钱？例3：小王规模扩大，成立了一家卖苹果的公司，还是增值税一般纳税人，卖给一家单位1000元的苹果，该单位要求他开增值税专用发票，假如他成本还是700元，运输费50元，请问这一次他的赚多少钱？（进货及运输都没取得发票）收入 1000/1.17=854.7成本 700费用 50利润 104.7所得税 104.7*25%还是854.7*25%？854.7+145.3=1000收入 1000/1.17=854.7（销项税145.3）成本 700/1.17=598.29（进项税104.71）费用 50利润 20

3、6.41所得税 206.41*25%=51.6净利润 154.81增值税40.59增值税145.3利润表基本要素总结：收入成本费用利润总额所得税净利润减减等于减等于利润表是反映企业一定会计期间(如月度、季度、半年度或年度)生产经营成果的会计报表。企业一定会计期间的经营成果既可能表现为盈利，也可能表现为亏损，它全面揭示了企业在某一特定时期实现的各种收入、发生的各种费用、成本或支出，以及企业实现的利润或发生的亏损情况。利润表要素跟各部门息息相关，例如，业务开展状况是收入的决定因素；然而成本及费用则是我们每个部门都会发生的，通过例题我们也看到发票的 重要性，因此在我们日常工作中，一定要重视发票的取得

4、，最终公司的经营成果要靠大家共同努力。2.公司业务结构华益隆公司结构商务部车辆服务收入：各单位每月服务结算开票成本：油料费、过路费、保养维修费商务接待餐费：1.每次结算报销2.按月或按季结算物资：农副产品及烟酒商务会所茶叶、水果等相关出入库，按月度结算食堂服务成本：米、油、农副产品出库数；其他菜品采购价格报销机票服务贸易部货物贸易货物的购进与销售，要注意增值税专用发票的及时取得行政部物资采购固定资产结算、物资采购结算、办公用品的结算财务部业务结算3.各部门的具体结算流程结转成本结算收入车辆服务的成本如何结转？1.加油卡按月开票，结转油料成本；2.按商务服务结算单报销期间费用（路桥、停车、保险及

5、修理费等） 接待服务成本如何结算？资料1.jpg1按项目单报销相关费用；2.按月确认协议餐厅餐费；注意：每月须向财务 部提交完整的商务服务项目结算单，以便准确结转当月成本接待物资、农副产品、食堂服务如何结转成本？（重点项目）以往这类物资未结转相应的成本，导致账上利润虚高，如何做好物资管理，做到收入成本相对应，就要管理物资的人员做好出入库单的登记资料2.jpg：1.入库即在物资采购入库时详细登记在入库通知单上；将红联连同发票一起粘贴报销，财务将物资入账.资料3.jpg2.在物资领用时，按实际数量登记领用物资，按月将红联交财务，即财务账上按出库数结转成本；物资出库数量应与商务结算单数据一致出入库单

6、如何具体填写如下：行政事务部物资管理管理物资项目：烟、酒、茶例：3月1日行政事务部需要采购一批烟酒1.先填写物资采购计划单，通过审批 2.采购回来以后，填写入库通知单3.报销或者付款：如果是报销，将物品采购计划单、发票、入库通知单(红联)粘贴进行报销；如果是付单位款项，则需附上付款审批单（预付款项则先付款审批单和采购计划单，结算时附上发票及入库通知单）入库程序完成出库程序如下：1.每一次物资领用时，务必逐笔登记出库通知单例：3月5日领取3条烟 3月10日领取2件酒 3月20领取2条烟3月再无其他领用物资，则在3月底之前将3月所有出库单（红联）一并交给财务入账注意：仅有商务物资管理按此程序操作；

7、日常零星办公用品的采购依然按照以往程序走管理费用报销商务会所物资管理管理物资项目：农副产品、会所及食堂消耗品1.农副产品出入库程序与行政事务部管理的物资程序一样2.会所物资：茶叶、水果（柠檬）、扑克 茶叶使用时从行政事务部领用做入库，实际使用时按数量登记出库单，水果，扑克应按实际采购价按月报销，入业务成本3.食堂物资：农副产品、米、油、菜品、调料 农副产品、米、油使用时应按实际使用数量登记出库单，菜品、调料按实际采购价按月报销，入业务成本 常用报销单据的使用项目费用报销：服务相关的所有费用，均使用项目报销单填报，附相应发票与项目结算清单与公司业务相关的其他零星费用均使用管理费用报销单填报，例如

8、水电气费，电话费，物料消耗、交通费等，附件仅为相应发票常用报销单据的使用这三项单据为批量物资采购、大型办公用品、固定资产等付款结算相关单据：首先先填写计划单按程序进行审批，以此为附件进行付款审批程序；注意如果取得发票与付款同时进行，则不需要再进行物品采购报销审批程序，付入库通知单即可。常用报销单据的使用这两项单据为贸易用付款单据，预付款项时需提供合同，预付款项后，要及时取得进项发票结算冲抵预付款；挂账付款时也需要提供合同，确认是否符合付款时限要求4.发票基本知识发票的定义发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给对方的收付款的书面证明，是财务收支的

9、法定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。发票的种类：增值税专用发票、普通发票和专业发票。增值税专用发票。是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。一般纳税人如有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票。普通发票。普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。行业发票适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；专用发票适

10、用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。（注意区别）专业发票。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。专业发票是一种特殊种类的发票，但不套印发票监制章。 增值税专用发票，一般为3联，可抵扣，我们要尽量取得此类发票增值税发票的注意事项增指税发票取得时注意公司名称及税号必须与税务登记证一致，密码区不得刮花，名称，型号，数量单价金额无误，必须加盖与销货方单位名称一致的发票专用章；发票不能折叠，一般取得增值税专用发票第二联与第三联，第二联取得时交给财务报保管，第三联用于报销或结算；一般情况下尽量当月取得发票，如果跨月发票信息有误，需要开具红字