项目成本管理系统集成项目经理培训ppt课件

1、系统集成工程经理培训l本钱管理根本概念本钱管理根本概念l资源方案资源方案l本钱估计本钱估计l本钱预算本钱预算l本钱控制本钱控制l工程本钱管理的目的工程本钱管理的目的l“确保在同意的预算内完成工程确保在同意的预算内完成工程l工程本钱管理包括四个过程：工程本钱管理包括四个过程：l资源方案资源方案确定完成工程活动所需求的确定完成工程活动所需求的物质资源人、设备和资料的种类，物质资源人、设备和资料的种类，以及每种资源的需求量以及每种资源的需求量l本钱估计本钱估计确定完成工程各活动所需求确定完成工程各活动所需求的资源的本钱的资源的本钱本钱预算本钱预算将总本钱估算分配到单项任务活将总本钱估算分配到单项任务

2、活动的过程动的过程本钱控制本钱控制控制工程预算的变卦控制工程预算的变卦对于规模较小的对于规模较小的 工程，资源方案、本钱估计工程，资源方案、本钱估计和本钱预算往往组成一个单一的过程和本钱预算往往组成一个单一的过程l本钱管理的关注点本钱管理的关注点l完成工程活动所需资源的本钱完成工程活动所需资源的本钱l思索工程全生命周期本钱思索工程全生命周期本钱l例如在工程的设计阶段经过减少设计评例如在工程的设计阶段经过减少设计评审的次数可以降低相关的设计费用，但审的次数可以降低相关的设计费用，但这能够会呵斥用户在工程的运转期投入这能够会呵斥用户在工程的运转期投入过多的费用能够遇到质量或功能方面过多的费用能够遇

3、到质量或功能方面的问题的问题l工程的财务目的工程的财务目的l如投资报答率如投资报答率ROI、贴现现金流量、贴现现金流量DCF分析、内部收益率分析、内部收益率IRR等。等。l全生命周期本钱全生命周期本钱l在系统或产品的整个运用生命期内，获在系统或产品的整个运用生命期内，获得设计、消费、安装和测试等或活得设计、消费、安装和测试等或活动、运营与维护及生命周期终了时对动、运营与维护及生命周期终了时对产品的处置所发生的全部本钱。产品的处置所发生的全部本钱。l本钱类型本钱类型l可变本钱可变本钱Variable Costl随消费量或任务量而变的本钱，如人员随消费量或任务量而变的本钱，如人员工资、耗费的原资料

4、等工资、耗费的原资料等l固定本钱固定本钱Fixed Costl不随消费规模变化的非反复本钱，如设不随消费规模变化的非反复本钱，如设备费用、场地租赁费用等备费用、场地租赁费用等l直接本钱直接本钱Direct Costl可以直接归属于工程任务的本钱，如工可以直接归属于工程任务的本钱，如工程组游览费用、工程组人员工资和奖金、程组游览费用、工程组人员工资和奖金、工程运用的物资等工程运用的物资等l本钱类型本钱类型l间接本钱间接本钱Indirect Cost l普通管理费用科目或几个工程共同分担普通管理费用科目或几个工程共同分担的本钱。如员工福利、保安费用、行政的本钱。如员工福利、保安费用、行政部门和财务

5、部门费用等部门和财务部门费用等l沉入本钱沉入本钱Sunk Costl那些在过去发生的费用，就像沉船一样那些在过去发生的费用，就像沉船一样不能回收的部分。当决议继续投资工程不能回收的部分。当决议继续投资工程时，不应该思索这部分费用。当决议工时，不应该思索这部分费用。当决议工程能否该继续时，许多人像赌徒一样的程能否该继续时，许多人像赌徒一样的心思指望可以收回沉入本钱心思指望可以收回沉入本钱l时机本钱时机本钱Opportunity Costl假设选择另一个工程而放弃这一工程收假设选择另一个工程而放弃这一工程收益所引发的本钱益所引发的本钱l学习曲线实际学习曲线实际l当反复消费许多产品时，产品的单位本当

6、反复消费许多产品时，产品的单位本钱随着数量的添加而降低。学习曲线实钱随着数量的添加而降低。学习曲线实际以为，当作某事的次数翻倍时所破费际以为，当作某事的次数翻倍时所破费的时间也会以一种有规律的方式递减，的时间也会以一种有规律的方式递减，可以运用回归模拟的方式确定下降的速可以运用回归模拟的方式确定下降的速度。度。l收益递减规律收益递减规律Law of Diminishing Returnsl投入的资源越多，单位投入的报答率就越低，投入的资源越多，单位投入的报答率就越低，有时甚至会呈现负增长。例如，分配给一项义有时甚至会呈现负增长。例如，分配给一项义务的资源添加到两倍，不能指望完成时间就可务的资源

7、添加到两倍，不能指望完成时间就可以缩短为以缩短为50%l现金流分析现金流分析l用于确定工程每年估计的本钱和收益的用于确定工程每年估计的本钱和收益的一种方法，关键在于确定净现值的情况。一种方法，关键在于确定净现值的情况。管理者在思索投资工程时，必需仔细思管理者在思索投资工程时，必需仔细思索能否有足够的现金流。假设选择过多索能否有足够的现金流。假设选择过多的工程，那么能够工程的现金流就会出的工程，那么能够工程的现金流就会出现问题，从而影响工程的目的。现问题，从而影响工程的目的。l折旧折旧l资产随着时间的流逝而损失资产随着时间的流逝而损失l直线折旧法直线折旧法l资产在其生命期内等额、周期地支出资产在

8、其生命期内等额、周期地支出l余额递减法余额递减法l直线折旧法直线折旧法lD=(P-S+T)/NlD：年折旧额：年折旧额lP：资产原值：资产原值lS：资产残值：资产残值lT：估计清理费用：估计清理费用lN：折旧年限：折旧年限l余额递减法余额递减法lDm=BVm-1*d*(1-d)m-1lBV：账面价值：账面价值lDm：年折旧额：年折旧额ld: 折旧率折旧率l其中，其中，d=A*(P-S+T)/(P*N)lA取值介于取值介于1和和2之间，当之间，当A=1时，为直线时，为直线折旧；当折旧；当A=2时，为双倍余额递减法时，为双倍余额递减法l回收期回收期l到达收益等于投资所破费的时间到达收益等于投资所破

9、费的时间l投资收益率投资收益率l净利润净利润/原始投资原始投资输入WBS历史信息范围阐明可用资源组织政策资源费率工具与技术专家判别定额法资料统计法资源平衡法输出资源需求l可用资源可用资源l制定资源方案时需求知道组织范围内可制定资源方案时需求知道组织范围内可用的资源用的资源l人员、设备、资料等不同的资源类型人员、设备、资料等不同的资源类型l资源描画的细节因组织和需求而异资源描画的细节因组织和需求而异l资源需求资源需求l资源需求包括资源的类型、数量和起止资源需求包括资源的类型、数量和起止日起等信息日起等信息l应针对应针对WBS最低级别的活动制定资源需最低级别的活动制定资源需求求l对于对于WBS较高

10、级别活动所需的资源应根较高级别活动所需的资源应根据其所包含低级别的活动进展计算据其所包含低级别的活动进展计算l思索资源运用的充分性和资源竞争等情思索资源运用的充分性和资源竞争等情况况输入WBS资源需求方案资源费率活开工期估算估算的参考资料历史信息会计科目表风险工具与技术类比估计模型参数估计模型自底向上估计其它估计方法工具软件输出本钱估计相关支持性细节文件工程本钱管理方案l资源费率资源费率l资源的范围本钱资源的范围本钱l人月费用、每单位原资料费用等人月费用、每单位原资料费用等l历史信息历史信息l根据以前工程的费用发生情况为工程估根据以前工程的费用发生情况为工程估计费用计费用l运用行业内的数据运用

11、行业内的数据l参考工程组成员的个人知识参考工程组成员的个人知识l会计科目表会计科目表Chart of Accountsl对工程本钱进展如人工、日常用品、对工程本钱进展如人工、日常用品、资料监控的任何编码系统。工程会计资料监控的任何编码系统。工程会计科目表通常基于所在组织的会计科目表科目表通常基于所在组织的会计科目表l工程会计科目表的分类有能够在工程组工程会计科目表的分类有能够在工程组以外财务或会计部门完成以外财务或会计部门完成l估计方法估计方法l量化估计方法量化估计方法lFPA、COCOMOII模型等模型等l类比法类比法l基于历史阅历或行业数据基于历史阅历或行业数据l头脑风暴法头脑风暴法l专家

12、估计法专家估计法l基于基于WBS的子活动估计方式的子活动估计方式l基于基于DELPHI方法方法l本钱估计结果本钱估计结果l本钱估计思索工程需求的一切资源的费本钱估计思索工程需求的一切资源的费用用l通常以钱数来表示通常以钱数来表示l或者用人天或人时来表示或者用人天或人时来表示l思索通货膨胀、货币的时间效应等现思索通货膨胀、货币的时间效应等现值或终值值或终值l本钱管理方案本钱管理方案l本钱管理方案主要用于描画如何管理工本钱管理方案主要用于描画如何管理工程执行过程中出现的本钱偏向程执行过程中出现的本钱偏向l本钱管理方案可繁可简，取决工程干系本钱管理方案可繁可简，取决工程干系人的需求人的需求l通常作为

13、工程方案的一部分通常作为工程方案的一部分输入本钱估计WBS工程进度方案工具与技术本钱预算工具与技术输出本钱预算本钱基准方案l为了从本钱方面度量工程的进展情况，本钱预为了从本钱方面度量工程的进展情况，本钱预算将本钱估计的内容再分配到各个活动或任务算将本钱估计的内容再分配到各个活动或任务子义务子义务l本钱预算之前必需先完本钱钱估算本钱预算之前必需先完本钱钱估算l本钱预算会从本钱监视的角度思索，与本钱估本钱预算会从本钱监视的角度思索，与本钱估计的出发点不同计的出发点不同l本钱基线本钱基线l本钱基线是基于工程的执行时间来绘制本钱基线是基于工程的执行时间来绘制的，它表示的是工程在不同阶段预算的的，它表示

14、的是工程在不同阶段预算的累计情况，本钱基线又称为累计情况，本钱基线又称为S曲线曲线累计预算时 间本钱基线输入本钱预算本钱基准方案本钱绩效报告变卦恳求工程本钱管理方案工具与技术本钱变卦控制系统绩效度量挣值管理EVM附加方案工具软件输出修订的本钱估计预算更新更正方案完工估计l本钱控制的内容本钱控制的内容l根据本钱方案监视本钱的运转情况及本根据本钱方案监视本钱的运转情况及本钱偏向钱偏向l记录本钱基线发生的一切变卦记录本钱基线发生的一切变卦l防止不正确的、不适宜的、未同意的本防止不正确的、不适宜的、未同意的本钱变卦钱变卦l本钱变卦时通知相关的工程干系人本钱变卦时通知相关的工程干系人l将本钱偏向控制在可

15、接受的范围内将本钱偏向控制在可接受的范围内l本钱绩效报告本钱绩效报告l本钱执行情况往往作为工程绩效报告的本钱执行情况往往作为工程绩效报告的一个重要内容一个重要内容l在工程的各个里程碑发布工程绩效报告在工程的各个里程碑发布工程绩效报告l定期发布工程绩效报告定期发布工程绩效报告l根据工程绩效报告确定能否需求调整本根据工程绩效报告确定能否需求调整本钱预算钱预算解释解释1996版术语与说明版术语与说明PVPlanned Value（计划值）（计划值）应该完成多少工作应该完成多少工作BCWS（计划工作的预算成本）（计划工作的预算成本）EVEarned Value（挣值）（挣值）完成了多少预算工作完成了多

16、少预算工作BCWP（完成工作的预算成本）（完成工作的预算成本）ACActual Cost（实际成本）（实际成本）完成工作的实际成本完成工作的实际成本ACWP（完成工作的实际成本）（完成工作的实际成本）BACBudget at Completion（完工预算）（完工预算）全部工作的预算全部工作的预算Budget at Completion（完工预算）（完工预算）EACEstimate at Completion（完工估算）（完工估算）全部工作的成本全部工作的成本Estimate at Completion（完工估算）（完工估算）ETCEstimate to Complete（完工尚需估算）（完工

17、尚需估算） 全部工作在当前预计的成本全部工作在当前预计的成本Estimate to Complete（完工尚需估算）（完工尚需估算）挣值管理技术挣值管理技术(EARNED VALUE MANAGEMENT)术语表术语表2000版术语说明版术语说明l挣值挣值EV，Earned Valuel已完成任务的预算本钱已完成任务的预算本钱BCWP。l挣值管理中的偏向挣值管理中的偏向Variancel本钱偏向本钱偏向CVlCV=已完成任务的预算本钱已完成任务的预算本钱-已完成任务已完成任务的实践本钱的实践本钱lCV=BCWP-ACWP =EV-AC (正数有利，正数有利，负数不利负数不利) l本钱执行指数：表达当前的预算执行情本钱执行指数：表达当前的预算执行情况。况。lCPI= BCWP/ACWP=EV/AC1有利，有利，1有利；有利；1不利不利l挣值管理中