信息系统项目管的理师案例分析项目成本管理企业成本管理

1、项目成本管I理 项目的成本管理是指 在项目的实施过程中，为了保证完成项目所花费的实际成本不 超过其预算成本而展 开的项目成本估算、项目预算编制和项目成本控制等方面 的管理活 动。它包括批准的预算内完成项目所需要的诸过程。按照PMBOK2004中的定义，这些过程包括成本估算、成本预算和成本控制。这些 过程不仅彼此交互作 用，而且还与其他知识领域的过程交互作用。在许多应用领域，对项目产品未来的财务绩效预测与分析是在项目之外完成的。在 另外一些 领域（如基础设施项目），项目成本管理也包括 此项工作。在这种预测与分析活 动中，要使用如复利、投 资回报率、折现现金流量、投资回收分析和 净现值等财物管理技

2、 术，以确保项目成本在可控的范围内，减少投资风险。案例一阅读以下关于成本管 理的叙述，回答问题1至问题4,将解答填入答题纸的对应栏 内。案例场景：某大型钢铁公司今年来随着业务量的增加，现有作业模式很难满足生产管理的需要， 迫切需要加快信息化 建设，公司信息部经过分析，提出在未来几年，有计划地陆续上ERP 和MES等项目，以改变现有管理流程，优化作业模式。由于项目涉及资金较大，建设周期 较长，公司认为这几个项目可以以子 项目的形式分阶段进行，每个子项目都安排有专门的 项目经理负责管理，由公司副总经理负责对信息化项目的总体监控。项目所需经费分配了 专门的资金，不足部分可以从 银行贷款，以减少对生产

3、周转资金的影响。在办理银行贷款业务过程中，发生了如下事件。事件1:1项目A建设周期为3年，在建设期第一年 贷款100万元，第二年贷款300 万元，第三年贷款100万元。事件2:在予页目B的贷款过程中，银行给出两个还款方案，甲方案为第五年末一次 偿还5000万；乙方案为第三年末开始偿还，连续3年每年年末偿还1500万元。事件3：右实施子项目C时，公司年初从银行借款200万元，年利率为3%。银行规 定每半年计息一次并计复利。为减少公司在 项目投资方面所面临的风险，公司需要根据下一年度宏 观经济的增长 趋势预测决定投资策略。宏观经济增长趋势有不景气、不变和景气三种，投资策略有积极、稳健和保守三种，

4、通过对历史数据的收集和分析，对每种投资策略的未来收益进行预测。各种状态收益如表:投资策略不景气不变景气积极50150500稳健100200300保守400250200问题1 (5 分)在事件 1 中，如果 贷 款年利 率为 6% ， 请用复利法 计算该项 目 在建 设 期中的 贷 款利息是多少？单 利 计算( Simple Interest SI)利息=本金*利率 *时间， 即 IR = P*i*n复利 计算( Compound Interest CI )终值 FV)=本金* 1+禾I率)An,即FV=P* 1+i)An现值 PV)= FV/ l+i'n按照复利 计 算三笔货 款 的

5、本金和利息：100*(1+0.06)A3 + 300*(1+0.06)A2 + 100*(1+0.06) = 562.18其中本金 =100+300+100=500货款利J息=562.18 -500 =62.18万元该项 目在建 设期中的 货款 利息是 62.18万元 问题2 (5 分)在事件 2 中，如果 贷 款年利 率为 12% ， 针对银 行提出的 还 款 方案 ， 请 核算一下，哪种 还 款方案优 。甲 方案 为 到第 5 年末，一次偿 还 5000 万元。乙方案 为需还 款 1500* (1+0.12)A2 + 1500 *(1+0.12) + 1500 = 5061.6万元5000

6、 万元 >5061.6 万元到第五年末，甲方案还 款少 ， 甲 方 案 最优 。 问题3 (5 分)在事件 3 中，如果公司向银 行 所借 的 本 金 和 产 生的利息均在第 三 年 末 一 次性 向 银 行支付， 请计 算支付额 是 多 少 ？将 3 年分成 6 个半年来考 虑 ，年 利率为 3%， 则半年利率 为 3%/2=1.5%=0.0153 年就是 6 个半年，按复利计 算 公 式 来 计 算本金和利息：支付 额=200* (1+0.015)A6=218.69 万元支付 额是 218.69万元问题 4 (10 分)针对 案例中所描述的 投 资策略与不同 经济趋势下 的 收益表

7、，在基于MinMax 悲 观 准则 的情况下，最佳决策 是 积 极 投 资 、 稳 健投资 和保守投 资 中 的 哪一 个 ？ 用 200 字以内文字叙述你做出 选择 的 理 由 。不确定型决策有三个准 则 ，分 别 是 乐观 准 则 、 悲 观准 则 和 后 悔 值 准 则乐观 准则 ：也称大中 取大法 (MaxMax )， 即找出每个方案在各 种 自然状 态下的最大 收 益值 ，取其中大者 所对应 的方案为合理方案。它基于决策者对客观 自然状态所抱 有的 最乐观态 度。悲观原则：也称小中取大法(MinMax),即找出每个方案在各种自然状态下的最小收 益 值 ，取其中大者所对应 的 方 案即

8、 为 合理方案。因为 决 策 者 对 客 观 情 况 抱 悲 观态 度 ，因此寻求效益小而易行的方案。后悔值准则：也称大中取小法(MaxMin)。后悔值又称 机会损失值”，是指在一定自 然状 态 下由于未采取最 好 的行 动 方案，失去了取 得最 大 收 益机会而造成的损 失。 本题：在基于悲观 准 则 的情 况 下 ，最佳决策是保守投资 策略 。在悲 观 准 则 中， 对 于 任 何行 动方案，都 认为 将是最坏 的 状 态发 生 。先取每个投资 策略的最小 值 ，即每行的 最 小 值 ， 积 极、 稳 健、保守三个 投资 策 略 所 对应 的最小 值 分 别 为50、100、200,三个值

9、中最大值为200 （即保守投资策略所在的那一行），即最佳决策是保 守投资策略。案例二阅读下述关于项目成本/效益的说明，回答问题1至问题3,将解答填入答题纸的对 应栏内。案例场景：2008年年底，某国有企业拟实施MES项目，以改革现有生产执行流程，优化产品的 结构和增加销售收入。经过初步分析，MES项目需要投资1000万元，建设期为1年，投 入运行后，预计当年企业的生产销售成本为900万元，可以实现销售收入1000万元。此 后，企业每年的生 产销售成本为1500万元，可以实现年销售收入2000万元。总会计师按12%的贴现率，制作出公司从2008年到2012年的现金流量表。建设 期经营期20082

10、009201020112012投资收入净现金流量12%的贴现率 系数0.89290.79720.71180.63550.5674净现值累计净现值呵题1】8分）请将现金流量表补充完整项目建设 期经营期20082009201020112012投资1000一一一一一900150015001500收入一1000200020002000净现金流量-100010050050050012%的贴现率 系数0.89290.79720.71180.63550.5674净现值-892.979.72355.9317.75283.7累计净现值-892.9-813.18-457.28-139.53144.17净现金流量=

11、收入-成本净现 值=净现金流量*贴现系数累 计净现值=净 现值+上年度累 计净现值【问题2】（ 8 分）请 列出算式，计 算 MES 项 目自投产 当年起的 动态 投资 回 收期 。 如果 该 行 业 的 标准投资收益率为 20%， 请问该项 目 的投资是否可行。动态投资 回收期= （T-1） + 第（ T-1）年 度 的累计净现 值 的 绝对值 / 第 T 年的 净现值动态投 资 收益率=1/ 动态 投 资 回收期静态投资回收期二T-1）+第T-1）储计现金流量绝对值/第T年现金流量动态 投资回收期 =（4-1 ）+ 第 3年度的累 计净现 值的绝对值/第 4年的 净现值=3+139.53/

12、283.7=3.49 年动态 投资收益率 =1/动态 投资回收期 =1/3.49=28.65>20%,大于 标准投资收益率， 项 目 是可行的。【问题 3】（ 9 分）1 请 在 200 字以内，指出 净现值 法的缺陷 及 纠 偏 方 法 。2 在对 多个投 资方案 进 行投资决策分析 时 ， 净现 值法、 现值 指数法、投 资回收 期和内部收益率的 侧 重 点 是不同的，请 在 300 字内，叙述你 对这 4 种 评 估 方 法 的 认识 。（1） 净现值法的缺陷和 纠 偏 方 法：净现值 法是一种 动态 评 估 法，它的缺陷主要是受 人 为 因 素 的 影响。首先是现 金 流 量 是

13、 人为 估算出来的，正确性 依 赖 于 评 估人的 经验 ；其次 是 项 目 的 使 用 寿命，还 有内部收益率 或贴现 率， 许 多数据 都 是基 于 对 未来 预测 的基 础 上 的 ，而 预测 的准确性又取决 于 预测 者 的经验 、态 度及 对风险 的 偏 好 ，即存在诸 多人 为 因 素 ， 可 能 出 现 判断失误 。可以通过约 当 系数法、风险调 整 贴现 率 法 来 纠 偏。（2） 对4 种 评 估方法 的 认识 ：净现值 法：在 贴现 了 所 有 的 成 本 和 收益之后，贴现 后的 收 益 与 贴 现 后的成本之和就等 于净现值 。如果 结 果 为 正 ， 则 投 资 就是

14、可行的；结 果 为负， 则 投 资 就不够 好。具 有最 高 正 净现值 的方案就是最佳投 资 方案。 净现值 是未来 现 金流量 的 当 前 值 ，其中已经 包 含 了 时间因素（ 时间 的 货币 价 值 ） ，在 对 多个 项 目或方案 做 选择时 ， 净现值 最高的就是最好 的 。 现值 指数法：是指某一 投 资 方 案 未 来 现 金流入的现值同 其 现 金 流 出 的 现 值 之 比。具体来说 ，就是把某投资项 目 投产 后 的 现 金流量，按照 预 定 的 投 资报 酬率 折 算 到 该项目 开始建 设 的当年，以确定折现 后 的 现金流入和现 金流出的 数值 ， 然 后 相 除

15、。 现值 指数是一个相 对 指 标 ，反映投资 效 率 ， 而 净现值指 标 是 绝对指 标 ， 反 映 投 资 效 益 。 净现值法和 现值 指 数 法 虽 然考虑了货币 的时间 价 值 ，但没有揭示方案自身 可以达到的具体的 报酬率 是多少。 投资回收期：通 过项 目 的 净 收 益 来 回收总 投 资 所需要的 时间 。 用 来 识别可 以 尽 快 赢 利的 项 目，缺乏强调获 利 的 大小 。 回 收 期 的 优 点 是 简单 直 观 ，缺点是 不 能 表 现钱 的 时 间 价值 ， 也不能表 现项 目在计 算 期 后的获 利 趋势 ，即不能 表 现 回 收 期 后 项 目的获 利情况

16、。主要用 来 测 定方案的流动 性 而 非盈利性。内含 报酬率 IRR ：内含 报酬率是支出和收入 的现值 达到相等 时 的折 现率。 即 使项 目 净现值 等于 0 时 的折 现 率。内含 报 酬率 是 根 据 方案的现 金流量计 算 的 ，是方案本身的投资 报酬率。如果两个方案是 相 互 排 斥的，那么 应 根据 净 现值 法 来 决定取舍；如果两个方 案 是相互独立的， 则应采 用 现值 指数或内含报 酬率作为 决策 指标 。案例三下列关于项 目成 本/效益的说 明，回答 问题 1 至 问 题 3，将解答填入答 题纸 的 对应栏内。案例场景：某企业准备开发一个信息管理系统，其生存期为5年

17、。该系统的预计开发成本、预计的 年运行/维护成本，以及预计的收益如表：（其书括号的数据 表示负值）。度项目、第0年第1年第2年第3年第4年第5年开发成本300000)运行/维护成 本15 000)16 000)17 000)18 000)19 000)折现系数1.0000.8930.7970.7120.6360.567成本的现值300000)13 39512 75212 10411 44810 773累计的成本 现值300000)收益150 000170 000190 000210 000230 000折现系数1.0000.8930.7970.7120.6360.567:收益的现值:0133

18、950135 490135 280133 560130 410净现金流量300000)120555122738123176122112119637累计的收益 现值0累计的成本 现值+收益 现值300000)179445)56707)66469188581308218呵题1】12分）1 目前许多管理人员将投资的净现值作为首选的成本效益分析。用100字以内文字，说明什么是净现值。净现值分析：在贴现了所有的成本和收益之后，贴现后的收益与成本之和就等于 净现值。 如果结果为正，则投资是可行的；结果为负，则投资就不够好。具有最高正净现值的方案 就是最佳投资方案。2 根据表中给出的数据，第5年的累计成本现

19、值+收益现值是多少？利用 净现值技术分析该项目是否具有经济可行性？并解 释原因。第5年的累计的成本现值+收益现值是308218该项目具有经济可行性。其最终的净现值为正，说明项目能够收回所投入的成本。呵题2】5分）投资回收分析技术用于确定投资是否可以收回以及什么时候收回。在自然增长的收益超过 自然增长和持续付出的成本之前的那一 阶段被称为投资回收期。根据表中给出的数据， 该项目的投资回收期为 _246年。1 .找到累计净现值为负 值的最后一个年份，本 题中是第2年。2 .找到累计净现值为负 值的最后一个金 额，本题中是-56707,在计算时要用-56707的绝 对值，也就是56707进行计算。3

20、 .找到累计净现值首次出现正值的年份对应的净现金流量，本题中为123176.找到以上数据后，用 动态回收期=1）+ 2）/ 3）=2+56707/123176=2.46年 同理，静态回收期为2+11000/173000=2.06年呵题3】8分）一个项目的投资回报率ROD是度量企业从一项投资中获得的回报总量与投资总量之间关系的百分比。根据 表中给出的数据，计算该项目的全生命期的投资回报率Lifetime ROI） 和年平均 投资回报率Annual ROI）。全生命期的投 资回报率=预计的全生存期收 益+预计的全生存期 成本）/预计的全生存期 成本=668690 -360 472）/360472=

21、85.5%年平均投资回报率=全生存期的投 资回报率瞅件的生存期=85.5%/5=17.1%案例四一个预算100万的项目，为期12周，现在工作进行到第8周。已知成本预算是64万，实 际成本支出是68万，挣值为54万。呵题1】8分）请计算成本偏差（CV）、进度偏差（SV）、辟绩效指数CPI）和！度绩效指数（SPI）。PV=64, AC=68, EV=54,CV=EV-AC=54-68=-14 万元SV=EV-PV=54-64=-10 万元CPI=EV/AC=54/68=0.794SPI=EV/PV=54/64=0.834SV和CV均小于0,表明目前项目拖期，并且超支。呵题2】5分）根据给定数据，近

22、似画出该项目的预算成本、实际成本和挣值图成本 +100 万 第12周 时间图例里斯问题三种的A图，EV<PV<AC呵题3】12分）对以下四幅图表，分别分析其所代表的效率、进度和成本等情况，针对每幅图表所反映 的问题，可以采取哪些调整措施？成本 八成本 八成本当前时间时间当前时间时间CD1 在图A中，EV、AC、PV三个参数之 间的关系EV<PV<AC表明：进度拖延，成本超支，项目的进展很低效。应采取的措施：提高效率，例如用工作效率高 的人员更换一批工作效率低的人员； 采用赶工、快速跟进等方式追赶进度；同时加强成本监控。2 在图B中，EV、AC、PV三个参数之 间的关系

23、为EV<=AC<PV表明：进度拖延，成本支出与预算相差不大。应采取的措施：增加高效人员；采用赶工、快速跟进等方式追赶进度3 在图C中，EV、AC、PV三个参数之 间的关系 为PV<EV<=AC表明：进度提前，成本支出与预算相差不大。应采取措施：提高效率，减少人员成本；加强人员培训和质量控制4 在图D中，EV、AC、PV三个参数之 间关系AC<PV<EV表明：进度提前，成本节约，项目在可控范围内高效进行应采取措施：密切监控，将现在的良好状 态保持下去;加强质量控制案例五阅读以下关于成本管 理的叙述，回答问题1至问题3,将解答填入答题纸的对应栏内案例场景：某小型

24、软件外包项目的各项工作费用预算如下表所示。项目经过一段时间实施之后，现 在进入第5周，在第5周初，项目经理小王对前四周的实施情况进行了总结，有关项目 各项目工作在前四周 的执行情况也汇总在下表：工作代号预算费用（美元）实际完成的百分比AC（美元）EV（美元）A250100%280B300100%300C150100%140D300100%340E150100%180F3500%0G900100%920H250100%250I70050%400J550100%550K350100%340L40020%100M2000%0N4500%0总费用5300呵题1】8分）计算前4周各项工作的挣值，并计算出

25、项目在第四周末的 挣值，填入表中 挣值=费用预算*实际完成工作量百分比工作代号预算费用（美元）实际完成的百分比AC（美元）EV（美元）A250100%280250B300100%300300C150100%140150D300100%340300E150100%180150F3500%00G900100%920900H250100%250250I70050%400350J550100%550550K350100%340350L40020%10080M2000%00N4500%00总费用5300=总预算3800=AC（前四周）3630=EV（前四周）呵题2】5分）前四周计划完成项目总工作量的65

26、%,请计算项目第4周结束时的计划成本（PV）和实际成本（AC）,分撷目的进度执行情况。PV=项目总费用*65%=5300*65%=3445美元AC=各项工作的实际费用之和=280+300+140+340+180+0+920+250+400+550+340+100=3800 美元CV=EV-AC=3630-3800=-170 小于 0,费用超支 SV=EV-PV=3630-3445=85大于0,进度超前呵题3】12分）1 假设项目目前的执行情况可以反映项目未来的变化，请估计项目完成时的总成 本（EAC）。CPI=EV/AC=3630/3800=0.9553EAC=BAC/CPI=5300/0.9

27、553=5548.2 美元2 由于项目出现了超支，小王对项目的费用支出情况进行了分析，发现工作I仅执 行了一半，但是该工作的固定费用300美元已经全部支付；另外一项工作M还 未开始，但已经事先支付了一笔50美元的测试工具费用。请根据这一情况重新 分析项目的执行情况。? ?案例六 阅读以下关于项目管理的叙述，回答问题1至问题3,将解答填入答题纸的对应栏内。案例场景：某系统集成公司承 揽了一个机房建 设工程项目，张工是这个项目的总负责人。张工对工 作进行了分解，估算了各项工作的历时，并明确了各项工作的依赖关系。他得出如下一 张双代号网络图：作进行赶工，D、E、F、G、H工作由于受客 观条件的限制，

28、无法赶工。通过项目组的调查分析，得出如下赶工费用表:工作代号最初历时（天）经过最大赶工后 的历时（天）节省的时间（天）总共增加的赶 工费（千元）A106416B5412C3212张工认为，工期优化不一定是使工期压缩到最短，在项目总工期允许的范围内，在赶工费用允许的范围内，适当缩短工期还是可以的。本项目的要求工期是在26天范围内完 成，提前完成可以提前结项。项目组提出4个工期优化方案可供选择：1 工作A用7天，B用5天，C用2天2 工作A用10天，B用5天，C用2天3 工作A用6天，B用4天，C用2天4 工作A用8天，B用5天，C用3天该工程项目间接费用每天5 000元。呵题1】4分）该项目的最

29、初工期是 多少天？能否满足26天的要求工期的需要？该项目的关键路径为1-3-5-6-7总工期=10+5+6+6=27天要求工期是26天，小于总工期27天，不能满足要求工期的 需要呵题2】6分）什么是工期 优化？叙述你对工期优化的理解。工期优化就是压缩计算工期，以达到要求工期 的目标，或在一定约束条件下使工期最短 的优化过程工期优化是指采用某 种方法使工程总费用与工程进度达到最佳经济效果。呵题3】15分）如果你是张工，你将选择哪个工期优化方案？叙 述你选择方案的理由。选择第4个工期优化方案，即工作A用8天，B用5天，C用3天经过分析计算：方案1压缩了 3天，满足了要求工期，节约了 1000元费用

30、方案2不满足要求工期，增加了 2000元费用方案3压缩了 4天，满足了要求工期，费用没有变化方案4压缩了 2天，满足了要求工期，节约了 2000元费用案例七阅读以下关于项目投资成本管理的叙述，回答 问题1至问题3,将解答填入答题纸的对 应栏内。案例场景：某大型百货公司根据市场需求，拟进行电子商务系统的建设，以扩大销售渠道和优化现 有的销售模式。经过专家分析，共有如下4种方式可以选择。1 企业自行从头开发2 复用已有的构件来构造。3 购买现成的软件产品。4 承包给专业公司开发。针对这几种方式，项目经理提供了下图所示决策树，供总经理选择建设方式。0.20.8呵题1】8分）请根据决策树中所列的成本，计算出这四种方式的期望成本。企业自行从头开发所需成本=38*0.3+45*0.7=42.9万元复用已有的构件来构 造所需成本=27.5*0.4+（31*0.2+49*0.8）*0.6=38.24 万元购买现成的