典当有限(责任)公司财务会计制度

1、精品（例） * 典当有限（责任）公司财务会计制度第一章 总 则第一条 为建立现代企业制度，规范公司财务行为，加强财务管理和会计核算，根据国家颁布的中华人民共和国会计法 、 企业会计制度 、 企业会计准则 、 会计人员基础工作规范以及国家其他有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。第二条 建立本制度的原则是建立健全公司内部财务会计管理制度，做好财务会计基础工作，如实反映公司财务状况，有效防范和化解财务风险。第三条 公司财务管理的基本任务：建立经济责任制度， 做好各项财务收支计划、 控制、 核算、 分析和考核工作，依法合法筹资， 有效利用公司各项资产， 努力提高经济效益。第二章 会计机构

2、的设置和岗位职责第四条 公司设财务部经理一名，统筹公司的财务管理及核算工作，负责拟定公司财务管理制度，组织财务人员对企业的日常经营活动进行会计核算、记录、管理和监督，保证会计记录的准确性和真实性，统一调配公司资金，最大限度的发挥公司的资金效用。第五条 根据公司的业务情况配备会计、出纳各一名，财务人员须持有会计上岗证。第六条 会计人员应当具备有必要的专业知识和专业技能， 熟悉有关法律、 法规、 规章制度和国家统一会计制度，遵守职业道德，依法行使职权和履行职责。第七条 财务人员应认真执行岗位责任制，互相配合，如实反映各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实、数字准确，账目清楚，日清

3、月结，按期报账。第三章 会计核算原则第八条 记账方法采用借贷记账法，公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则，以人民币为记账本位币。第九条 公司所采用的会计政策，前后各期应当保持一致，不得随意变更。若为公司提供有关财务状况、经营成果和现金流量等更可靠、更相关的会计信息，需要变更会计政策的，须报经公司董事会批准，并按国家发布的相关会计处理规定执行。第四章 流动资产管理第十条 流动资产是指公司的库存现金、各种存款、应收及预付款项、存货等流动性资产。第十一条严格按照国家规定的现金使用范围，加强现金支出的管理：属于范围以外，要通过银行办理转账结算，不能直接支付现金。公司过夜库存现金不得超过50

4、00 元，超过部分必须于当天下午的下班之前存入银行。公司财务负责人每月必须会同出纳员盘点现金库存一次，保证账账相符、账款相符。第十二条领用己盖印鉴的空白转账支票，必须注明收款单位或限额、日期、用途，并报公司领导批准。禁止签发空白现金支票。禁止签发限额超过5000 元以上的空白转账支票。未经公司领导批准，财会人员不得擅自支付现金或签发转账支票或汇票) 。第十三条 因公务需要领用现金(或现金支票 和转账支票或汇票 ，由用款部门或员工填写“用款申请单” ，写明用款的用途、金额、时间、支付方式等内容，按审批权限办理手续后，到财务部办理。第十四条 经管债权的会计人员，应每月一次清理应收账款往来户的款项，

5、并向公司领导汇报债权情况：对到期的债权，财务应配合有关部门及时催收，发现问题，及附上报请示处理。公司应当按年末应收账款、其他应收款等应收款项的余额计提一定比例的坏账准备金，纳入管理费用。未提坏账准备金的企业，发生的坏账损失，据实计入当期管理费用。第十五条存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售的各类材料、商品等，各项存货取得时按照实际成本入账。领用或发出存货时按实际成本核算。第十六条低值易耗品是指单价在 200 以上、 1000 元以下 （非经营性2000 元以下） ， 使用年限在一年以上的物品。经批准领用的低值易耗品，采用一次（或分次）摊销法。对己领用的低值易耗品，应设备查簿进行登记。

6、第十七条公司每年至少进行一次库存盘点。对盘盈、盘亏的存货（流动资产损益） ，必须查明原因，分清责任，由责任部门或责任人写出书面报告，经财务部负责人和分管领导审核后，报总经理审批。属个人责任的财产损失，应追究当事人的经济赔偿责任。第五章 财产管理第十八条 凡是公司使用期限超过1 年的房屋、 建筑物、机器、运输工具及其他与经营有关的设备、器具等。不属于经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过 2 年的，都纳入固定资产进行管理。第十九条公司的固定资产由公司确定人员统一购置、由使用部门负责保管。根据需要购置的固定资产，单位价值在 10 万元以内的，由公司总经理审批后购置：单位

7、价值在10 万元以上的， 须报请公司董事长或董事会批准同意后方可购置。第二十条 固定资产应按月计提折旧，当月增加的固定资产月减少的固定资产， 当月计提折旧， 从下月起不提折旧。第二十一条 固定资产的折旧方法采用平均年限法，净残值率为 5% 。公司各类固定资产的折旧年限统一规定为：1 、房屋及建筑30 年；2、机器设备为10 年；3 、运输设备（大型车辆8 年，其他车辆5 年） ；4 、其他设备5 年。第二十二条财务部每年至少一次对各部门使用的财产进行核查，以确保资产的完整性。核查中发现有盘盈、盘亏或毁损的固定资产要及时进行清理，并报相应部门追究有关当事人的责任。第六章 收入管理管理第二十三条

8、公司实现的营业收入，应按实际价款记账。当月实现的营业收入，应全部记入当月账内，段配比原则计算与收入相关的营业成本、税金、费用。第二十四条公司要加强各种合同的管理。对数额较大的合同，财务部门应参与价格、结算万式、付款坡等问题的制定，并执有合同一份，以便于及时监督收回货款。第二十五条公司必须加强对发票、当票的使用和管理，要有专人负责对发票、当票的保管、登记、领靖理、核对工作。第七章 成本费用管理第二十六条 公司必须严格执行国家规定的费用开支标准，严格区分资产性支出和收益性支出，如实反司经营成果，严禁杜绝不合理费用的列支。第二十七条 费用的报销一般至少由经办人、部门负责人签名后报公司总经理审批。第二

9、十八条公司的业务招待费列支应本着合理、必需、节约、从筒的原则，尽量降低招待费用，报销务费须经部门丰管窗舷后相单部拥宙如务费须经部门主管审核后报总经理审批。第二十九条坏账、 存货、 固定资产等资产等资产核销，由职能管理部门提出、财务部核实，公司总经理审核后，报董事会批准。第八章 利润及利润分配的管理第三十条 利润是指企业在一定时期内生产经营的财务成果。第三十一条公司实现的利润，在弥补以前年度亏损后（应在不超过规定的弥补期限内） ，按照规定计算缴纳所得税。第三十二条公司实现的净利润，按照下列顺序进行分配 z 提取法定公积金10% ，提取法定公益金5% 、经股东大会批准规定的比例提取任意公积金、支付股东股利。第三十三条公司的利润分配方案，年终由财务部门编制，报经公司董事会和股东会批准才能实施：公司应按股东会批准的时间和金额，按时向股东方支付红利。第九章 会计档案资料管理第三十四条要保存好原始凭证、会计凭证、会计账簿及其他有价值的资料，不得随意遗失或无故销毁。第三十五条要键全凭证、账册、报表管理体系。会计凭证和会计报表应按月整理、归类、装订成册，标明时间起止号、单据凭证