依托企业内网实施远程预审(一)

1、依托企业内网实施远程预审 一 一、远程预审与现场审计的区别与联系 远程预审与现场审计相比，在多个方面发生了变化。1. 现场审计时， 审计人员依赖被审计单位提供数据， 其效率和质量影响 到审计行为的实施效果。远程预审时，运用计算机网络获取信息，审 计人员具备更大的灵活性和行为的独立性，可以对审计事项进行更加 自由的调查取证，形成审计意见。2. 现场审计时， 审计人员和被审计单位人员在工作全过程中接触， 在涉 及敏感问题时，难免会受到各方面的干扰，影响到审计人员的独立判 断。而在远程预审模式下，审计人员与被审计单位人员处于物理上的 不同地点，从环境上有利于审计人员的独立性。3. 现在审计一般都是在

2、审计事项结束之后再进行审计， 对过程无法控制， 因而审计中发现的问题、造成的损失都是既成损失。远程预审运用计 算机网络获取审计数据，可以对被审单位的运营管理进行实时的审计 监督，尽管两年才安排一次审计，但其机动性和灵活性却使被审单位 始终都处在监督范围内，对被审单位形成事实上的审计威慑力，对动 态监督中发现的重要问题，还可以及时通知管理层，以防止损失的扩 大化。4. 现场审计， 审计人员一般只能够对某一个子公司进行审计， 由于子公 司遍布各地，财务或业务数据分布在不同的地点，很难掌握公司的整 体情况。远程预审能够高效率取得所有子公司最新的数据。根据这些数据，采用数据挖掘技术，高效、准确地进行统

3、计、分析，构建数据分析报告，在总公司层面上从整体的、宏观的角度对子公司的运营情 况进行审计分析，为管理层提供及时的审计信息和有价值的决策支持 信息，最大限度地发挥审计在宏观调控下的建设性作用。5. 现场审计，要按下达通知、进场交流、确认底稿、离场交流、确认审 计报告等规定的程序进行，被审计单位要做一定的准备工作。远程预 审，不事先通知、不注重形式、被审单位不用准备，审计人员随时登 录系统，直奔主题进行分析取证。同样，作为两种不同的审计形式，远程预审与现场审计在多个方面存 在共同点。远程预审，审计的主体、客体，审计的目标并没有本质变化。预审阶 段已经审查过的内容，正式审计时可不再进行重复检查，只

4、检查核对 新增信息。预审结果为现场审计取证提供了侧重点， 细化了审计方案， 使现场审计有效的向前延伸。因此，两者并不是对立的概念，而是互 相关联，互为补充的。远程预审也有其局限性，如：不能与被审单位管理人员的直接交流， 不能直接取得疑点支持的实物证据，不能进行实物盘点，完全依靠系 统信息的真实性、完整性、一致性，不能了解系统外记载的事项如招 投标过程、合同条款及签字盖章的有效性，难以克服电子信息本身的 弱点等等。二、宝钢国际具备的条件近年来，宝钢国际大力推进信息化建设，相继建成了贸易公司的企业 资源管理ERP系统和剪切加工中心的标准版 MIS2.0系统等多个财务业 务管理系统，大量的客户供给商

5、资料、合同单据资料、财务数据、申 请审批执行信息、实物资产变动数据等均已录入系统，并建成了覆盖 全公司的内部网络。同时，完善了系统管理的相关管理制度，标准了 信息系统的应用作用，根本具备了使用标准、数据可靠、功能全面的 计算机远程预审的系统环境。远程预审也对审计人员提出了更高的要求，要求审计人员具有网络审 计的能力。多年的现场审计使现有人员根本具备了基于公司内部网、 互联网，借助现代信息技术，调取被审计单位的有关资料，运用辅助 审计工具，采用专门的方法， 对被审计单位会计、 业务信息的真实性、 合规性进行审计的能力。完善的设备和人员素质的提高，都为计算机远程预审奠定了根底，拓 展出来一条应对要求不断提高的审计形势的途径。审计人员可以通过 计算机网络，远