往来款管理办法bd

1、往来款管理办法版本:1.01. 目的为加强公司往來账的核算与管理，及时、完整、真实、准确的反映公司的债权、债务，避免 不规范行为在债权、债务环节发生，创造良好的经营管理环境，降低经营风险，根据公司往 來业务实际，制定本办法。2. 适用范围本办法适用于*公司（以下简称公司）本部及集团内企业往來账管理。本办法所指往来账是指公司在生产经营过程中，与往來单位或个人之间产生的应收、应付 款项。会计核算中涉及的往來科目主要有应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款、 应付账款、其他应付款、预收账款、应付票据等。3. 账务处理要求及对账工作3. 1账务处理要求3. 1.1往來科目的设置要相对固定，往來科目设

2、置至少应包括业务或事项信息以及单位或个人 信息，避免相同业务和单位记到不同往來账中，从而造成对账的不便和统计数据的遗漏。3. 1.2公司应用ERP系统，往來科目设置则应遵循ERP系统的规律，进行合理设置，以满足会 计核算、会计报表和企业管理的需要。3. 1. 3往來记录凭证的填制，原则上应附有外來或口制的原始凭证，原始凭证可以是银行回单、 发票、开票通知单、公函、协议、说明等，要求能正确、全面反映该项账务处理的原因 和根据，财务人员同时要严格审核相关原始单据。往來账核算应按会计制度要求，每笔经济业务做一笔会计分录，以利于企业之间核对往 来账。往來账核算原则上不允许数笔经济业务合做一笔会计分录的

3、现象。往來账冲销时原则上应做到一一对应，无法做到时应先冲销挂账时间较久的往來账。3. 2对账工作3. 2.1财务部门日常维护供应商、经销商档案资料，供应商、经销商档案资料发生变更，往来 账核算人员应及时取得变更依据并进行更新，一般至少每月更新维护一次。供应商、经销商档 案资料应包括在系统中的编号、单位全称、单位简称、法定代表人、联系电话、联系人、联系 地址等信息。3. 2.2集团内往來账：往來账会计应于每月末核对往來账，并于每月1号前向集团内往來单位 发出对账确认书，往來单位需每月2号前回复对账结果，往来账会计做好对账记录。 出现双方账面记录不一致时，双方先口行沟通达成一致。不能达成一致的，购

4、销业务以销售方 数据为准，资金往來业务以资金输出方数据为准；2号前未能获得对方回复确认的，以发出对 账确认书一方数据为准。3. 2.3集团外往來账：整车及发动机、备件业务的应收账款应每季度对账一次，于每季度结束 后第一个月10号前发出对账确认书，并跟踪核对结果。其余往来款项应做到一年至少对账 一次，F每年1月10日前发出对账确认书，并跟踪对账结果。预收账款、预付账款应与该往來单位的应收账款、应付账款一并进行对账。财务人员不得擅口调整往來科目账面余额，若需要调整，必须取得充分的依据，并由往 来账会计提出申请，经财务控制R2、R1批准后方可进行。3. 2. 5往来账会计应及时将已经对账完毕的对账确

5、认书和相应对账单归档。4. 往來账清理、分析及处理公司往來账会计应每月结账前清理往来账项目并认真分析原因，督促相关人员及时进行处理。4.1往来账的清理、分析往來账体现公司的债权、债务情况，通过往來账的清理、分析，判断其是否合理、是否存在坏 账风险及不良资产，及时发现公司债权、债务存在的问题（应特别注意账龄超过一年的往來账）。 每月月结后往來会计应统计分析往來科目账龄，应收款项应结合信用控制制度.根据供应商信 用账期，出具汇总分析报告。往來会计应于每月15号前提交上月分析报告至财务控制R2、R1审阅。分析报告应根据往來款项账龄情况，对超出账期的应收款项挂账原因、处理情况进行跟进并树 立警示标识：

6、对1个月以内即将超期的应收款项树立提醒标识；对应付类款项同样做账龄分析 和挂账原因的跟进、处理意见等。报告重点关注以下方面内容：1. 产品销售业务：债务单位在约定期限内未按时履行全部付款义务的。2. 生产、采购等部门支出的预付账款，而购买的货物逾期未收到的。3. 个人借款从借款之日起，3个月内不还借款，J1无正当理由的。4. 其他挂账的已到期或时间较长的应收回的押金、租金等。5. 即将丧失诉讼时效的债权。即将丧失诉讼时效是指债务单位不履行付款义务，从最后一次业 务之日起，到距离法律规定的诉讼时效期满前的最后3个月起。最后一次业务是指最后一次发 货，包括最后一次付款，书面的催款对账、付款协议、还

7、款计划（意愿）等。4. 2清理完毕后分情况进行处理4. 2.1对坏账、呆账计提减值准备：由往來账会计提交计提减值准备申请，提交至财务R2, R1 及公司R0审批后，方可进行账务处理：4. 2.2对已到期的应收款项应及时催收：往來账会计每月统计己到期应收账款清单，于每月10 号前提交给销售部进行催收和跟踪；对丁-一个月以内即将到期的应收款项，应同时提交清单给 销售部及时跟进：4. 2. 3对丁无正常理由不还借款的个人或部门借款，应于到期后1个月内督促个人和部门办理 还款手续；4. 2.4对款项性质不明的往來账，应于往来发生的1个月内及时联系对方单位，查明款项性质， 并进行处理：4. 2.5对暂挂

8、的往來账应及时进行处理，每月20日前对上月末暂挂账进行跟踪和处理；4. 2.6对确有证据表明无法支付的应付款项，每年度丁72月20日前由往來账会计提交报告， 按照D0A批准后，方可确认为营业外收入；4. 2.7属于账务处理错误的应及时纠正，对于无法查清原因的往來款项，由往来账会计每半年 度于6月20日、12月20日前提交处理意见报告，并经财务控制R2、R1批准后进行处理，不 允许不明原因的直接对冲。5.往来款管理工作汇总序 号工作任务时间安排贵任岗位N往来对账工作1集团内往来对账每月1号前往来会计2集团内往来对账回复每月2号前往来会计3集团外往来对账（整车发动机备件）每季度第-个月10号前往来会计4集团外往来对账（其他往来）每年度1月10号前往来会计二往来账分析、淸理工作1已到期的应收款项催收每月10号前往来会计2未按时偿还的个人/部门借款催收到期后1个月内往来会计-6 -3性质不明往来账淸理发生起1个月内往来会计4无法支付的应付款淸理每年度12月20日前往来会计5暂挂账跟踪处理每月20日前往来会计6査不淸原因、账务处埋错谋等往来账淸 理6月20日、12月20日前往来会计7坏账、呆账准备发生出现需要计捉坏账准备情况时往来会计7往来款