国库集中收付改革知识

1、国库集中收付改革知识预算外资金预算外资金税收基金收费划拨平衡人民银行基层预算单位基层预算单位供应商一级预算单位一级预算单位自筹资金自筹资金开户银行开户银行财政总预算财政总预算代理银行罚没传统财政资金收付模式传统财政资金收付模式传统模式存在问题传统模式存在问题v 多重分散设置财政资金账户多重分散设置财政资金账户 后果：资金活动透明度低，缺乏有效监管后果：资金活动透明度低，缺乏有效监管v 大量财政收入通过设置过渡性账户收缴大量财政收入通过设置过渡性账户收缴 后果：入库延滞，收入退库不规范后果：入库延滞，收入退库不规范v 财政支出通过各级账户逐级拨付财政支出通过各级账户逐级拨付 后果：大量资金滞留，

2、使用效率低下后果：大量资金滞留，使用效率低下v 预算管理弱化，缺少事前监督预算管理弱化，缺少事前监督 后果：截留、挤占、挪用时有发生，滋生腐败后果：截留、挤占、挪用时有发生，滋生腐败传统模式存在问题传统模式存在问题v 多重分散设置财政资金账户多重分散设置财政资金账户 后果：资金活动透明度低，缺乏有效监管后果：资金活动透明度低，缺乏有效监管v 大量财政收入通过设置过渡性账户收缴大量财政收入通过设置过渡性账户收缴 后果：入库延滞，收入退库不规范后果：入库延滞，收入退库不规范v 财政支出通过各级账户逐级拨付财政支出通过各级账户逐级拨付 后果：大量资金滞留，使用效率低下后果：大量资金滞留，使用效率低下

3、v 预算管理弱化，缺少事前监督预算管理弱化，缺少事前监督 后果：截留、挤占、挪用时有发生，滋生腐败后果：截留、挤占、挪用时有发生，滋生腐败国库管理改革的指导思想国库管理改革的指导思想 按照社会主义市场经济体制下公共财政的发按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，借鉴国际通行做法和成功经验，结合我展要求，借鉴国际通行做法和成功经验，结合我国具体国情，国具体国情，建立和完善以国库单一账户体系为建立和完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现的现代国库管理制度。旨在进一步加强财政监督，提代国库管理制度。旨在进一步加强财政监督，提高资

4、金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。的作用。国库管理改革的基本原则国库管理改革的基本原则v 有利于操作规范有利于操作规范 合理确定相关部门职责，不改变预算单位资金使用权限合理确定相关部门职责，不改变预算单位资金使用权限v 有利于管理监督有利于管理监督 增强财政收支透明度，基本不改变预算单位财务管理增强财政收支透明度，基本不改变预算单位财务管理 和会计核算权限和会计核算权限v 有利于方便用款有利于方便用款 减少资金拨付环节，提高资金使用率低减少资金拨付环节，提高资金使用率低v 有利于分步实施有利于分步实施 总体设计方案，逐步实现改革目标总体设计

5、方案，逐步实现改革目标国库管理改革的主要内容国库管理改革的主要内容v 建立国库单一账户体系建立国库单一账户体系v 规范收入收缴程序规范收入收缴程序v 规范支付拨付程序规范支付拨付程序国库单一账户体系国库单一账户体系v 财政部门在人民银行开设国库单一账户财政部门在人民银行开设国库单一账户 用于记录预算收支活动用于记录预算收支活动v 财政部门在商业银行开设财政零余额账户和单位零余额账户财政部门在商业银行开设财政零余额账户和单位零余额账户 用于进行财政直接支付和授权支付与清算用于进行财政直接支付和授权支付与清算v 财政部门在商业银行开设预算外资金专户财政部门在商业银行开设预算外资金专户 用于记录预算

6、外资金收支活动用于记录预算外资金收支活动v 财政部门在商业银行开设单位小额现金账户财政部门在商业银行开设单位小额现金账户 用于预算单位零星支出与清算用于预算单位零星支出与清算v 经省级以上人民政府批准授权的其他过渡性专户经省级以上人民政府批准授权的其他过渡性专户 用于特殊资金的支付与清算用于特殊资金的支付与清算相关概念说明相关概念说明什么是什么是“零余额账户零余额账户”？ 由于担负国库角色的人民银行不能直接参与商由于担负国库角色的人民银行不能直接参与商业银行间的资金结算，为了实现向供应商或其他收业银行间的资金结算，为了实现向供应商或其他收款人的付款，财政部门为本部门和预算单位在商业款人的付款，

7、财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户，用于财政直接支付和授权支付。银行开设的账户，用于财政直接支付和授权支付。营业时，财政支出通过该账户进行支付，支付每日营业时，财政支出通过该账户进行支付，支付每日终了，该账户与国库单一账户进行清算，无余额过终了，该账户与国库单一账户进行清算，无余额过夜，故称夜，故称“零余额账户零余额账户”。非税收入直接缴库流程图非税收入直接缴库流程图行政机关行政机关事业单位事业单位财政部门财政部门人民银行人民银行国库单一账户国库单一账户代理银行代理银行预算外资金预算外资金财政专户财政专户缴款人缴款人报告报告预算外收入预算外收入缴款下达收款通知资金清算预算收入预算收

8、入划转集中汇缴流程图集中汇缴流程图缴款人缴款人财政部门财政部门人民银行人民银行国库单一账户国库单一账户代理银行代理银行预算外资金预算外资金财政专户财政专户征收机关征收机关预算外收入预算外收入汇总缴库现金缴款资金清算预算收入预算收入划转报告报告规范收入收缴程序规范收入收缴程序v 收入分类收入分类 税收、社保、非税、转移和赠与、债务等六类税收、社保、非税、转移和赠与、债务等六类v 收缴方式收缴方式 将原来的就地缴库、集中缴库、自收汇缴简并为将原来的就地缴库、集中缴库、自收汇缴简并为 直接缴库和集中汇缴两种方式直接缴库和集中汇缴两种方式v 直接缴库直接缴库 为缴款单位和缴款人依法直接将应缴收入缴入国

9、为缴款单位和缴款人依法直接将应缴收入缴入国 库单一账户或预算外资金财政专户库单一账户或预算外资金财政专户v 集中汇缴集中汇缴 征收机关依法将所收的应缴收入汇总缴入国库单征收机关依法将所收的应缴收入汇总缴入国库单 一账户或预算外资金财政专户一账户或预算外资金财政专户规范支出拨付程序规范支出拨付程序v 支出分类支出分类 工资支出、购买支出、零星支出、转移支出四类工资支出、购买支出、零星支出、转移支出四类v 支付方式支付方式 按照不同的支付主体，支付类型，分别实行：按照不同的支付主体，支付类型，分别实行： 财政直接支付和财政授权支付财政直接支付和财政授权支付v 财政直接支付财政直接支付 财政部门开具

10、支付令，直接支付到收款人或用款单位财政部门开具支付令，直接支付到收款人或用款单位 适用于工资支出、大额购买支出、转移支出适用于工资支出、大额购买支出、转移支出v 财政授权支付财政授权支付 预算单位根据财政授权，自行开具支付令预算单位根据财政授权，自行开具支付令 适用于小额购买支出、零星支出适用于小额购买支出、零星支出财政直接支付流程图财政直接支付流程图预算单位预算单位财政局财政局业务处室业务处室国库支国库支付机构付机构6支付令代理银行代理银行人民银行人民银行收款人收款人4支付申请3用款计划13报告6支付信息8a清算7a支付清算系统10报告5拒付11报告1申请用款计划2批复用款计划12报告7支付

11、令8清算9支付注：虚线注：虚线7a、8a表示实现银行自动清算之前的支付流程表示实现银行自动清算之前的支付流程财政授权支付流程图财政授权支付流程图预算单位预算单位财政局财政局业务处室业务处室国库支国库支付机构付机构4支付令代理银行代理银行人民银行人民银行收款人收款人4支付令3用款计划11报告4支付信息6a清算5a支付清算系统10报告8报告1申请用款计划2批复用款计划9报告5支付令6清算7支付注：虚线注：虚线5a、6a表示实现银行自动清算之前的支付流程表示实现银行自动清算之前的支付流程支付结算方式支付结算方式国库支票、现金支票、现金（借记卡）国库支票、现金支票、现金（借记卡）财政直接支付：财政直接

12、支付： 采用国库支票结算采用国库支票结算财政授权支付：财政授权支付： 采用现金支票或现金（借记卡）结算采用现金支票或现金（借记卡）结算改革的配套措施改革的配套措施v 清理整顿预算单位银行账户清理整顿预算单位银行账户v 进一步实施预算编制改革进一步实施预算编制改革v 修订和制定相关法律法规及管理办法修订和制定相关法律法规及管理办法v 建立财政管理信息系统和国库管理操作系统建立财政管理信息系统和国库管理操作系统v 建立健全现代化银行支付清算体系建立健全现代化银行支付清算体系v 建立财政国库支付执行机构建立财政国库支付执行机构v 加强监督制约机制加强监督制约机制深化预算编制改革深化预算编制改革 进一

13、步细化预算编制，全面推行部门预进一步细化预算编制，全面推行部门预算，逐步使所的有的财政资金收付建立在明算，逐步使所的有的财政资金收付建立在明晰的预算基础上，为全面实行国库集中收付晰的预算基础上，为全面实行国库集中收付创造条件。创造条件。v 从编制内容上实行综合预算从编制内容上实行综合预算v 从编制方法上采用零基预算从编制方法上采用零基预算相关概念说明相关概念说明什么是什么是“部门预算部门预算”？ 部门预算是指由政府主管预算部门编制，将原部门预算是指由政府主管预算部门编制，将原来按支出功能分散在各类不同预算科目的资金，统来按支出功能分散在各类不同预算科目的资金，统一编制到使用这些资金的部门，经财

14、政部门审核、一编制到使用这些资金的部门，经财政部门审核、由人大审议通过的，反映部门及所属单位所有收入由人大审议通过的，反映部门及所属单位所有收入和支出的预算。和支出的预算。建立财政管理信息系统建立财政管理信息系统v要求建立公共资金管理信息一体化的基础架构要求建立公共资金管理信息一体化的基础架构v目标是要实现：目标是要实现：信息传递实时、业务处理协同信息传递实时、业务处理协同v核心内容是核心内容是宏观经济预测、预算编制和预算执行宏观经济预测、预算编制和预算执行宏观经济预测宏观经济预测预算编制预算编制预算执行预算执行协同协同GFMISGFMIS 政府财政管理信息系统政府财政管理信息系统 （金财工程

15、金财工程）改革的实施步骤和时间改革的实施步骤和时间v 采取点面结合、分步实施的方式，与落实配套改采取点面结合、分步实施的方式，与落实配套改革措施相协调，先解决国库资金支付问题，相应规革措施相协调，先解决国库资金支付问题，相应规范收入收缴范收入收缴v 2001年由中央几个部委率先进行改革试点，年由中央几个部委率先进行改革试点，2002年逐步扩大试点年逐步扩大试点v 地方可按照国务院精神，根据本地情况决定改革地方可按照国务院精神，根据本地情况决定改革的时间和步骤的时间和步骤v 暂未落实全面改革的地区，可先对一些专项支出暂未落实全面改革的地区，可先对一些专项支出（如政府采购资金）实行财政直接支付（如

16、政府采购资金）实行财政直接支付v 争取争取“十五十五”期间全面实施国库管理改革期间全面实施国库管理改革改革现状一改革现状一v 目前财政部已在中央的部分部委、四川安目前财政部已在中央的部分部委、四川安徽两省进行改革试点；徽两省进行改革试点；v 其他省份也在局部地区自行开展试点工作，其他省份也在局部地区自行开展试点工作，如河北、山东、江苏等；如河北、山东、江苏等；v 原则上，地市级以上财政都将陆续进行国原则上，地市级以上财政都将陆续进行国库集中收付改革，区县级财政视情况而定；库集中收付改革，区县级财政视情况而定；改革现状二改革现状二v 由于相关的改革配套措施未完全到位，如由于相关的改革配套措施未完全到位，如银行清算系统不成熟，无法真正实现银行清算系统不成熟，无法真正实现“零余额零余额账户账户”，大多数地区改革并不彻底，或采取变，大多数地区改革并不彻底，或采取变通、过渡形式，如采用定额财政账户等。（绍通、过渡形式，如采用定额财政账户等。（绍兴结算中心模式）兴结算中心模式）v 从广义上说，工资统发、政府采购、非税从广义上说，工资统发、政府采购、非税收入征管等都是国库集中收付改革的一部分收入征管等都是国库集中收付改革的一部分主要竞争对手主要竞争对手v 财政部财政部/厅下属或关联的软件公司，如：太极华厅下属或关联的软件公司，如：太极华清、中财兴等，