步行街财务部工作手册

1、工作手册xx 物业服务有限公司目录第一章 财务部人员架构图 DX/CWB-01 3第二章 财务部岗位责任 DX/CWB-02 4第三章会计核算方法 DX/CWB-03 6第四章 财务管理制度 DX/CWB-04 10第五章现金管理办法 DX/CWB-05 13第六章 费用开支管理制度 DX/CWB-06 15第七章 业务收费管理制度 DX/CWB-07 19第八章财产管理与清查 DX/CWB-08 23第九章银行帐号与票据管理办法 DX/CWB-09 26第十章 会计电算化管理细则 DX/CWB-10 28第一章 内部牵制与稽核制度 DX/CWB-11 30第十二章 回避事项 DX/CWB-1

2、2 32第十三章档案管理制度 DX/CWB-13 33第十四章财会人员管理办法 DX/CWB-14 35附件 37付款通知书 37催款通知书 40一般收款程序 42催缴款收款程序 43固定资产、低值易耗品登记表 44固定资产、低值易耗品登记标贴 45附表 46第一章财务部人员架构图 DX/CWB-01文件名称：财务部人员架构图页码：文件编号：DX/CWB-01编制 日 期：修改日期：年 月日生效日期：年 月日版号/更改号：财务经理（会计师）页码:编制日期:修改日期：年 月 日生效日期:年 月 日 版号/更改号:第二章财务部岗位责任 DX/CWB-02文件名称：财务部岗位责任 文件编号：DX/C

3、WB-02财务部经理职责 DX/CWB-02-01 职务：财务经理（会计师）呈报上级：物业公司总经理（以下简称总经理）指导下级：财务部所有员（一）在总经理的领导下，负责组织、安排公司财务部的各项工作。（二）抓好财务部的基础工作，建立和健全各项财务管理规章制度，组织财务人员进行 业务知识的学习，不断提高财务管理人员的业务水平。（三）贯彻、检查各项财务管理制度、法规的落实，全面开展经济核算，审核、控制各 项费用支出，降低各种消耗，杜绝一切浪费现象，提高公司的财务管理效益。（四）根据已审批的合法的原始凭证，按各类经济业务逐笔编制记帐凭证。（五）监督月末盘点工作，对帐物不符情况进行追询，及时将核实情况

4、向会计师汇报。（六）每月对各部门的成本和物耗情况进行统计，并写出分析报告。（七）按时向客户发放催缴款通知，对拖欠时间较长的客户要向经理助理汇报。 并根据 有关规定采取相应的措施。（八）月末对应收帐款、预收帐款、应付帐款编出准确无误的明细表。（九）按时完成损益表、资产负债表等会计和统计报表的填报工作，并送会计师复核、 总经理审批后，上报有关部门。（十） 按照税法的规定，依时报纳税金及附加费等。（十一）编制、审核公司的财务预算方案，并定期（一般每季及年终）将落实情况写出分 析报告向总经理汇报，为公司进行经济活动及决策提供可靠资料，当好总经理的 参谋，并随时接受董事会的监察、垂询。（十二）完成总经理

5、临时安排的其他工作。财务部出纳员职责 DX/CWB-02-02 职务：出纳员呈报上级：财务经理（会计师）（一）出纳员在财务经理（会计师）的领导及指导下进行工作。（二）按照公司现金及银行存款管理规定，根据已审批的会计凭证进行收付帐工作。（三）负责公司日记帐簿（现金和银行存款）工作，要及时地、正确地登记帐簿，记帐 字体工整、帐目整洁、按时结帐、每月将现金日记和银行日记帐目与总帐目核对 无误。（四）每天要盘点库存现金，登记库存，做到帐钞相等，发现问题及时解决或汇报。编制资金周报表报会计师备忘。月末要编制银行存款余额调节表。（五）催促各部门将支付的款项及时报帐。（六）做好公司各项费用的收缴工作。（七）

6、做好公司每月的工资发放工作。（八）完成上级领导和公司临时安排的其它工作。第三章会计核算方法 DX/CWB-03文件名称：会计核算方法文件编号：DX/CWB-03页码:编制日期:修改日期：年 月 日生效日期:年 月 日 版号/更改号:会计核算是会计的基本职能之一，在会计基础工作中占有非常重要的地位，它对提高整 个会计工作水平，起着举足轻重的作用，为此，公司根据国家财政部颁布的会计法等一 系列法律规，特制定如下会计核算管理办法：会计核算的一般要求 DX/CWB-03-01（一）依法建帐。本公司依中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的规定建立 会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整

7、的会计信息。（二）会计核算内容。1. 款项和有价证券的收付。2. 财物的收发、增减和使用。3. 债权债务的发生和结算。4. 资本基金的增减和经费的收支。5. 收入、费用、成本的计算。6. 财务成果的计算和处理。7. 其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。（三）会计核算的基本要求。1. 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进 行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的一个年度前后期 一致，年度前后期如有变更，应当在说明中加以披露。2. 会计核算年度：以公历一月一日起至十二月三十一日止。3. 原则上以人民币为记帐本位币。4. 会计制度：实行会计法、两则两制和

8、物业管理企业财务管理规定 执行。5. 固定资产折旧方法：以会计法规定的直线法执行，按固定资产总额预留 5%的残值后每月按时计提折旧。6. 低值易耗品摊销办法：以会计法规定的一次摊销法按月摊销，但同时要 设备查薄对低值易耗品进行辅助管理。7. 存货收发方法：采用会计法规定的先进先出法进行核算。8. 成本核算方法：按照会计法和物业管理企业财务管理规定的实际成 本法、开发间接费用按工程量进行分配的核算方法执行。9. 会计核算原则：以会计法规定的权责发生制为原则。10. 会计凭证、会计帐薄、报表。11. 按照国家统一会计制度的要求设置和使用会计科目。12. 公司使用会计电算化，所使用的会计软件和电子计

9、算机生成的会计凭证、会 计帐薄、会计报表等会计资料应当符合国家颁布的会计电算化管理办法会计核算软件基本规范等规程。未使用会计电算化前按国家规定的手工 操作方法执行。13. 会计档案应按照会计档案管理办法的规定进行妥善保管，对电算化电子 数据及相应会计备份资料、文字资料等应视同会计档案进行管理。14. 会计记录文字统一使用中文。15. 原始记录：各种原始记录（包括自制和外来），严格按会计法规定的办 法执行，以保证原始记录的严肃性、真实和合法性。会计凭证 DX/CWB-03-02（一）原始凭证必须具备如下内容:1. 原始凭证的基本要素：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或 填制人姓名；经

10、办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容、 数量、单位和金额。2. 如从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；对外开出的原始凭 证，必须加盖本单位的公章。3. 自制的原始凭证必须有经办单位的领导人或者由单位领导人指定的人员签名或者盖章。4. 购买实物的原始凭证，必须有验收证明。5. 支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付 款项的有关凭证如银行汇款凭证等代替。6. 发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必 须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。7. 职工因公出差借款凭据，必须附在记帐凭证之后，收回

11、借款时，应不另开收 据或者退还借款付本，不得退还原借款收据。8. 经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为记帐凭证的附件。（二）记帐凭证必须具备如下内容：1. 记帐凭证的基本要素：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科 目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计 机构负责人（主管会计人员）签名或盖章。2. 填制记帐凭证时，应当对记帐凭证进行连续编号，电脑打印出来的记帐凭证 要加盖制单人员、审核人员、记帐人员及财务负责人、主管会计人员印章或 者签字。（三）会计凭证的字迹和保管要求。1. 填制会计凭证的字迹必须清晰、工整。2. 会计凭证要及时传递，不得积压，

12、以保证会计核算的及时、正常进行。3. 会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序装订、保管，不得散失。4. 原始凭证不得外借，其他单位确需借用的，可以提供复制件，但应当履行严 格的报批和借用登记手续。5. 原始凭证如有遗失，应当按照规定的要求取得相应证明，并办理审核和报批 手续。会计帐簿 DX/CWB-03-03（一）会计帐簿的设置。按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐 簿。包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿，以上所有会计帐簿、会计凭 证和会计报表均到市财政局指定的地点购买。（二）会计帐簿的启用。新帐簿启用时，应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称，并填写帐簿扉页上的“启

13、用表”，注明启用日期、帐簿起止页数、记帐人员和会 计机构负责人、会计主管人员姓名等，并加盖名章和单位公章。当有记帐或者财 务负责人调动工作时应在“启用表”上履行签字等手续。（三） 帐簿的登记。会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿，具体方法严 格按会计法的规定执行。（四）帐簿记录的错误更正。如果会计帐簿记录发生错误，不允许涂改、挖补、刮擦、 药物消除字迹等手段更正，也不允许重抄，而应当根据情况，按照规定采用划线 更正法等进行更正。（五）对帐。将会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位 或者个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。（六） 结帐。将本期内

14、所发生的经济业务全部登记入帐的基础上，按照规定的方法对该 期内的帐簿记录进行小结或年结，结出本期或本年发生额合计和余额，并将其余 额结转下期或者转入新帐。四编制财务报告 DX/CWB-03-04 必须按照国家统一会计制度规定定期编制财务报告，包括会计报表主表、附表、附注及 财务分析。第四章 财务管理制度 DX/CWB-04文件名称：财务管理制度文件编号：DX/CWB-04页码:编制日期:修改日期：年 月 日生效日期:年 月 日 版号/更改号:财务管理制度 DX/CWB-04-1（二）严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律，按会计法办事，遵章守 法，做好财务会计工作。（三）财务部负责全公司

15、的经济总核算，并要综合公司资金动作的情况、管理费收入和 费用开支的资料定期向总经理报告。（四）负责组织各部门编制收支预算草案， 根据总经理的指令，结合公司的情况进行综 合平衡。编制公司年度的财务预算草案，定期对执行情况进行分析，并作出书面报告送总经理。（五）管理和控制各部门编制收支计划，平衡工作，严格检查备用金的使用，严格执行 库存现金限额制度，负责全公司资金动作的组织和调动， 定期把资金变化情况向 总经理汇报。（六） 遵循权责发生制原则及时完成收支核算，做好财务记载，正确核算，按时准确编 报会计报表。（七）每月按时向各租户收取管理费，做好收支结算表、欠缴管理费情况表，编制月、 季、年度损益表

16、和资产负债表。（八）负责公司的各项财产登记、核对工作，保证资产更新的资金来源，保障资产的更 新换代。（九）公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支，对违反规定，未经审批的开支一 律不得报销。（十）拟定财务计划，参与公司各项经营管理活动，搞好增收节支，提高经济效益。会计核算管理制度 DX/CWB-04-2（一）采用借贷记帐法，以权责发生制为原则，收入与其相关的成本、费用应当相互配 比。（二）合理划分收益性支出与资本性支出， 凡支出的效益仅与本会计年度相关的， 应当 作为收益性支出（如办公费用的支出）；支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本支出（如固定资产的购置）。（三）会计年度自公历1月1

17、日起到12月31日止。（四）会计核算以人民币为记帐本位币；会计记录的文字均使用中文；会计凭证使 用复式记帐凭证。（五）会计科目的设置，会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料的编制，必须符合国家 统一的会计制度的规定，并应及时向董事会和有关部门报送会计报表。（六）会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料，应当按照国家有关规定建立档案，妥善保管，保管期满需要销毁时，要填写“会计档案销毁清册”，经总经理审阅，报董事会和财政部门批准后销毁。三.现金管理制度 DX/CWB-04-2（一）根据物业管理公司管理业务的需要， 库存现金限额为人民币壹仟元正， 超出限额 部分，应在当天存入银行，现金必须在规定的范围、限额内

18、支出，除特殊情况外， 不得在现金收入中直接坐支。（二）现金的使用范围：1. 支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项；2. 支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务报酬或购买物资的款项；3. 结算起点（¥ 100元）以下的零星支付款项。（三）不准单位之间和个人因私借用备用金。（四）不准利用物业管理公司银行帐户为其他单位或个人支付和存入现金。（五）不准用白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。（六） 行政人事部、工程部因采购工作需要，可申请配备备用金，限额¥1,000,用于 零星采购，并于每年末办理清算手续，次年初重新申请配备。（七）经营现金收支的出纳人

19、员不得进行会计记帐，进行记帐的会计人员不得经营现 金。（八）库存现金与日记帐金额应核对相符，做到日清日结。四支票管理制度 DX/CWB-04-2（一）严格遵守支付结算办法中有关支票使用的规定，不得发出空白支票，为方便工作，经总经理审批后可发出最高限额为人民币伍仟元的半空白支票，即必须填写日期、用途，只空出金额、收款人名称栏，但必须注明限额，凡领用支票者必 须在开出支票五天内报帐。（二）支票金额起点为人民币100元，支票的付款期限为自出票日起 10天内。普通支 票可以用于支取现金，也可以用于转帐，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不得支取现金。（三）签发支票应使用

20、碳素墨水或墨汁填写，票面必须有收款人名称、出票日期、确定 的金额、用途以及出票人预留的银行印章。 预留的银行印章必须为单位的财务专 用章及法定代表人或其授权的代理人的私章， 支票印鉴应盖在出票人签章处，不 得盖在空白的磁码区域上或多盖预留银行印章，否则银行将予以退票。（四）设置支票、领取备查卡及时登记。（五 ） 印鉴与支票分开放置，保证支票安全。（六 ） 作废支票，要加盖作废章，并妥善保管。（七）正确及时登记银行存款的日记帐，做好与银行的对帐工作。第五章现金管理方法 DX/CWB-05文件名称：现金管理方法页码：文件编号：DX/CWB-05编制日期：修改日期：年 月日生效日期：年 月日版号/更

21、改号：现金的使用范围 DX/CWB-05-01（一）支付员工个人的工资、奖金、津贴、医药费和其他劳务报酬（二）支付员工困难补助、抚恤金、丧葬费等。（三）支付员工不能转帐的集体、单位与个人购买物资和劳务费。（四）支付员工因公出差的旅差费或探亲路费。（五）支付结算起点（1,000元）以下的其他零星开支。（六）结算起点以上的支出，应报经财务经理或公司领导批准。库存现金限额的规定 DX/CWB-05-02（一）库存现金限额的规定，按照银行的现金库存量执行，由财务部根据现金支用量多少，结合公司具体情况，原则上一般不超过两天的支用量（二）现金收入应当日送存开户银行，当日送存确有困难的，应采取防范措施，妥善

22、保管，次日送存银行。（三）库存限额不足时向开户银提取。（四）大额现金存取，必须由公司保安人员或财务部其他人员陪同现金使用的规定 DX/CWB-05-03（一）不准坐支现金。（二）不准单位之间（公司以外单位）互相借用现金。（三）不准利用公司银行帐户为其他单位或个人支付或存入现金（四）不准将公款现金以个人名义存入储蓄。（五）不准用“白条”或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。（六）不准私设小金库。四 库存现金的核算和清查 DX/CWB-05-04（一） 出纳人员进行现金收付的依据是会计人员填制的，经审核的有效记帐凭证（即收 款、付款凭证），并按记帐凭证逐日逐笔序时登记现金日记帐，每日业务终了， 应盘

23、点现金并与现金日记帐当日余额进行核对，做到日清月结，帐款相符。（二）会计人员与出纳人员应定期将总帐的现金帐户余额与现金日记帐余额进行核对， 做到帐帐相符。（三）为了及时发现和防止现金收付差错，财务部对库存现金进行定期或不定期的清查 盘点，发现长短款应查明原因及时处理。五 借用现金的支付手续 DX/CWB-05-05（一） 员工因公借用现金应事先办理借款手续，金额在人民币1000元以上的应提前一 天办理手续。借款单必须经公司领导签字后，会计人员才能进行帐务处理，借款人应在会计凭证上签字，出纳人员才能给予支付现金。（二） 员工借用现金后应不超过五天到财务部门履行报帐手续，特殊情况出差到外地的 报帐

24、时间最长不超过三十天。页码:编制日期:修改日期： 年 月 日生效日期:年 月 日 版号/更改号:第六章费用开支管理制度 DX/CWB-06文件名称：费用开支管理制度 文件编号：DX/CWB-06费用开支管理制度 DX/CWB-06-01（一）所有费用的支出一律须上报董事长审批并经财务经理审核后 ，方可报销。（二）计划审批制度：1. 开支计划的审批：各部门用款须事前做好计划，由部门经理首批 ，经副总、总 经理审核并报董事长批准，财务经理审核后方可办理借款手续。工作流程如下：批财务经理审核.办理借款手续2. 采购计划的审批：各部门根据工作需要提出采购计划，由部门经理首批，经行政人事经理审核，报副总

25、经理、总经理批准后到财务部，财务经理审核后方 可办理借款手续。凡购置固定资产的价值在五万元以上的，须报公司董事会 批准后方可实施。注：固定资产、低值易耗品、办公用品等的采购工作由行 政人事部负责，工程材料物资等由工程部负责。工作流程如下：部门 提出.部门经理 首批.行政人事经理 审核.副总经理、总经理董事长 审批.财务经理审核.办理借款手续（三）借款制度: 借款人仅限于公司指定采购员及部门经理人员1. 采购借款：由采购人员根据已批准的计划书填写用款申请单（借支现金同时填 写现金借支单），交由行政人事经理审批，送财务经理审核后到出纳处借款。 工作流程如下：2. 一般性请款（差旅费、业务费）：由部

26、门经理填写借支单，送副总、总经理审 核及董事长审批，然后向财务部门办理请款手续，工作流程如下：（四）报销制度:1. 采购报销：由采购员填写报销单并附上原始单据，经验收后交行政人事部经 理首批，后送副总、总经理审核，再送董事长审批后到财务部审核报销。工 作流程如下：审核 出纳结算2. 其他费用报销由经办人填写报销单，并将原始凭证整齐粘贴附于报销单后并 签上经办人的名字，经部门经理首批，送财务经理审核，由出纳统一交董事 长审批后报销。工作流程如下：（五）费用开支标准:1.因公出差发生的交通费、住宿费及住勤补助费见附表类别人员火车轮船飞机市内父通苴丿、它住宿住勤/天一般地区特区一般地区特区正副总经理

27、软席二等实报实报实报20030080100部门经理卧席二等实报实报实报1502005060主管以上人员卧席-三-等实报1001503050其他人员硬席四等实报8010030502. 出差人员的住宿费和交通费，按标准掌握，节约部分60%归已，超支部分自理。如自带交通工具的不报交通费。3. 出差人员乘坐火车硬座的，并从 20点至次日7点在车上连续六小时以上的， 给予路途补助，特快按票价的50%，普快、慢车按票价的60%给予补助，对 于乘坐汽车晚上连续六小时以上的给予多一天的住勤补助费。飞机、轮船有 给予补助。4. 出差人员补助天数从出发之日起至返回单位所在地止。5. 若借出关之便绕道探亲访友，须经

28、领导事先批准，并扣除绕道的交通费和出 差天数后给予报销补助。6. 在市内办理公务而误餐的，可按 20元/餐给予报销。7. 职工到外地学习培训经领导批准后，学习期限在15天内的，按出差标准报销；15天以上的住勤、交通费按出差标准的50%报销，自费学习则一节费用 自理。8. 职工因工作需要出差到香港、澳门地区、参照财政部92年第17号关于出国人员费用开支标准和管理办法的规定报销住宿费，每人每晚300港元， 住勤费每人每天为150港元，市内交通费每人每天100港元。因公出国人员 的差旅费报销按有关出国人员开支标准执行。（六）外委用款报销：由经办人填写报销单，并附上决算或合同书及发发票，经部门经 理首

29、批，送总经理审批，财务经理审核后报销。工作流程如下：（七）财务在付款时，必须认真审查付款付款凭证是否符合有关规定， 上级是否已批准 开支，凭证是否有规定的人员审核，经办人、证明人、签章是否齐全，原始凭证 是否真实，对不符合财务制度或不合理的支出，财务部有权拒绝付款。（八）所有款项收付后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖有日期的“现金收 讫”、“银行收讫”或“银行付讫”等字样的戳记。（九） 低值易耗品，由仓管员或行政人事部派专人保管， 根据购入、领用情况，按口名、 存入地点，设实物帐登记，每月核对实物与帐簿，保证帐实相符，月终编制低值易耗品收、发、存情况交财务部。（十） 办公用品由仓管员或

30、行政人事部派专人保管，根据购入、领用设簿登记。（十一）每月十日为工资发放日，行政人事部应于每月五日前将员工上月工资汇总表交财 务部，帐务部根据汇总表制单后于每月八日前送银行， 每月八日后员工凭存折到 银行支取。页码:编制日期:修改日期： 年 月 日生效日期:年 月 日 版号/更改号:第七章业务收费管理制度 DX/CWB-07文件名称：费用开支管理制度文件编号：DX/CWB-07业务收费管理制度 DX/CWB-07-01（一）维修基金1. 维修基金在物业的交付使用时按政府规定向用户收取。2. 基金须存入指定的银行帐户之内（所得的利息成为基金的一部分），利息归用户，每季结转一次。3. 维修基金的使

31、用执行物业管理企业财务管理规定，专项用于公用部位、公用设施设备保修期满后的大修、更新、改造。4. 在用户委员会成立前，基金的动用须经总经理批核，最后由公司董事会审批； 在用户委员会成立后，可由各小用户及业委会按管理公约规定审批。（二）维修基金的管理1. 维修基金须按管理公约规定，用户应自接到物业维修基金缴款通知 之日起十五日内委托物业管理公司将应缴款存入区房地产行政主管部门指 定的用户名下的银行帐户。2. 维修基金金额须按政府规定收取，当维修基金发生开支，财务部向用户发出 缴交基金差额，使维修基金保持原有金额水平。3. 维修基金根据管理公约是不可退还的，但当有关用户转让其单元时，在 无责无债及

32、签妥承诺书的情况下，可将维修基金转移给新用户。4. 维修基金以专门帐户储存，利息仍归该帐户，累积使用。（三）管理费用的收取1. 除财务部外，其他员工无权取管理费。2. 管理费于每月五日前收取。3. 物业管理公司于每月7日向尚未缴款的租户发出第一份催款通知书，15日发 出第二份催款通知书。4. 一个月内尚未缴款的，于当月最后一个工作日，发出第三份催款通知书，以 后于每月最后一个工作日再发出催款通知书。5. 两个月内尚未缴款的，依管理公约规定对欠交管理费的单位进行停水停 电行动或提出诉讼。（四）水费、电费的收取1. 水费、电费须按各租户每月实际用量，并根据有关供应单位的收费标准，由 物业管理公司财

33、务部代为统一收取。2. 水电周转金在用户/用户办理入伙手续时按15元/川收取。在有关用户拒交水 费、电费达一个月后，物业管理公司财务部有权动用该笔款项抵扣有关水费、 电费欠款。3. 水、电周转金不可退还，当有关用户转让其单元时，在无责无债及签妥承诺 书的情况下，可将该笔押金转移给新用户。4. 缴付日期按供水供电部门规定。5. 逾期未缴付的，按供水供电部门的规定执行。（五）各项收费标准的界定1. 滞纳金管理费及其他费用滞纳金：按用户手册及通告文件执行，滞纳金的计算 方法如下：每月累计欠交费用额 X2%。X天数。2. 租户申请额外垃圾搬运服务或违反有关垃圾处理规定而由物业管理公司安 排人员对其产生

34、的垃圾进行清理，有关费用按实际发生额收取。3. 装修按金及有关金额的界定，按用户装修手册的内容执行。资产管理制度 DX/CWB-07-02（一）固定资产包括汽车、机械设备、传真机、电脑、空调等，由财务部负责设帐登记， 行政人事部负责实物管理，各部门同时应建立固定资产登记簿，记录固定资产的 名称、规格、原值、购置日期、预计使用年限、使用部门、存放地点。（二）固定资产每年年终必须进行一次全面清查盘点， 以保证帐实相符，如发现有盘盈 盘亏的固定资产，应查明原因，明确责任，并作出适当处理。（三）固定资产原值包括购进价、运杂费、安装费、税费等。（四）固定资产使用年限如下：机械设备10年动力设备11年传导

35、设备15年运输设备8年自动化、半自动控制设备8年电子计算机4年空调、空气压缩机、电气设备10年通用测试仪器设备7年传真机、电传机、复印机、移动无线电话5年制冷设备10年消防安全设备4年其他经营设备及器具15年三.会计科目和会计报表 DX/CWB-07-02（一）规定：按照物业管理企业财务管理规定执行。（二）科目设置及其使用。1. 资产类：1.1流动资产：现金、银行存款、其他货币资金、短期投资、应收票据、预 付帐款、待摊费用和存货。1.2固定资产类：固定资产、累计折旧、固定资产清理等。1.3无形资产：专利权、商标权、土地使用权、非专利技术和商誉等。1.4递延资产：开办费、以经营租赁方式租入固定资

36、产的改良工程支出、一 次发生数额较大的修理费等。1.5其他资产：特种储备、银行冻结存款、冻结物资、诉讼中涉及的财产等。 根据投资需要，可设置“长期投资”科目。2. 负债类：2.1短期负债：短期借款、应付帐款、应付票据、应付工资、应交税金、应 付投资者利润、应付福利费、其他应付款、其他应交款和预提费用。2.2长期负债：长期借款、长期应付款、应付长期债券、应付引进设备款和融资租入固定资产应付款。3. 损益表：包括营业成本、管理费用、财务费用、经营税金及附加、所得税、 营业收入、其他业务收入、营业外收入和营业外支出。4. 权益表：包括实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配。5. 会计报表：

37、包括资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表。（三）管理会计报表包括管理费收支表、管理费用表、税金计提明细表、财务报告、财务报告补充资 料、现金流量月报简表。第八章财产管理与清查制度 DX/CWB-08文件名称：财产管理与清查制度页码：文件编号：DX/CWB-08编制日期：修改日期：年 月日生效日期：年 月日版号/更改号：为了加强本公司的财产管理，防止流失，保证财产安全，特制定本规范财产管理范围 DX/CWB-08-01（一）房屋及其他建筑物。（二）汽车、摩托车。（三）电器设备：电话、传真机、计算机（器）、电风扇、空调、电冰箱、发电机、厨房设备、健身器材、照相器材、电视机、执水器、饮水机、洗

38、衣机、消毒柜等。（四）办公设备：办公台、椅、会议台、沙发、茶几、保险柜、文件柜等低值易耗品。（五）建筑材料物质、建筑设备。（六）其他非易耗性的设备、器材。本规定财产是指公司的全部固定资产及商品、材料、低值易耗品等有形资产，具体包括:财产管理分工及职责 DX/CWB-08-02（一）公司物管部负责房屋、建筑物的管理（二）公司办公室负责除房屋及建筑物外的财产实物管理，主要负责财产新置，建立财产实物备查帐，组织定期清点和及时维修，审核并办理报废手续，定期与财务部 门核对帐目。指导各部门用好各项财产。（三）公司财务部负责对财产的会计核算财产新置 DX/CWB-08-03（一）有关使用部门、下属单位提出

39、新置申请报告，经办公室审核后，报公司领导审核（二）经公司领导批准后，办公室统一购买、入库、登记备查帐（三）各部门及下属各单位特殊需要经公司领导审批购置和外单位馈赠的财产，一律送交办公室和财务部门办理入库记帐手续。四财产使用、保管和维修 DX/CWB-08-04（一）各部门领用财产实物，经办公室领导签字批准，填制领用或登记签名，由办公室 负责发放。（二）各部门领用的财产，未经部门主管和公司领导批准，不得转移和外借。（三）所有财产的使用、保管，应有专人负责，发生人为损坏、丢失一律照价赔偿，如 因客观原因造成损坏、丢失，也应区别情况负责部分经济赔偿。（四）个人使用保管的设备器材，遇工作调动、辞职、解

40、聘、开除，应先办理退还或移 交手续后，方可办理人事手续。（五）各部门领用的财产需维修时，应提出维修报告（计划），由办公室负责协调有关 部门组织实施，重大维修应经办公会议讨论，经总经理审批后实施。（六）固定资产使用年限：机械设备10年动力设备11年传导设备15年运输设备8年自动化、半自动控制设备8年电子计算机4年空调、空气压缩机、电气设备10年通用测试仪器设备7年传真机、电传机、复印机、移动无线电话5年制冷设备10年消防安全设备4年其他经营设备及器具15年五 财产报废 DX/CWB-08-05（一）有关使用部门提出申请报告，财务部门和有关部门联合组织鉴定后，报总经理、财 务经理审批。根据公司领导

41、的批示，办公室和财务部门分别办理有关减帐手续， 并存入档案。（二）属非正常原因造成的报废，应首先查明原因， 并对有关责任人作出处理后，方能 办理报废。（三）办公用品的购买费用要本着节约，实用的原则，购买高档贵重办公用品要经公司 领导审批。（四）非消耗性办公用品采取交旧换新的办法领取。六.财产清查 DX/CWB-08-06（一） 公司成立清查盘点小组，由财务部门牵头，办公室派员参加，必要时，公司领导 层等有关部门也要派员参加。盘点小组直接指点盘点的实施，并负责盘点工作的 监督、检查。盘存方法可采取记续盘存，也可采取实地盘存，但年终必须采取实 地盘存。（二）办公室定期派专人对财产进行清点，年终时盘

42、点小组对所有财产、物资、材料进 行全面盘点，对盘盈盘亏的财产、物资、材料查明原因，划清责任界线。如属人 为的负责赔偿，过失的给予一定的经济处罚，将盘盈盘亏的情况及时上报公司领 导，经公司领导批示后再进行处置。第九章银行帐号与票据管理方法 DX/CWB-09文件名称：银行帐号与票据管理方法页码：文件编号：DX/CWB-09编制日期：修改日期：年 月 日生效日期：年 月日版号/更改号：为了加强银行帐号及票据的管理和监督，保证结算业务的正常进行，防止结算业务发生 差错，根据银行结算办法有关规定及本公司的实际情况，特制定如下银行帐号及票据管 理方法：按银行结算方法规定，各项经济往来，除了按国家现金管理

43、规定可以使用以外必须 办理转帐结算。在银行开设帐号必须严格控制，无业务关系银行单位，原则上不在该行 开设银行帐号。二. 结算方式按银行结算办法和国际结算办法及本公司业务特点，国内结算采用银行汇 票、支票、委托收款、商业汇票等；国际结算采用电汇、承兑交单汇票、信用证等。三票据和结算凭证是办理结算的依据。单位和个人办理结算必须使用统一的票据和结算凭 证。按照规定正确填写，字迹清楚，印章齐全，票据和结算凭证严禁伪造和变造。四.有关印签由出纳员和财务经理分别保管， 不得为简化手续把办理业务的几个印章， 全部 交给出纳员“包”管。有关人员因特殊情况，不能履行业务时，需及时向公司领导请示， 不得私自转给他

44、人保管。五严格按支票的审批手续签发支票，对签发的支票要及时登记。未经批准，出纳员无权签 发现金支票、转帐支票、信汇委托书等银行结算票据。六. 严格控制不准签发空头支票和远期支票， 不准出租、出借银行帐号、不准套取银行信用。七. 有关票据应慎重保管，若发生遗失，应及时向公司领导报告，并及时到有关单位办理有 关的挂失手续。八. 出纳员办理各种货币的银行结算收付业务， 必须以经过会计审核无误的原始凭证和编制 的收付款凭证等为依据。九. 出纳员根据复核无误的现金收付款凭证、银行存款收付凭证及时登记帐簿必须做到书写工整，摘要清楚，数字准确，不重记、不漏记、不错记，按期结算、按期对帐，认真核 对未达帐，保

45、证现金日记帐与银行存款日记帐、 银行存款日记帐与银银行存款帐户余额 相符。会计人员应根据银行对帐单及时编制银行存款余额调节表。十.对应收、应付票据和往来结算，应分别不同的货币、按不同的单位的名称或个人姓名设 立帐户组织核算。并设立应收、应付票据登记簿，详细登记每笔票据的内容、货币单位、 金额等。码:编制日期:修改日期：年 月 日生效日期:年 月 日 版号/更改号:第十章 会计电算化管理细则 DX/CWB-10文件名称：会计电算化管理细则 文件编号：DX/CWB-10为加强公司会计电算化管理，提高财会工作效率，特制定本管理细则。公司财务部配备电算化管理员和电算化操作人员。电算化管理人员必须熟悉微

46、机原理， 了解财务管理，能独立排除常见的微机故障，负责电算化的全面管理和维护，指导电算 化操作人员正确操作，电算化管理人员应协助财务负责人， 给每位操作人员赋予相应的 操作权限。电算化操作人员必须熟悉财务业务和懂得微机操作，电算化操作人员可由主办会计兼任。三. 操作人员和须经过相应的培训、取得由财务政局颁发的“会计电算化知识培训合格证” 持证上岗，并根据其所在岗位所赋予相应权限内工作。四. 操作人员应严格按微机操作程序上机，并保持微机整洁和安全。五. 操作人员必须注意各自所授密码的保密， 一旦泄密，应及时更换密码并向财务负责人报六. 禁止使用未经允许可的外来磁盘、光盘等软件，杜绝病毒入侵，以确

47、保财务资料的安全, 如确定需要使用外来软盘，要进行必要的检测和消毒处理。七. 所有涉及与财务有关的磁盘等软件，必须在专用登记簿里进行登记，并注明路径、文件 名、主要内容等。八. 会计电算化资料包括书面资料和磁盘资料， 它是会计资料主要部分。因此两种资料必须 同时存在且保持一致。在每月结帐之前，用软盘作一次数据备份，备份盘两套，隔月轮 流使用，还应备有临时资料备份盘。九. 年末更换备份盘，更换出来的备份盘，视作历史档案资料，妥善保管，并进行造册，一 式两份，一份财务保管，另一份公司档案室保管。十.记帐凭证要根据原始单据直接在微机上填制， 会计主管应及时将凭证存盘、登帐、打印、 签章后定期装订成册

48、。为了便于查阅，装订成册的会计凭证应加上封面，并注明单位名 称、凭证所属时期、种类、张数和起始数等。为了防止拆毁，应在装订处加贴封签，并 由会计主管及装订人员盖章后，作为资料保管。卜一.出纳人员在电脑或打印机输出现金日记帐和银行存款日记帐后， 要与库存现金、银行对 帐单进行核对，如不符应及时查明、调整并与会计核算人员共同编制银行存款余额调节十二.各种会计报表应按月、季、年度分别整理装订成册，并专门留一份归会计档案。十三每年度末，将一年的明细帐、总帐分别打印整理装订成册，加上封面归档，特殊情况则 另行处理。十四所有核算资料整理及归档按会计档案管理办法执行。第一章内部牵制与稽核制度 DX/CWB-

49、11文件名称：内部牵制与稽核制度页码：文件编号：DX/CWB-11编制 日 期：修改日期：年 月 日生效日期：年 月日版号/更改号：为了适应社会主义市场经济体制的客观要求，建立现代企业制度，完善企业财务制度体 系，加强本公司的会计基础规范工作，维护会计法法规的顺利实施，特建立本公司会计 内部稽核制度。一. 本公司的会计机构、会计人员对本单位的经济业务进行事前审核和事后复核，实现会计 监督，以充分发挥会计的职能作用。核算单位规定会计人员一岗多人的，制单人不得兼 复核，一人多岗的可以兼任。二. 对原始凭证的审核、复核和监督 DX/CWB-11-01（一）由会计人员对原始凭证进行审核、复核。入帐前应

50、根据公司制定的预算标准，审 批资料，付款程序，文件其他规定，复核共合理性、合法性、真实性及准确性。（二）对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在 不予受理的同时，就当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究 当事人的责任。（三）对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，本求经办人员更正，补充。三. 对会计帐簿的管理监督 DX/CWB-11-02（一） 对所有会计帐簿根据其性质不同指定专人登记，并定期检查、核对，发现问题及 是处理，做到帐证、帐帐、帐实、帐表相符。（二）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。四 对实物、款项

51、的监督 DX/CWB-11-03（一）坚持“管钱不管帐，管帐不管钱”的原则，出纳人员除现金、银行日记帐外，不 得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。出纳员应 严格执行会计法中的现金管理制度，登记银行存款帐、现金日记帐，对会计 凭证进行序时登记，做到日清月结，及时与银行核对，月末会同会计人员编制银 行余额调节表。（二） 由仓管员或办公室指定专人对财产物资进行登记管理，严格执行财产的收发领用 制度，建立财产物资台帐，并分别注明购买日期、产地、金额、数量、存放地点、 保管人等。（三）对财簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家有关规定进行处理。（四）对超出会计机构、会计人员职权

52、范围的，应当立即向本单位领导报告，请求查明 原因，作出处理。（五）认真执行财产清查制度，分清责任，保护公共财产的安全，完整。五 对财务收支的监督、审核 DX/CWB-11-04（一）对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。（二）对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。（三）对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。（四）对认为是违反国家统一的财政、财务、会计规定的财务收支，应当制止和纠正； 制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见请求处理。（五） 对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，应当向主管单位或者财政、审 计、税务机关报告。

53、六. 对其他经济活动的监督 DX/CWB-11-05会计机构、会计人员对违反单位内部会计管理制度，以及单位制定的预算、财务计划、 经济计划、业务计划等的经济活动实行监督。七. 配合搞好国家监督和社会监督 DX/CWB-11-06必须依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务机关等单位的监督，如实提供会计 凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。第十二章回避事项 DX/CWB-12文件名称：回避事项页码：文件编号：DX/CWB-12编制 日 期：修改日期：年 月 日生效日期：年 月日版号/更改号：根据会计法和相关的法律法规规定，单位负责人的直系亲属不得从事本单位

54、会计工作，会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。单位负责人，会计机构负责人和会计人员因公务发生的财务收支，本人在会计核算中应 当回避。页码:编制日期:修改日期： 年 月 日生效日期:年 月 日 版号/更改号:第十三章会计档案管理制度 DX/CWB-13文件名称：会计档案管理制度文件编号：DX/CWB-13公司的会计档案是指会计凭证、会计帐簿（含备查帐簿）、财务报表、财务计划、财务 分析等会计核算专业的文字、图表和电脑软盘资料。它是记录和反映经济业务的重要资 料和证据，必须切实加强对会计档案的管理。会计档案由公司财务部负责管理，由主办会计组织有关人员，严格按照会计人员工作 规则要求，对会计档案进行定期收集，审查核对，分类装订成册或整理成卷、编制目 录及序号进行登记，严防毁损、散失和泄密。年度的会计资料归档时间为次年的2月底以前。三.会计档案由主办会计负责保管，做到不丢失、不缺损、不烂、不被虫蛀等，财务部定期 不定期检查会计档案保管情况，及时处理档案保管中存在的问