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文档简介

1、小企业会计准则印花税会计分录情况财务人员日常工作中在做印花税的会计处理时，通常对是否需要计提印花税这个问题不是很明白，按常见印花税的处理情况总结如下：企业交纳印花税的会计分录处理，通常分为下列几种情况：第一种不通过应交税费科目核算企业交纳的印花税如果金额比较小，比如定额贴花的营业账薄和产权许可证照等，不需要瑜伽应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算“关键点”，购买时直接减少银行存款或库存现金即可。实际交纳的印花税：借：管理费用印花税贷：银行存款/库存现金等第二种通过应交税费科目核算关键看地方是否对印花税购销合同是否核定征收，实际工作中，很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购

2、销总额的一定百分比乘以税率计算交纳的，这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税，次月实际缴纳时在冲减应交税费科目。例如：根据豫地税发2005第43号文件河南省印花税核定征收管理70%办法相关规定：购销业务，分别按实际采购、销售或购销总额的比例核定计税依据，一招“购销合同”税目征收印花税。不同的省份规定是不一样的，所以企业在实际计算缴纳时一定要先查查当地的相关规定。计提本月印花税的会计分录：借：管理费用印花税贷：应交税费应交印花税实际缴纳印花税时的会计分录：借：应交税费应交印花税贷：银行存款/库存现金等第三种交纳以前年度印花税的处理按照小企业会计准则和全责发生制原则，应做如下分录：因为是属于以前年度的支出，不能计入当年的期间费用。借：以前年度损益调整贷：银行存款如果是当年当期的计提，则做如下分录：借：营业税金及附加（管理费用）贷：应交税费-应交印花税按照小企业会计准则，印花税计入“营业税金及附加”

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