第三章财政支出规模与结构分析

1、2022-2-91第三章第三章 财政支出规模与结构分析财政支出规模与结构分析第一节 财政支出分类第二节 财政支出规模分析 第三节 财政支出结构分析2022-2-92第一节第一节 财政支出分类财政支出分类财政支出分类，是指从不同角度出发，按照不同依据，对财政支出进行分析、归纳和总结。对财政支出进行适当分类具有以下益处：可以促进社会公众对政府财政状况的了解有利于促进政府预算的编制有利于对财政支出问题进行研究 2022-2-93按费用类别分类，实际上就是按国家的职能进行分类，故此种方法又可称为按国家的职能分类。（一）经济建设费：包括基本建设拨款支出、国有企业挖潜改造支出、科技三项费支出、地质勘探费、

2、支援农村生产支出等等。（二）社会文教费：主要包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、通讯、广播、文物、体育等方面的经费、研究费和补助费等。一、按费用类别分类一、按费用类别分类 （即按国家职能分类）（即按国家职能分类）2022-2-94（三）国防费：包括各种武器和军事设备、军事人员给养支出、有关军事的科研支出等。（四）行政管理费：主要用于国家行政机关、事业单位、公安机关、检察机关、驻外机构的各种经费、业务费、干部培训费等。（五）其他支出：以上4类难以包括的财政支出项目，如各种补贴项目。 2022-2-95按马克思的设想，财政支出按用途可分为补偿性支出（C）、消费性支出（V）和积累性支出（M）。基本

3、建设投资支出、国有企业挖潜改造资金、科学技术三项费用、地质勘探费、流动资金、文教科学卫生事业费、工交部门事业费、流通部门事业费、税务等部门事业费、支援农村生产支出、抚恤和社会救济费、国防费、行政管理费、外交外事支出、公检法司支出、政策性补贴等。 二、按支出用途分类二、按支出用途分类2022-2-96这种分类有较强的经济分析意义，体现了财政支出对国民经济具有不同的影响。标准：标准：按照财政支出补偿性分类（或说按财政支出的经济性质分类），也就是以财政支出是否与商品和服务相交换为标准，将财政支出划分为购买性支出和转移性支出。（一）购买性支出是指政府以有偿购买的方式取得为实现国家各种职能所需要的商品和

4、劳务的支出。包括购买进行日常活动所需的或用于政府投资所需的商品与劳务的支出。被计入国民生产总值之内。 三、按经济性质分类三、按经济性质分类2022-2-97它包括：1.政府购买开展行政事业活动所购买的物质资料和工资性支出2.政府投资性活动对物质资料的购买和工资性支出因为它们都对产品市场或劳动力市场形成了购买要求。从具体用途来看，这类支出主要包括： 1.行政管理支出 2.国防支出 3.科教文卫支出 4.财政投资支出2022-2-98这些支出的目的和用途虽然有所不同；但却具有一个共同点：财政一手付出了资金，另一手相应地购得了商品和服务，并运用这些商品和服务，实现国家的职能。就是说，在这样一些支出安

5、排中，政府如同其他经济主体一样,在从事等价交换的活动。我们称此类支出为购买性支出，它所体现的是政府的市场性再分配活动。对社会的生产和就业产生直接影响，对分配产生间接影响，如果财政支出中购买性支出比重较大，政府执行资源配置职能较强。2022-2-99（二）转移性支出是政府单方面的资金无偿支付,它不能获得相等代价的商品和劳务。是资金无偿、单方面的转移。仅仅是对企业或个人的单方面的货币或实物的授予。这类财政支出主要包括：1.社会保障支出2.财政补贴支出3.捐赠支出4.债务利息支出2022-2-910这些支出的目的和用途不同，但却有一个共同点：财政付出了资金，却无任何所得，在这里，不存在交换的问题。我

6、们称此类支出为转移性支出，它所体现的是政府的非市场性再分配活动，对分配产生直接影响，对生产和就业产生间接影响，如财政支出中转移性支出比较多，政府执行收入分配的职能较强。2022-2-911（三）区别购买性支出对于社会的生产和就业有直接的影响，对收入分配的影响是间接的。其扩张效应很大：政府购买增加 需求扩张，实现政府支出的乘数效应。转移性支出只是资金使用权的转移，对收入分配产生直接影响，对生产和就业的影响是间接的。2022-2-912对经济运对经济运行的影响行的影响对政府的对政府的效益约束效益约束对微观经济主对微观经济主体的约束体的约束购买性支出购买性支出转移性支出转移性支出政府直接以商品和政府

7、直接以商品和劳务的购买者身份劳务的购买者身份出现在市场上，对出现在市场上，对社会的生产和就业社会的生产和就业有有直接直接影响，影响，间接间接影响分配。影响分配。政府所有的资金转政府所有的资金转移到领受者手中，移到领受者手中，直接直接影响收入分配，影响收入分配，间接间接影响社会生产影响社会生产和就业。和就业。政府必须遵政府必须遵循等价原则，循等价原则，因此对政府因此对政府形成形成较强较强的的效益约束。效益约束。转移性支出转移性支出体现出的财体现出的财政活动对政政活动对政府的效益府的效益约约束是软的束是软的。微观经济主体微观经济主体也必须遵循等也必须遵循等价交换的原则，价交换的原则，所以对其的所以

8、对其的约约束是硬的束是硬的。微观经济主体微观经济主体的收入取决于的收入取决于同政府讨价还同政府讨价还价的能力，对价的能力，对其预算其预算约束是约束是软的软的。2022-2-913结论：结论：在政府支出总额中，消耗（购买）性支出所占的比重大些，政府活动对生产和就业的直接影响就大些，通过政府所配置的资源的规模就大些。反之，转移性支出所占的比重大些，政府活动对收入分配的直接影响就大些。联系政府的职能来看，以购买性支出占较大比重的支出结构的政府活动，执行配置资源的职能较强；以转移性支出占较大比重的支出结构的政府活动，则执行收入分配的职能较强。2022-2-914根据财政支出所产生收益的时间可把财政支出

9、分为经常性支出和资本性支出。这是现代公共经济学研究财政支出分类的一种主要方法。1.经常性支出经常性支出是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必须的支出，主要包括人员经费，公用经费及社会保障支出。这种支出的特点是，它的消耗会使社会直接受益或当期受益。因此，经常性支出直接构成当期公共物品的成本。经常性支出的补偿方式应为税收。四、按支出产生效益的时间分类四、按支出产生效益的时间分类2022-2-9152.资本性支出资本性支出是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出，其中有用于建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出，也有用于建筑办工楼和购买汽车、复印机等办公用品等非生产性支

10、出。这种支出的特点，他们的耗费的结果将形成一年以上的长期使用的固定资产。资本性支出的补偿方式有两种：一是税收；二是国债。2022-2-916国际货币基金组织(IMF)的分类法有两种，一类是用于理论和经验分析的理论分类；另一类是用于编制国家预算的统计分类，按照国际货币基金组织的分类方法，又有职能分类法和经济分类法。 五、国际分类法五、国际分类法2022-2-917 职能分类 经济分类1、一般公共服务2、国防3、教育4、保健5、社会保障和福利6、住房和社区生活设施7、其他社区和社会服务8、经济服务（1）农业 （5）道路（2）采矿业 （6）水输送（3）制造业 （7）铁路（4）电业 （8）通讯（9）其

11、他经济服务9、无法归类的其他支出 (1)公债利息支出(2)其他1、经常性支出（1）商品和服务支出1）工资、薪金以及其他有关项目2）商品和劳务的其他购买（2）利息支出（3）补贴和其他经济性转让1）对公共企业 4）对家庭2）对下级政府 5）国外转让3）对其他居民2、资本性支出（1）固定资产的购置（2）土地和无形资产购买（3）存货购买 （4）资本转让3、净贷款政治政治社会社会经济经济购购买买转转移移购购买买2022-2-918第二节第二节 财政支出规模分析财政支出规模分析一、衡量财政活动规模的指标一、衡量财政活动规模的指标（一）反映财政活动规模的两个指标衡量财政活动规模可以用财政收入和财政支出的绝对

12、数指标来表示，但通常是以两个相对数指标来表示，即财政收入占GDP（或GNP）的比重和财政支出占GDP（或GNP）的比重作为衡量财政活动规模的指标，然而，财政支出占GDP的比重比财政收入占GDP的比重更能反映实际情况。2022-2-919反映财政支出规模及其变化的指标1.财政支出增长率。财政支出增长率表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比，即所谓“同比”增长率。2.财政支出增长的弹性系数。财政支出增长的弹性系数是指财政支出增长率与GDP增长率之比。弹性系数大于1,表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。1n1nn1nGGGGG(%)G(%)(%)GDPGEg2022-2-9203.财政支

13、出增长边际倾向,以MGP表示。该指标表明财政支出增长额与GDP增长额之间的关系,即GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少,或财政支出增长额占GDP增长额的比例。GDPGMGP2022-2-921各国政府支出规模比较：发达国家的政府支出经历了迅速增长和受控增长两个阶段。自20世纪80年代以来，发展中国家政府支出增长明显，尤其是公共投资支出。就中国而言，计划经济时期，国家扮演了一个总企业家和总家长的角色，政府支出占GDP的比重较高。经济改革以后，该比重大大下降，近年来又有所回升。二、财政支出规模的发展变化的一般趋势二、财政支出规模的发展变化的一般趋势2022-2-922主要西方国家政府支出占主

14、要西方国家政府支出占GNPGNP的比重的比重2022-2-923（一）瓦格纳法则瓦格纳法则（政府活动扩张法则）随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是政府支出的相对增长 。政治因素正在扩张的市场中的当时人之间的关系会更加复杂，引起对法律和契约的需求，需要国家提供法律服务。经济因素工业的发展推动了都市化的进程，出现“都市病”，需要政府进行管理与调节工作。另外，教育、文化、保健等收入弹性大，使公共支出的增长快于GDP的增长。现代工业发展社会进步国家活动扩张2022-2-924财政学(第五版） 陈共 主编瓦格纳法则的解释瓦格纳法则的解释G3G2G1Y3Y2Y10人均GDP财政支

15、出占GDP的比重瓦格纳法则的解释2022-2-925财政学(第五版） 陈共 主编主要经济发达国家财政支出占主要经济发达国家财政支出占GDPGDP比重变化趋势比重变化趋势 主要经济发达国家财政支出占GDP比重变化趋势（）2022-2-926财政学(第五版） 陈共 主编美国财政支出增长弹性和增长边际倾向美国财政支出增长弹性和增长边际倾向Eg（系数）MGP（）总支出民用支出总支出民用支出1890-19291929-19501950-19701970-19801.71.91.61.11.81.21.81.210.930.435.934.69.018.526.530.7美国财政支出增长弹性和增长边际倾向

16、 2022-2-927 皮考克和威士曼用英国1890-1955年的公共支出资料提出：公共支出的增长只是由于公共收入的增长而造成的。假设前提：政府喜欢多花钱，而公民们不愿意增加税。1961年出版联合王国的公共支出增长，研究了19001955年英国公共部门的成长情况。并发现在公共支出总是在不断稳定增长的过程中，受到突变因素的影响而表现出跳跃式的增长。并认为，外在因素是说明财政支出增长超过GDP增长速度的主要原因。（引入了政治视角）（二）梯度渐进增长论（二）梯度渐进增长论（“替代替代规模效应规模效应理论理论”）2022-2-928内在因素：税率不变时，随着经济的发展，收入增加，支出增加。政府开支占G

17、NP的比例保持稳定。公民的税收容忍水平是财政支出规模的约束条件。 税收与税收与GDPGDP上升呈线性关系上升呈线性关系外在因素：社会发展时期总会遇上动荡时期（战争、饥荒、其他社会灾难）。当出现战争等外在因素时，政府的开支急剧增长，政府开支占GNP的比例上升。在危机时期过后，政府开支的规模虽然下降，但不会降低到危机前的水平。（替代效应）“集中效应”2022-2-9295%内在因素内在因素10%20%25%外在因素外在因素外部冲突时外部冲突时外部冲突时外部冲突时外部冲突时外部冲突时2022-2-9301.替代效应（替代效应（置换效应）：在战争等突发性事件出现时，社会公众能够忍受比平时更高的租税水平

18、，当增税大量增加以满足财政支出需要时，相应地整个社会的私人支出就减少了，这种公共支出代替私人支出的现象称之为“替代效应”。在社会动荡结束之后，财政支出并不会相应减少至动荡前的水平，原因是：由于社会动荡造成的后果还需要政府去处理。2.审视效应审视效应。社会动荡暴露出许多社会问题，迫使政府和公众重新审视公共部门和私人部门各自的职责，认识到有些社会经济活动应当纳入政府的活动范围，公共部门需要提供一些新的公共物品。与此同时，随着公众觉悟水平的提高，可容忍的征税水平在危急时期过后明显增加。这样，公共部门规模的扩张、财政支出规模的增长趋势不可避免。2022-2-9313.集中效应集中效应。在非常时期，中央

19、政府显然要集中较多的财力，甚至会发行大量国债以满足其猛增的需求。即使在正常时期，为了促进经济增长，中央政府的经济活动在整个公共部门的经济活动中所占比。2022-2-932马斯格雷夫和罗斯托倾向于用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因。经济发展的早期阶段：基础设施等较高的社会投资。公共投资大，转移性支出规模不宜过大发展的中期阶段：政府投资规模减少，市场失灵问题突出，要求政府介入。公共投资下降成熟阶段：公共支出的结构变化，转向以教育、保健、和社会福利为主。投资、消费支出均增长，转移性支出提高（三）经济发展阶段论（三）经济发展阶段论2022-2-933早期阶段早期阶段中期阶段中期阶段成熟阶段成熟阶段

20、经济发展阶段论（公共支出增长的发展模型）经济发展阶段论（公共支出增长的发展模型）2022-2-934财政学(第五版） 陈共 主编美国财政支出中主要项目所占比重的发展变美国财政支出中主要项目所占比重的发展变化趋势化趋势 美国财政支出中主要项目所占比重的发展变化趋势（） 2022-2-935官僚行为的三个前提：1.官僚机构是公共产品的独家垄断提供者2.官僚所掌握的公共产品的真实成本不公开3.制度上或技术上允许官僚提出一个不容讨价还价的预算建议官僚对预算最大化的追求1.官僚追求公共权力最大化。2.公共权力的大小与社会资源的数量正相关。3.社会资源与公共预算规模正相关。结果：公共权力的极大化必然带来预

21、算规模的极大化。后果：公共物品的供给量过剩，高于最佳的产量水平（四）官僚行为增长论（四）官僚行为增长论公共选择学派公共选择学派2022-2-936（一）我国财政支出增长情况 中国的财政支出自78年以来绝对数量增长： 78年：1122亿 2006年：40500亿相对数量先下降后回升：78年：31% 80年：27% 85年：25% 90年：17% 95年：12% 96年：12% 97年：13% 98年：14% 99年：16% 2000年：18% 2006年：33%三、我国近年财政支出规模及发展趋势分析三、我国近年财政支出规模及发展趋势分析2022-2-937财政学(第五版） 陈共 主编我国财政支出

22、增长率和财政支出占我国财政支出增长率和财政支出占GDPGDP比重发比重发展变化趋势展变化趋势 我国财政支出增长率和财政支出占GDP比重发展变化趋势（） 2022-2-938（二）我国财政支出规模发展变化的特殊性1.我国改革开放后财政支出增长的基本特征我国财政支出占GDP比重运行的曲线呈现先逐年下滑而后又逐年回升的特征，这种发展变化的趋势是体现了经济体制转轨时期的特征。2.原因：计划体制向市场体制转变，使财政的资源配置职能被削弱，致使第一阶段的相对比重下降；90年代中期后社会保障职能加强，相对比重又上升。2022-2-939四、影响财政支出规模的因素分析四、影响财政支出规模的因素分析1.经济性因

23、素需求方面：经济干预的加强、物价的上升资源供应方面：国民收入的增长、税收征管的强化、发行公债的便利条件增加。2.政治性因素：包括政局的稳定、军备的加强、政体结构的行政效率、国家机构的扩增。3.社会性因素：人口不断增加和城市化、社会福利和文化事业的扩增。2022-2-940第三节第三节 财政支出结构分析财政支出结构分析一、政府职能与财政支出结构一、政府职能与财政支出结构（一）政府职能与财政支出结构我国现行财政支出的分类主要是表明财政支出与政府职能的关系，表明财政正在履行的重点职能以及变化趋势。2022-2-941财政学(第五版） 陈共 主编我国财政支出结构变化趋势显示图我国财政支出结构变化趋势显

24、示图 (%) “五五”时期经济建设费59.9%社会文教费14.4%国防费16.4%行政管理费5.3%其他4.0%“十一五”时期经济建设费29.1%社会文教费14.4%国防费7.6%行政管理费19%其他17.7%2022-2-9422022-2-943财政学(第五版） 陈共 主编我国各时期财政支出主要项目的比重 时期基本建设支出挖潜改造金和科技三项费支农生产支出和农业事业费文教科学卫生事业费抚恤和社会福利事业费国防费行政管理费政策性 补贴五五时期35.15.56.611.02.016.44.9/六五时期25.15.75.815.71.811.90.8/七五时期20.55.56.519.01.69

25、.18.812.6八五时期12.17.16.821.32.19.511.96.9九五时期13.26.05.519.11.58.312.06.1十五时期12.94.55.218.01.97.613.73.0我国各时期财政支出主要项目的比重(%) 2022-2-944二、财政支出经济性质与财政支出结构二、财政支出经济性质与财政支出结构1.财政支出的经济性质是决定财政支出结构的重要因素；2.经济发达国家，转移性支出占的比重大；发展中国家购买性支出比重大。2022-2-945财政学(第五版） 陈共 主编两类国家购买性支出与转移性支出所占比重两类国家购买性支出与转移性支出所占比重类别 发达国家 发展中国家 合计 100.0 100.0 购买性支出 45.2 61.5 其中：经常性支出 34.9 50.1 资本性支出 10.3 11.4 转移性支出 41.0 22.5 其中：公债利息 5.6 5.5 补助金 35.4 17.0 其他 13.8 16.0两类国家购买性支出与转移性支出所占比重(%) 2022-