对高校无现金财务管理应用的几点看法(一)_第1页
对高校无现金财务管理应用的几点看法(一)_第2页
对高校无现金财务管理应用的几点看法(一)_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、对高校无现金财务管理应用的几点看法 一 随着高校教学、科研等各项事业飞速开展，高校财务部门每日现金流 量不断增大，学校应逐步改变传统的现金收付方式，借助银行卡、网 上银行等先进手段，大力推行资金收支业务的电子划转，最大限度地 减少现金流动，提高工作效率与效劳质量。作为高校财务部门承载着 经费核算的重任，尤其到年末和学期结束前，财务现金收付流量每日 达几十万至上百万，如何提高工作效率与效劳质量，如何预防和降低 现金周转风险、确保资金平安，这是值得思考的问题，因此推行无现 金报账的方式势在必行。一、无现金财务报账的会计核算为了保证会计核算的准确性和无现金报账的明确性，在不改变会计科 目总体框架的情

2、况下增设相关明细科目。例如某学院购办公用品，其 会计处理如下：借：商品和效劳支出 / 办公费 贷：银行存款 /无现金 /银行卡二、无现金财务报账的业务流程图1. 缴费业务流程1金额较小的各类代收款、差旅费等预借款余额返还采用 POS机卡转。经办人将缴款或还款存在自己的银行卡内，持银行卡到财务处刷POS机交款刷卡不收任何手续费。2大批量大额代收款，所收款项由经办人及时交到学校对公账户，现金缴款单上需注明姓名、联系 及缴款事项，经办人凭银行 盖章的现金缴款单到财务会计科办理审核入账手续。2. 报销业务流程1对个人报销业务：经办人按要求填写报销单据，办理好相关的审 批手续后，到财务处报销。会计或制单

3、人员审核原始凭证后，交出纳 仔细核对转卡人的姓名、账号及金额等信息，确认无误后签名，经办 人即可离开，不必再在复核窗口和现金出纳窗口排队等候取现金或现 金支票。2对外单位报销业务：经办人按要求填写报销单据，办理好相关的 审批手续后，到财务处报销。会计或制单人员审核原始凭证，输入对 公转账信息，经办人即可离开，财务处将报销款项转入对方单位的账 上。三、无现金财务报账与传统财务报账方式的区别 通过银行卡结算取代以往的现金结算，未改变原有的财务报销审批制 度，不同之处主要有四点：1.传统报账后领到的是现金， 采用无现金报账后， 钱款直接打到了领款 人的银行卡上。2.由于报账方式的不同，减少了经办人携带和管理现金的风险。3. 在传统报账方式下， 为保持合理的现金库存， 财务处与银行一样实行 大额现金支取预约制度，比方提 5 万元以上须提前一天预约。采用无 现金报账后，财务部门与银行合作，采用的是与银行一样的银行卡转 账

人人文库> 全部分类> 专业文献 > 工程机械

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论