小企业财务管理的3个主要方法(一)

1、小企业财务管理的 3 个主要方法 一随着小企业的成长开展，一般会出现七种风险，即：开业后头 3 年可 能出现开业风险和现金风险；第 3 至 7 年可能出现授权风险和领导风 险；第 7至 10年可能出现财务风险和兴旺风险；开业 10年后可能出 现管理上的接班风险。加强小企业财务管理能够有效的躲避风险，使 小企业快速成长。一、做财务分析，认识问题一从企业收益状况考察经营状况从微观的企业收益来讲，有三个层次：其一是经营收入扣除经营本钱、管理费用、销售费用、销售税金及附 加等经营费用后的经营收益；其二是在其一的根底上扣除财务费用后的经常收益；其三是在经常收益根底上与营业外收支净额的合计， 也就是期间收

2、益。如果从经营收益开始就已经亏损，说明企业已近破产。即使期间收益 为盈利，但可能是由于非主营业务或偶发事件所形成的净资产增加， 如出售手中持有的有价证券及土地。二资本结构不合理是产生财务危机的重要原因在小企业财务管理中，根据资产负债表可以把财务状况分为三种类型:一类是流动资产的购置大局部由流动负债筹集，小局部由长期负债筹 集；固定资产由长期自有资金和大局部长期负债筹集，也就是流动负 债全部用来筹集流动资产，自有资本全部用来筹措固定资产，这是正 常的资本结构型。二类是资产负债表中累计结余是红字，说明一局部自有资本被亏损吃 掉，从而总资本中自有资本比重下降，说明出现财务危机。三类是亏损侵蚀了全部自

3、有资本，而且也吃掉了负债的一局部，这种 情况属于资不抵债，必须采取措施。二、建立预警系统一建立短期财务预警系统，编制现金流量预算由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支 出。只有提供足够的现金，企业才能生存，没有必需的现金，必将影 响企业的盈利能力和偿债能力，从而影响企业的信用等级和资金周转, 甚至资不抵债。产生现金风险的主要原因有：过分注意利润和销售的增长，无视现金 管理；固定资产投资过多，使资金沉淀；不考虑条件和时机，盲目扩 张。企业经营者应与财管人员配合，理解利润与现金以及现金与资产的区 别，经常分析它们之间

4、的差额；节约使用现金；向有经验的专家请教; 监控原材料、半成品、成品的库存和应收账款的余额；经常评估现金 状况，按季编制现金流量表。同时应注意：接受订货任务要与现金能力相适应；不将用于原材料、 在制品、成品和清偿债务的短期资金移作固定资产投资；约束投资冲 动，慎重对待扩张、多种经营及类似的投资决策，确有剩余现金时才 进行这类投资；对现金需求的顶峰期应预先做出安排；随时将实情向银行通报；安排精明而又务实的人管理现金二确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统财务风险由萌生到扩大，通常都会经历一个逐渐积累和转化的过程。 在此过程中，财务风险的影响都将直接或间接地反映在敏感性财务指 标的变化上。因此

5、，在小企业财务管理中，可以通过观察分析敏感性 财务指标的变化，及时预报风险信号，建立长期预警分析系统。当可 能损害企业财务状况的因素出现时，预警系统能预先发出警告，以提 醒企业决策者尽早采取对策，控制财务风险的扩大。其中获利能力、 偿债能力、经济效率、开展潜力指标最具代表性。获利是企业经营的 最终目标，也是企业生存与开展的前提。从资产获利能力看：总资产报酬率 =息税前利润 / 资产平均总额表示每一元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利水平。本钱费用利润率 =营业利润 / 本钱费用总额反映每消耗一元所得利润水平越高，企业的获利能力越强。对偿债能力，有流动比率和资产负债率：流动比率 =流动资产

6、/ 流动负债资产负债率 =负债总额 / 资产总额如果流动比率过高，会使流动资金丧失再投资时机，一般生产性企业 最正确为 2 左右；资产负债率一般为 40%60%，在投资报酬率大于借款 利率时，借款越多，利润越多，同时财务风险越大。上述资产获利能力和偿债能力两项指标是企业财务评价的两大局部，而经济效率上下又直接表达企业经营管理水平。其中：反映资产运营 指标有应收账款周转率以及产销平衡率。应收账款周转率二主营业务收入净额我收账款平均余额或，应收账款周转率二应收账款回收额 媲收账款平均余额。其中： 应收账款回收额 =应收账款期初余额 +主营业务收入净额 -应收账款期末 余额。产销平衡率 =产品销售产值 / 工业总产值 在企业开展潜力方面，选择销售增长率和资本保值增值率。这里采用 经改良的成效系数法对企业进行综合评价，对选定的每个评价指标规 定几个