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文档简介

1、增值税纳税申报实务目录目录申报方式申报方式远程申报：借助网络、电话或者其他手段，将申报资料传输至税务机关进行申报;上门申报：纳税人带着申报资料，直接到税务机关“申报征收窗口”进行申报申报期限申报期限u 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者一个季度； 以1个季度为纳税期限的仅适用于小规模纳税人u 纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定； 不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。u 纳税人以1个月或者1个季度为纳税期限的，自期满之日起15日内申报纳税；u 纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于

2、次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。Page 5纳税申报资料纳税申报资料纳税申报表及其附列资料必报资料纳税申报其他资料选报资料，由相关国税局确定增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括：增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括：双击添加标题文字1.增值税纳税申报表（一般纳税人适用）。2.增值税纳税人申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）。3.增值税纳税人申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）。4.增值税纳税人申报表附列资料（三）（应税服务扣除明细 ）。5.增值税纳税人申报表附列资料（四）（税收抵减情况表）。6.固定资产进项税额抵扣情况表。增值税纳税申报其他资料：增值税纳税申报其他资料：双击添加标题文字1.已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联;2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票、公路、内河货物运输业统一发票的抵扣联;3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件;4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票;5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联;6.应税服务扣除项目的合法凭证及其清单;7.主管税务机关规定的其他资料。Page 8申报表填写申

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