第九章、财产保险

1、百合公司版权所有*百合公司版权所有*第一节第一节 财产保险概述财产保险概述财产保险及其特征财产保险及其特征财产保险：是保险人对被保险人的财产及其有关利益在发生财产保险：是保险人对被保险人的财产及其有关利益在发生保险责任范围内的灾害事故而遭受经济损失时给予补偿的保保险责任范围内的灾害事故而遭受经济损失时给予补偿的保险。险。财产保险以财产及其有关利益为保险标的财产保险以财产及其有关利益为保险标的财产保险的保险标的必须是可以用货币衡量价值的财产或利财产保险的保险标的必须是可以用货币衡量价值的财产或利益益财产保险的业务活动具有法律约束力财产保险的业务活动具有法律约束力财产保险对于保险标的的保障功能表现

2、为经济补偿财产保险对于保险标的的保障功能表现为经济补偿财产保险属于社会商业活动的组成部分财产保险属于社会商业活动的组成部分一一 财产保险概述财产保险概述百合公司版权所有*财产保险的种类财产保险的种类财产损失保险财产损失保险 企业财产保险：企业财产基本险、综合险企业财产保险：企业财产基本险、综合险 家庭财产保险：普通加财险、家财两全保险家庭财产保险：普通加财险、家财两全保险 运输工具保险：机动车辆保险贺第三者责任险运输工具保险：机动车辆保险贺第三者责任险 货物运输保险货物运输保险 工程保险：建工一切险、安装工程一切险、机损险工程保险：建工一切险、安装工程一切险、机损险 特殊风险保险：航天、核电站

3、保险特殊风险保险：航天、核电站保险 农业保险：种植业保险、养殖业保险农业保险：种植业保险、养殖业保险责任保险责任保险 公共责任、产品责任、雇主责任、职业责任保险公共责任、产品责任、雇主责任、职业责任保险信用保证保险信用保证保险 信用保险（投保人为权利人）信用保险（投保人为权利人） 保证保险（投保人为义务人）保证保险（投保人为义务人）一一 财产保险概述财产保险概述百合公司版权所有*第二节第二节 企业财产保险企业财产保险一、保险标的一、保险标的可保财产可保财产可用会计科目来反映可用会计科目来反映可用企业财产项目来反映可用企业财产项目来反映特约可保财产特约可保财产无须加贴保险特约条款或增加保费无须加

4、贴保险特约条款或增加保费必须用特约条款并增收保险费方可承保的财产必须用特约条款并增收保险费方可承保的财产不可保财产不可保财产不属于一般性的生产资料和商品不属于一般性的生产资料和商品缺乏价值依据或很难鉴定其价值缺乏价值依据或很难鉴定其价值与法律抵触财产与法律抵触财产必然发生危险的财产必然发生危险的财产应该投保其他险种的财产应该投保其他险种的财产 二二 企业财产保险企业财产保险百合公司版权所有*二、保险责任二、保险责任企业财产基本险保险责任企业财产基本险保险责任火灾：在时间和空间上失去控制的燃烧所造成的灾害。火灾：在时间和空间上失去控制的燃烧所造成的灾害。 有燃烧的现象有燃烧的现象有光有火焰有光有

5、火焰 偶然的、意外发生的燃烧偶然的、意外发生的燃烧 燃烧失去控制，并有蔓延扩大趋势燃烧失去控制，并有蔓延扩大趋势爆炸（压力增大引起）爆炸（压力增大引起） 物理性爆炸物理性爆炸 化学性爆炸化学性爆炸雷击雷击 直接雷击直接雷击 感应雷击感应雷击静电感应或电磁感应静电感应或电磁感应二二 企业财产保险企业财产保险下接7页百合公司版权所有* 判断以下属于财产保险承保责任的火灾保险是（判断以下属于财产保险承保责任的火灾保险是（ ）烘、烤、烫、烙造成焦糊变质现象烘、烤、烫、烙造成焦糊变质现象点火烧荒、焚毁被玷污的衣物点火烧荒、焚毁被玷污的衣物烘箱烘烤时，变压线圈着火燃烧并延及其他物品烘箱烘烤时，变压线圈着火

6、燃烧并延及其他物品电机超负荷使用，只造成自身损毁电机超负荷使用，只造成自身损毁二二 企业财产保险企业财产保险百合公司版权所有*飞行物体及其他空中运行物体坠落飞行物体及其他空中运行物体坠落灾害及意外事故引起的停电、停水、停气的损失灾害及意外事故引起的停电、停水、停气的损失 必须是被保险人自拥有的和使用的财产必须是被保险人自拥有的和使用的财产 限于由保险事故造成的限于由保险事故造成的“三停三停”损失损失 限于机器设备、在产品和贮藏品等保险标的的损失。限于机器设备、在产品和贮藏品等保险标的的损失。如冷冻厂停电，导致贮藏物品变质。如冷冻厂停电，导致贮藏物品变质。施救、抢救造成保险标的的损失施救、抢救造

7、成保险标的的损失 如发生火灾，搬移标的，导致意外损失如发生火灾，搬移标的，导致意外损失必要的合理的费用必要的合理的费用 二二 企业财产保险企业财产保险百合公司版权所有*企业财产附加险保险责任企业财产附加险保险责任 特约附加承保各种附加风险特约附加承保各种附加风险暴风暴风暴雨暴雨洪水洪水盗抢盗抢雪灾雪灾二二 企业财产保险企业财产保险百合公司版权所有*企业财产保险综合险的保险责任和附加责任企业财产保险综合险的保险责任和附加责任和基本险的主要区别：保险责任和除外责任方面。和基本险的主要区别：保险责任和除外责任方面。保险责任（保险责任（P343）附加责任附加责任其他责任其他责任 水箱、水管爆裂责任保险

8、水箱、水管爆裂责任保险 自然灾害、意外事故造成污染责任保险自然灾害、意外事故造成污染责任保险二二 企业财产保险企业财产保险 企业财产综合险仍将企业财产综合险仍将“地震地震”作为除外责任作为除外责任 对对“露堆露堆”财产由于自然灾害和其他意外事故损失也不保财产由于自然灾害和其他意外事故损失也不保百合公司版权所有*三、除外责任三、除外责任企业财产保险的除外责任企业财产保险的除外责任战争、敌对行为、军事行动、武装冲突、罢工、暴动战争、敌对行为、军事行动、武装冲突、罢工、暴动被保险人及其代表的故意行为或纵容所致的损失被保险人及其代表的故意行为或纵容所致的损失核反应、核辐射核放射性污染核反应、核辐射核放

9、射性污染地震、暴雨、洪水、台风地震、暴雨、洪水、台风 保险标的遭受保险事故引起的各种间接损失保险标的遭受保险事故引起的各种间接损失保险标的本身缺陷、保管不善导致的损毁，保险标的变质、保险标的本身缺陷、保管不善导致的损毁，保险标的变质、霉烂、受潮霉烂、受潮 由于行政行为或执法行为所致的损失由于行政行为或执法行为所致的损失其他不属于保险责任范围内的损失和费用。其他不属于保险责任范围内的损失和费用。二二 企业财产保险企业财产保险百合公司版权所有*企业财产保险综合险的除外责任企业财产保险综合险的除外责任地震所造成的一切损失地震所造成的一切损失堆放在露天或罩棚下的保险标的，以及罩棚本身因暴风、暴堆放在露

10、天或罩棚下的保险标的，以及罩棚本身因暴风、暴雨造成的损失。雨造成的损失。二二 企业财产保险企业财产保险百合公司版权所有*四、企业财产保险的保险金额和保险费率四、企业财产保险的保险金额和保险费率保险金额保险金额固定资产的保险价值与保险金额固定资产的保险价值与保险金额 保险价值：按照出险时的重置价值来确定保险价值：按照出险时的重置价值来确定 保险金额的确定：保险金额的确定：p 按照帐面原值确定按照帐面原值确定p 按照帐面原值加成数确定按照帐面原值加成数确定p 按照重置价值确定按照重置价值确定p 按其他方式确定按其他方式确定流动资产（存货）的保险金额与保险价值流动资产（存货）的保险金额与保险价值 保

11、险价值：按照出险时帐面余额来确定保险价值：按照出险时帐面余额来确定 保险金额的确定保险金额的确定p 按最近按最近12个月任意月份帐面余额确定个月任意月份帐面余额确定p 被保险人自行确定被保险人自行确定二二 企业财产保险企业财产保险百合公司版权所有*帐外财产和代保管财产的保险价值与保险金额帐外财产和代保管财产的保险价值与保险金额 保险价值：按出险时重置价值或帐面余额确定保险价值：按出险时重置价值或帐面余额确定 保险金额：被保险人自行估价或按重置价值确定保险金额：被保险人自行估价或按重置价值确定保险费率保险费率影响保险费率的主要因素有：影响保险费率的主要因素有：投保险种投保险种房屋的建筑结构房屋的

12、建筑结构占用性质占用性质地理位置地理位置周围环境周围环境投保人的安全管理水平投保人的安全管理水平历史损失数据历史损失数据市场竞争因素市场竞争因素二二 企业财产保险企业财产保险百合公司版权所有*五、企业财产保险的赔偿处理五、企业财产保险的赔偿处理赔偿方式赔偿方式支付赔偿款支付赔偿款重置赔偿方式重置赔偿方式具体赔偿方式（赔偿款的确定）具体赔偿方式（赔偿款的确定） 对于建筑物的赔偿对于建筑物的赔偿p 部分损：修复或重建费用改进和改善费用折旧部分损：修复或重建费用改进和改善费用折旧p 全部损全部损: 损失金额损失金额投保程度损失金额投保程度损失金额（保险金额（保险金额保险保险价值）价值） 对于机器设备

13、的赔偿对于机器设备的赔偿p 能修复：修复费用折旧能修复：修复费用折旧p 不能修复：重置费用性能改进费用折旧不能修复：重置费用性能改进费用折旧 对于企业产品的赔偿对于企业产品的赔偿p 企业在产产品：损失发生前所包含的成本企业在产产品：损失发生前所包含的成本p “申报价值申报价值”投保：按约定的方式赔偿投保：按约定的方式赔偿二二 企业财产保险企业财产保险百合公司版权所有* 对于销售商品的赔偿对于销售商品的赔偿p 赔偿基础：被保险人支付供货商批发价赔偿基础：被保险人支付供货商批发价p 不是商品销售价不是商品销售价 对于增殖税的赔偿对于增殖税的赔偿p 被保险人免于缴纳增殖税的情况：赔款包含增殖税被保险

14、人免于缴纳增殖税的情况：赔款包含增殖税p 被保险人须缴纳增殖税的情况：赔款不包含增殖税被保险人须缴纳增殖税的情况：赔款不包含增殖税重置赔偿注意的问题重置赔偿注意的问题 “重置赔偿条款重置赔偿条款”保险人可以选择是否重置赔偿保险人可以选择是否重置赔偿 重置赔偿适用情况重置赔偿适用情况p 就赔偿难以达成一致，重置方式费用比被保险人主张赔款少得多就赔偿难以达成一致，重置方式费用比被保险人主张赔款少得多p 保险人对标的损失原因有怀疑，但缺乏证据保险人对标的损失原因有怀疑，但缺乏证据p 财产损失较轻，重置方式方便快捷财产损失较轻，重置方式方便快捷二二 企业财产保险企业财产保险百合公司版权所有*赔款的计算

15、赔款的计算固定资产赔偿计算固定资产赔偿计算 全部损失：受保险金额、重置价值（保险价值）的制约全部损失：受保险金额、重置价值（保险价值）的制约 部分损失：部分损失：p 按帐面原值投保（保险金额），等于或高于重置价值（足额保险）按帐面原值投保（保险金额），等于或高于重置价值（足额保险）赔款实际损失金额赔款实际损失金额 （残值）（残值）p 按帐面原值投保，低于重置价值（不足额保险）按帐面原值投保，低于重置价值（不足额保险）赔款（保险金额赔款（保险金额重置价值）重置价值）（实际损失残值）（实际损失残值）p 按重置价值投保（足额投保）按重置价值投保（足额投保） 其他赔偿规定（不予赔偿的固定资产损失）其他

16、赔偿规定（不予赔偿的固定资产损失）p 特约财产与不保财产特约财产与不保财产p 租入财产租入财产p 代保管财产代保管财产p 替外单位修理的机器设备替外单位修理的机器设备p 报废的财产报废的财产二二 企业财产保险企业财产保险百合公司版权所有*流动资产、存货的赔偿计算流动资产、存货的赔偿计算 全部损失：赔偿金额受保险金额、出险帐面余额限制全部损失：赔偿金额受保险金额、出险帐面余额限制 部分损失部分损失p 保险金额保险金额高于高于出险时帐面余额出险时帐面余额（保险价值）（保险价值）（足额投保）足额投保）赔偿赔偿 实际损失实际损失p 保险金额保险金额低于低于出险时帐面余额（不足额投保）出险时帐面余额（不

17、足额投保）赔偿赔偿 （保险金额（保险金额帐面余额）帐面余额）（实际损失残值）（实际损失残值）帐外财产和代保管财产赔偿计算帐外财产和代保管财产赔偿计算 全部损失：赔偿金额受保险金额、出险帐面余额或重置价值全部损失：赔偿金额受保险金额、出险帐面余额或重置价值 限制限制 部分损失部分损失p 保险金额保险金额高于高于出险时帐面余额或重置价值出险时帐面余额或重置价值（保险价值）（保险价值）（足额足额投保）投保）赔偿赔偿 实际损失实际损失p 保险金额保险金额低于低于出险时帐面余额或重置价值（不足额投保）出险时帐面余额或重置价值（不足额投保）赔偿赔偿 （保险金额（保险金额帐面余额）帐面余额）（实际损失残值（

18、实际损失残值二二 企业财产保险企业财产保险百合公司版权所有*其他事项其他事项施救费用施救费用 施救费用补偿与财产损失补偿分开计算，以保险金额为上限施救费用补偿与财产损失补偿分开计算，以保险金额为上限 施救费用划分施救费用划分第三者造成损失：保险人行使代位追偿权第三者造成损失：保险人行使代位追偿权保险金额的相应减少保险金额的相应减少重复保险赔偿方式重复保险赔偿方式 一般按比例责任赔偿一般按比例责任赔偿物质损失的赔偿处理（残值处理）物质损失的赔偿处理（残值处理）二二 企业财产保险企业财产保险保险财产保险财产施救费用施救费用全部财产全部财产施救费用施救费用施救保险财产施救保险财产全部施救财产全部施救

19、财产百合公司版权所有*第三节第三节 家庭财产保险家庭财产保险一、家庭财产综合保险一、家庭财产综合保险适用范围适用范围可以承保的家庭财产可以承保的家庭财产 房屋及其附属设备房屋及其附属设备 存放于室内的其他家庭财产存放于室内的其他家庭财产特约承保的家庭财产特约承保的家庭财产 代为保管或与他人共有的可承保家庭财产代为保管或与他人共有的可承保家庭财产 存放于院内、室内的非动力农机具、农用工具存放于院内、室内的非动力农机具、农用工具 经保险人同意的财产经保险人同意的财产不可承保的家庭财产不可承保的家庭财产承保时值得注意的问题承保时值得注意的问题 区分直接承保和特约承保区分直接承保和特约承保 区别房屋设

20、备和室内财产区别房屋设备和室内财产赔偿方式不同赔偿方式不同 室内财产分别确定保险金额室内财产分别确定保险金额有利于风险控制有利于风险控制三三 家庭财产保险家庭财产保险百合公司版权所有*保险责任保险责任火灾、爆炸火灾、爆炸雷击、暴雨雷击、暴雨空中运行物体的坠落空中运行物体的坠落施救费用施救费用除外责任除外责任事故原因除外：战争、核、违法犯罪或故意行为事故原因除外：战争、核、违法犯罪或故意行为损失、费用除外损失、费用除外 间接损失间接损失 地震引起损失地震引起损失 家电事故引起自身的损失家电事故引起自身的损失 洪水所致损失洪水所致损失 标的本身缺陷、保管不当引起损失标的本身缺陷、保管不当引起损失

21、行政、执法行为引起行政、执法行为引起三三 家庭财产保险家庭财产保险百合公司版权所有*保险金额保险金额房屋、设备或装修：根据购置价或市场价自行确定房屋、设备或装修：根据购置价或市场价自行确定室内财产：按当时实际价值自行确定，并分项列明室内财产：按当时实际价值自行确定，并分项列明按保险金额所占比例确定按保险金额所占比例确定赔偿处理赔偿处理一般：采用一般：采用“第一危险赔偿方式第一危险赔偿方式”按实际损失赔偿，以保险金额为限。不考虑投保程度按实际损失赔偿，以保险金额为限。不考虑投保程度特例：对房屋的损失采取比例分摊方式负责赔偿特例：对房屋的损失采取比例分摊方式负责赔偿重复保险：按保险金额比例赔偿。重

22、复保险：按保险金额比例赔偿。三三 家庭财产保险家庭财产保险百合公司版权所有*二、财产保险两全保险二、财产保险两全保险保险性质保险性质兼有经济补偿性质核到期还本的双重性质兼有经济补偿性质核到期还本的双重性质保险储金保险储金家庭财产两全保险最长期限：不超过家庭财产两全保险最长期限：不超过10年年保险储金计算方法：保险金额每千元计算保险储金计算方法：保险金额每千元计算 保险储金（保险储金（1000保险费率）保险费率）A年期年利率年期年利率 A为保险期限为保险期限三三 家庭财产保险家庭财产保险保险储金产生利息充抵保费出险赔偿到期还保险储金百合公司版权所有* 保险费率保险费率5%，保险期限，保险期限10

23、年，年，10年期定期存款银行利率年期定期存款银行利率3.5%，则，则1000元保险金额所交纳保险储金为？元保险金额所交纳保险储金为？ 保险储金保险储金 （10005%）3.5%1429元元百合公司版权所有*赔偿处理赔偿处理年度内累积赔偿达到保险金额年度内累积赔偿达到保险金额 责任终止，下个年度恢复责任终止，下个年度恢复年度内部分损失年度内部分损失 相应扣减保险金额，若当年需要补足，另缴保费相应扣减保险金额，若当年需要补足，另缴保费 下一年度自动恢复原来保险金额下一年度自动恢复原来保险金额保险标的全损保险标的全损 赔偿后责任终止，下一年度返还保险储备金赔偿后责任终止，下一年度返还保险储备金三三

24、家庭财产保险家庭财产保险百合公司版权所有*三、盗抢险三、盗抢险保险责任保险责任除外责任除外责任赔偿处理赔偿处理规定有绝对免赔额规定有绝对免赔额三三 家庭财产保险家庭财产保险百合公司版权所有*四、个人抵押贷款房屋保险四、个人抵押贷款房屋保险适用范围适用范围购买的自用房购买的自用房房屋装修及其他室内财产不保房屋装修及其他室内财产不保保险期限保险期限最长为最长为20年年保险费率保险费率按照保险期限分别规定按照保险期限分别规定保险金额保险金额按照标的实际价值自行确定按照标的实际价值自行确定其他事项其他事项一次性交清保费一次性交清保费部分损失后、全损后赔偿处理部分损失后、全损后赔偿处理抵押期内，被保险人

25、不得任何益友中断或撤消抵押期内，被保险人不得任何益友中断或撤消三三 家庭财产保险家庭财产保险百合公司版权所有*第四节第四节 利润损失保险利润损失保险一、利润损失保险及其特征一、利润损失保险及其特征含义：承保由于火灾和自然灾害或意外事故造成被保险人含义：承保由于火灾和自然灾害或意外事故造成被保险人保险财产受损，在保险财产从受损盗恢复至营业前状况这保险财产受损，在保险财产从受损盗恢复至营业前状况这一段时期内，因停产、停业或营业受到影响，被保险人遭一段时期内，因停产、停业或营业受到影响，被保险人遭受的利润损失和受灾后营业中断期间所需开支的必要费用受的利润损失和受灾后营业中断期间所需开支的必要费用等间

26、接经济损失。等间接经济损失。特征特征承保间接的利润损失承保间接的利润损失被保险人必须在足额投保财产保险并附加被保险人必须在足额投保财产保险并附加“恢复基础赔偿条恢复基础赔偿条款款”的基础商，才能投保利润损失保险的基础商，才能投保利润损失保险适用合法的合理的损失适用合法的合理的损失百合公司版权所有*二、利润损失保险的保障项目二、利润损失保险的保障项目毛利润损失毛利润损失毛利润毛利润净利润净利润毛利润率毛利润率营业额和标准营业额营业额和标准营业额营业额减少：正常的标准的营业额减去赔偿期非正常营业额营业额减少：正常的标准的营业额减去赔偿期非正常营业额的差额的差额营业额减少所致毛利润损失营业额减少所致毛利润损失营业费用增加所致毛利润损失营业费用增加所致毛利润损失所有