第五-六章工资和固定资产

1、第五章、固定资产管理子系统第五章、固定资产管理子系统固定资产的核算和管理主要内容包括：固定资产的核算和管理主要内容包括： 固定资产增减业务的核算固定资产增减业务的核算 折旧核算折旧核算 固定资产修理和改良的核算固定资产修理和改良的核算 固定资产的报废、出售、清理等处置的核算固定资产的报废、出售、清理等处置的核算 固定资产内部调拨固定资产内部调拨固定资产管理系统目标：固定资产管理系统目标：u 核算和监督固定资产的增减变动情况，管理好固定资产卡片核算和监督固定资产的增减变动情况，管理好固定资产卡片u 核算固定资产折旧、汇总、分配折旧费用核算固定资产折旧、汇总、分配折旧费用u 实现与相关系统的数据传

2、递实现与相关系统的数据传递u 输出固定资产的有关信息输出固定资产的有关信息固定资产管理子系统与其他子系统关系固定资产管理子系统与其他子系统关系成本管理子系统预算管理子系统项目管理子系统其他管理子系统固定资产管理子系统总账系统固定资产管理系统的处理流程固定资产管理系统的处理流程业务处理过程可以分为两大部分：业务处理过程可以分为两大部分：u 初始设置：建立部门档案、定义固定资产卡片初始设置：建立部门档案、定义固定资产卡片样式和卡片项目、定义资产类别、定义折旧方法、样式和卡片项目、定义资产类别、定义折旧方法、设置资产增减方式设置资产增减方式u 日常业务处理：资产增减变动的核算、折旧核日常业务处理：资

3、产增减变动的核算、折旧核算、系统的凭证处理、数据输出和月末处理算、系统的凭证处理、数据输出和月末处理固定资产管理子系统业务处理流程图固定资产管理子系统业务处理流程图原始卡片录入原始卡片录入计提折旧计提折旧资产变动资产变动凭证处理凭证处理成本子系统成本子系统总账子系统总账子系统报表输出和分析报表输出和分析月末处理月末处理原值变动原值变动部门转移部门转移使用状况变动使用状况变动类别调整类别调整使用年限调整使用年限调整工作总量调整工作总量调整折旧方法调整折旧方法调整净残值调整净残值调整大修理处理大修理处理3、固定资产管理系统的处理流程、固定资产管理系统的处理流程建立核算单位建立核算单位建立部门档案（

4、可由其他系统直接调用）建立部门档案（可由其他系统直接调用）定义固定资产卡片项目和卡片样式定义固定资产卡片项目和卡片样式定义资产类别定义资产类别定义折旧方法以及设置资产增减方式定义折旧方法以及设置资产增减方式u每月的日常处理过程：每月的日常处理过程： 录入系统启用日之前的固定资产卡片录入系统启用日之前的固定资产卡片 根据所选折旧方法的计算模型，系统自动对已经存在的固定资产计提折旧根据所选折旧方法的计算模型，系统自动对已经存在的固定资产计提折旧固定资产在使用过程中，如果有资产原值变动、资产在不同部门间转移固定资产在使用过程中，如果有资产原值变动、资产在不同部门间转移,等等调整发生时，等等调整发生时

5、，系统相应地作资产变动处理系统相应地作资产变动处理 系统定义凭证、生成转账凭证、检查凭证的准确性并传递到总账系统定义凭证、生成转账凭证、检查凭证的准确性并传递到总账 系统输出固定资产卡片、固定资产账等信息系统输出固定资产卡片、固定资产账等信息 会计月末，进行月末处理会计月末，进行月末处理固定资产管理子系统功能结构图固定资产管理子系统功能结构图固定资产管理子系统固定资产管理子系统系统初始设置系统初始设置变动资料输入变动资料输入折旧处理折旧处理建立核算单位建立核算单位部门设置部门设置卡片项目定义卡片项目定义卡片样式定义卡片样式定义资产类别定义资产类别定义折旧方法定义折旧方法定义使用状况设置使用状况

6、设置增减方法设置增减方法设置原始卡片录入原始卡片录入月工作量录入月工作量录入折旧计算折旧计算转账凭证定义转账凭证定义转账凭证输出转账凭证输出查查 询询账表输出账表输出凭证处理凭证处理固定资产减少固定资产减少固定资产增加固定资产增加原值变动原值变动固定资产部门转移固定资产部门转移使用状况变动使用状况变动类别调整类别调整使用年限调整使用年限调整折旧方法调整折旧方法调整净残值调整净残值调整资产评估资产评估固定资产管理系统初始设置固定资产管理系统初始设置固定资产卡片定义：设置卡片样式和项目固定资产卡片定义：设置卡片样式和项目折旧设置：折旧设置：定义折旧方法：常用折旧方法有平均年限法、工作量法、年数总和

7、法、双倍定义折旧方法：常用折旧方法有平均年限法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法、不提折旧余额递减法、不提折旧在设置折旧方法时要注意：在设置折旧方法时要注意： 根据有关规定和实际需求选择折旧方法根据有关规定和实际需求选择折旧方法上述方法不能满足，可自行定义上述方法不能满足，可自行定义 折旧方法一旦选定，不得随意更正折旧方法一旦选定，不得随意更正基本编码设置：资产类别、资产增减方式、使用方式基本编码设置：资产类别、资产增减方式、使用方式固定资产管理子系统的输入与输出固定资产管理子系统的输入与输出固定资产输入：固定资产输入：系统中固定资产都以一定的编码进行管理，有几种不同的方式系统中固定资产都

8、以一定的编码进行管理，有几种不同的方式原始输入时，原值、累计折旧、累计工作量等几项内容必须录入原始输入时，原值、累计折旧、累计工作量等几项内容必须录入输入前要进行清查盘点，做到账实相符输入前要进行清查盘点，做到账实相符固定资产管理子系统的输出：固定资产管理子系统的输出： 账簿：固定资产总账、固定资产部门明细账等等账簿：固定资产总账、固定资产部门明细账等等 折旧表：折旧清单和折旧分配表折旧表：折旧清单和折旧分配表 汇总类表：固定资产盘盈盘亏报告表等汇总类表：固定资产盘盈盘亏报告表等 分析表：分析表：固定资产管理子系统的日常处理固定资产管理子系统的日常处理n资产变动处理：固定资产原值变动、资产在不

9、同部门间移动、资产使用状资产变动处理：固定资产原值变动、资产在不同部门间移动、资产使用状况变动、资产使用年限调整等况变动、资产使用年限调整等 资产变动时需要进行以下处理：资产变动时需要进行以下处理： 填制资产变动单填制资产变动单编制有关记账凭证传递到总账。编制有关记账凭证传递到总账。n折旧核算折旧核算n凭证处理：固定资产核算业务涉及的会计分录凭证处理：固定资产核算业务涉及的会计分录?n每月计提固定资产折旧作折旧分配：每月计提固定资产折旧作折旧分配：注意：凭证处理前要先定义凭证，然后生成凭证，再传递到总账。注意：凭证处理前要先定义凭证，然后生成凭证，再传递到总账。第六章第六章 工资管理子系统工资

10、管理子系统工资管理子系统目标工资管理子系统目标收集、记录、和存储有关人员和工资的数据收集、记录、和存储有关人员和工资的数据计算、汇总工资、分摊工资费用、完成工资核算处理计算、汇总工资、分摊工资费用、完成工资核算处理生成工资发放票面清单、处理银行代发工资业务生成工资发放票面清单、处理银行代发工资业务产生各种所需的工资报表并进行分析产生各种所需的工资报表并进行分析将工资系统中的凭证传递到其他系统将工资系统中的凭证传递到其他系统工资管理子系统与其他子系统的关系工资管理子系统与其他子系统的关系工资管理子系统报表子系统总账子系统成本子系统工资管理子系统手工处理流程：工资管理子系统手工处理流程：每月财务部

11、门根据人事部门提供的职业基本工资数据以每月财务部门根据人事部门提供的职业基本工资数据以及其他一些工资信息，如人事变动情况、考勤、考核、扣及其他一些工资信息，如人事变动情况、考勤、考核、扣款情况等计算职工工资、个人所得税、应发工资，并编制款情况等计算职工工资、个人所得税、应发工资，并编制工资单工资单按类进行汇总，编制工资汇总表按类进行汇总，编制工资汇总表提取现金发放职工工资、同时编制记账凭证并据此登记提取现金发放职工工资、同时编制记账凭证并据此登记有关账簿有关账簿根据汇总表需要记入成本的工资费用数据传给成本核算根据汇总表需要记入成本的工资费用数据传给成本核算工资系统的管理与核算工资系统的管理与核

12、算l工资计算工资计算l工资汇总工资汇总l工资分摊工资分摊l工资的会计核算：工资的会计核算：l主要的财务处理：主要的财务处理：工资发放：工资发放：工资的分摊：工资的分摊：计提应付福利费分摊：计提应付福利费分摊：计提的工会经费、职工教育经费的分摊计提的工会经费、职工教育经费的分摊基础工资数据文件基础设置初始数据输入基础调整每月变动性数据月变动性数据输入计算工资数据文件个人所得税处理工资汇总分配工资清单输出工资分钱处理工资费用分配文件计算输出工资汇总表工资费用分配表福利费计提表转帐凭证工资报表处理月末月末处理处理个人所得税申报表工资条等银行代发工资管理报表工资子系统数据流程图工资子系统数据流程图部门

13、、人员等信息项目、部门、人员等基本工资数据考勤、业绩、扣款等工资管理子系统业务处理流程工资管理子系统业务处理流程扣税设置扣税设置初始工资数据初始工资数据基础工资数据文件基础工资数据文件工资变动工资变动工资分钱清单工资分钱清单个人所得税处理个人所得税处理报表管理和分析报表管理和分析工资分摊工资分摊部门调整部门调整人员编码调整人员编码调整人员附加信息调整人员附加信息调整银行名称调整银行名称调整人员类别调整人员类别调整工作总量调整工作总量调整计提方法调整计提方法调整银行代发银行代发工资计算、汇总工资计算、汇总扣零设置扣零设置部门设置部门设置人员编码设置人员编码设置工资项目运算设置工资项目运算设置人员

14、附加信息设置人员附加信息设置银行名称设置银行名称设置人员类别设置人员类别设置月末处理月末处理重新计算重新计算工资管理子系统的功能结构工资管理子系统的功能结构主要包括主要包括5个方面：个方面：系统初始设置系统初始设置工资数据编辑、录入工资数据编辑、录入日常业务处理日常业务处理账表输出账表输出凭证处理：凭证处理：将工资系统的数据以转账凭证的形式传递到总账将工资系统的数据以转账凭证的形式传递到总账工资管理子系统的初始设置工资管理子系统的初始设置核算单位的建立：一般在总账系统中已经设置核算单位的建立：一般在总账系统中已经设置工资类别及工资项目的设置：工资类别及工资项目的设置：工资类别：工资类别：工资项目：工资的组成项目，包括增项和减项工资项目：工资的组成项目，包括增项和减项定义计算公式：工资项目之间的运算关系定义计算公式：工资项目之间的运算关系工资数据的扣零处理：工资数据的扣零处理：人员设置：人员档案设置、人员类别设置人员设置：人员档案设置、人员类别设置代发银行设置：代发银行设置：工资管理子系统的处理工资管理子系统的处理工资管理子系统的业务处理工资管理子系统的业务处理工资计算和汇总：工资计算和汇总：个人所得税的计算和申报：个人所得税的计算和申报：银行代发工资：根据银行要求的代发文件格式银行代发工资：根据银行要求的代