《审计技术与方法》期末复习题,DOC

1、第一章审计技术方法概论一、选择题1 .审计方法的主要作用不包括（ A ）A保证审计独立性B 贯彻审计制度C树立审计权威 D 提高审计效益2 .不属于审计发展道路上出现的审计模式是（ D ）A账目基础审计B 制度基础审计C 风险基础审计D 资产负债表审计3 .审计方法体系包括（C ）A.审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法B.审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法C.审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法D.审计系统检查法和审计技术4 . （ D ）的说法不正确。A.审计方法服务于审计目标B.审计方法应包括正确应用审计标准C.审计方法贯穿于审计全过程D.审计方法是一种取证的

2、技术手段5 .收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（C ）A.审计记录方法B.审计评价方法C.审计稽察方法D. 审计管理方法6 . （ A ）不是审计方法选用的基本原则。A.依靠群众选择审计方法B.依据审计方式选择审计方法C.依据审计人员素质选择审计方法D.根据审计结论的保证程度选择审计方法7 .审计方法体系中审计实施方法又可划分为（ A ）三部分。A.审核稽查方法、记录方法和报告方法8 .检查分析方法、记录方法和审计文书方法C.审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法D.检查分析方法、记录方法和报告方法二、思考题1 .简述审计方法的涵义和特征2 .简述审计方法的选用原

3、则3 .简述审计技术方法模式的发展4 .试论审计方法体系的结构及其主要内容第二章 审计方法的目标一、选择题1 .评价被审计单位内部控制制度属于审计（A ）阶段的工作内容。A.准备阶段B. 实施阶段 C.报告阶段D终结阶段2 .审计证据的可靠程度不受到（D ）因素的影响。A.提供证据人的独立程度B.证据提供者的知识水平C.证据本身的证据力D.证据获取的难易程度3、下列哪项属于内部证据( B )A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单日被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表D专门人员对支票真伪鉴定结论4、审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以

4、证实存货的( C )。A所有权B、计价C存在性D、完整性5、关于审计证据的下列论述中不正确的是( C )A、书面证据比言词证据可靠性强日 外部证据比内部证据可靠性强C内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强口来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠二、思考题1、简述审计依据的特征(P48)三、分析题注册会计师小李通过对 A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况：(1) 库存现金未经认真盘点；(2) 接近资产负债表日前入库的 A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；(3) 由X公司代管的甲材料可能并不存在；(4) Y公司存放

5、在 A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目；(5) 本次审计为A公司成立以来的首次审计。要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。第三章 账目基础审计基本方式一、选择题1 .( C )最适用详查法。A.被审计单位规模较小B.被审计单位业务比较单一C.被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为D.被审计单位规模大，内部控制和会计基础工作比较好2 .逆查法适合于下列( B )特点的被审计单位。A.规模较大B .业务管理较好C .业务较简单 D .管理较混乱3 . ( D )是顺查法的优点。A.节约人力、物力和时间B.高效率C.低成本D.能够收集到证明审

6、计事项的完整证据4 .直查法是指直接从(A )的审阅和分析开始的一种审计方法。A.明细账 B. 总账 C.会计报表D.原始凭证5 .逆查法的关键技术在于(D )A.审阅分析原始凭证B.核对总账科目及其所属明细账C.进行账实核对D.审阅和分析会计报表6 .顺查法的起点是对（ C ）进行审查分析。A.明细账 B. 总账 C.原始凭证D. 记账凭证7 .逆查法的关键步骤是对（ A ）的审阅和分析。A.会计报表B.会计资料C. 会计凭证 D.会计账簿8 .流动资产不包括（ C ）A.应收账款B. 待摊费用 C.预收账款D.预付帐款9 .现金类资产是指货币资金和（D ）。A.存货 B.短期投资净额C.应

7、收票据D.一年内到期的债权投资10 .应收帐款的形成与（C ）有关。A.全部销售收入 B. 现金销售收入C.赊销收入D. 分期收款销售11 .下列不属于资产负债表分析内容的是（ C ）。A.所有者权益分析B. 负债分析C.现金流动分析D.资产分析12 .下列资产既无偿债作用又无盈利能力的是（ D ）。A.长期投资B.递延资产D.流动资产E.无形资产13 .企业收益的主要来源是（ A ）。A.经营活动B.投资活动C.筹资活动D.投资收益14 .（ A ）产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。A.经营活动B.投资活动C.筹资活动D.以上各项均是15 .下列不属于资产负债表分析内容的是（ C ）

8、。A.短期偿债能力分析B.资产结构分析C.现金流动分析D.筹资能力分析16 .财务报表分析的对象是企业的基本活动，不是指（ D ）。A.筹资活动C.经营活动B.投资活动D.全部活动17.利润表反映企业的( B)。A.财务状况B.经营成果C.财务状况变动D.现金流动18 .企业的应收账款周转天数为30天，存货周转天数为80天，则简化计算营业周期为（）天。A. 140B.110C.55D.6019 .流动资产和流动负债的比值被称为（ A ）。A.流动比率B.速动比率C.营运比率D.资产负债比率20 .可以分析评价长期偿债能力的指标是（D ）。A.存货周转率B.流动比率C.保守速动比率D.负债股权比

9、率二、思考题1、简述顺查法的优缺点及适用性2、简述逆查法的优缺点及适用性3、简述详查法制优缺点及适用性4、简述抽样法的优缺点及适用性5 .简述直查法的过程中，如何审阅分析明细账。6 .简述重制法的含义及基本步骤。7 .在逆查法的过程中，审计人员应如何进行审阅和分析会计报表?8 .财务报表之间的勾稽关系有哪些。9 .试论述逆查法的步骤和方法。三、案例分析题1.下面是被审公司 2006年12月31日的资产负债表资产负债表2006年12月31日单位：万元项目期初数期末数项目期初数期末数流动资产流动负债货币资金4030短期借款3040应收账款80255应付票据1012减：坏账准备166应付账款2018

10、应收账款净额64249应付利润3040存货100100流动负债合计90110流动资产合计204379长期负债131149长期投资200200所后者权益固定资产实收资本500500固定资产原值400400资本公积减：累计折旧3060盈余公积5112固定资产净额370|340未分配利润7878口疗3030所有者权益合计583690资产合计804949负债与所有者权益合计804949补充资料：该公司是 2000年成立，自成立至今未发生重要的会计政策、会计估计的变更。 要求：利用逆查法中分析报表的技术，进一步确定审计重点，并指出可能存在的疑点？2.审计人员在审阅宏达公司2006年和2005年的现金流量

11、表时发现:宏达公司现金流量净增加额构成单位：万元项目2006 年2005 年经营活动产生的现金流量 净额-10 00090 000投资活动产生的现金流量 净额-900 000-400 000筹资活动产生的现金流量 净额1 000 000250 000汇率变动对现金的影响额00现金及现金等价物净增加10 000-60 000要求：（1）现金流量表和资产负债表之间的勾稽关系是什么？（2）分别对2006年和2005年的现金流量情况作出分析和评价第四章账目基础审计技术方法一、选择题1 .运用审阅技术从异常数据方面着手，来发现问题时，下列说法不正确的是（A从数据本身的正负方向方面来衡量B从数据增减变动幅

12、度的大小来衡量C从账户的对应关系来衡量D从数据的精确度上来衡量2 .盘点法适合于对（A ）账户的验证。A.固定资产B. 应收账款 C.管理费用D.银行存款3 .审计人员向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复 函，属于（A ）方式。A.积极式函证B .反面式函证 C .消极式函证 D .否定式函证4 .下列属于辅助审计技术的是（ C ）A.核对法 B. 鉴定法 C. 询问法 D. 观察法5 . （ B ）是指在审查某个项目时，通过察看有关经济活动，从而获取相关证据的方法。A.鉴定法 B. 观察法 C. 调节法 D. 抽样法6 .以下情形不适用集体询问的是（C ）A.

13、询问的内容不涉及保密问题B.被调查人无打击报复之忧C.被询问人不善言谈且有语言障碍D.询问的内容只是一般性问题7 .审计人员对被审计单位销售退回进行审查，核对其销售收入账户，核对其销售折扣和折让的注销，同时还要检查其产成品、银行存款、运输费用等账户的记录，这种分析方法是（D ）A.制度分析法B.比较分析法C. 科目分析法 D. 相关分析法8 .如果被审计单位现金折扣单独记账，审计人员要获得与现金折扣相关的内部控制制度是否健全的审计证据的最有效的方法是（A）A.观察 B. 查询及函询C.分析性复核D. 检查9 .审计人员向债务人发出询证函，要求他证实所函证的欠款是否正确，若发现有问题时才要求回函

14、，它属于（C ）A.积极式函证B.反面式函证C.消极式函证D. 正面式函证10 .审计调查取证方法不包括（B ）A.观察法 B. 调账法 C. 查询法 D. 专题调查法11 .账龄分析法是（C ）分析方法典型的一种。A.比较分析B. 平衡分析 C.账户分析D.相关分析12 .以下情况一般不适用于积极函询法（ D ）A.应证事项十分重要B.应证事项极为有限C.对应证事项存在较多疑问D.应证事项的预计差错率较低13 .对库存现金、有价证券、贵重物品的盘点，应采用（ D ）A.监督盘点法 B.观察盘点C.抽查盘点D.直接盘点14 .按照会计账务处理程序相反的方向进行检查的方法称为（ C ）A.核对法

15、 B. 复算法 C. 逆查法 D. 分析法15 .审计人员故意露出一点线索，让被询问人产生审计人员已掌握全部证据的假象，进而使之提供有关线索的询问技巧叫做（ A ）A.侧面暗示B. 攻心 C. 对质 D. 巧设问16 .以下不适用于调整法场合是（ B ）A.经查实会计记录有误B.会计资料存在不可比因素需要调整C.经查实会计总账资料存在分类错误D.经查实有关会计报表存在过账错误17 .对容易发生问题的、往来业务较多的、金额较大的总账和明细账的分析，通常采用（C ）A.账龄分析法B. 综合分析法 C. 账户分析法 D.比较分析法18 .对现金业务账实是否一致进行审查，最好的方法是（ A ）。A、盘

16、点法B、分析法C复核法D、逆查法19 .下列哪项适用于函证法（ C ）A、现金B、存货C应收账款D、实物证据20 .应收账款的审计较多运用（ C ）审计方法：A、审阅法B、核对法C函证法D、盘点法21.内部人员在开展业务时，对书面资料及经济业务活动进行分析获得审计证据的方法称为（C ）A、核对法B、查询法C分析性复核D、审阅法二、思考题1、简述审阅法的内容要点2、简述核对法的技术要点3、简述盘点法的技术要点4、简述观察法的技术要点5、简述鉴定法的技术要点6、审计人员在制定盘点计划时，应当注意的问题有哪些?7、哪些会计资料之间可互相核对？如何进行？8、函证法有哪几种？各自适用于什么样的事项的函证

17、？9、试论审阅法主要技巧三、案例分析题1.资料澳达公司2000年5月份营业费用明细账见下表营业费用明细账2000 年摘 要包装运输装卸保险广告展览其他月 日费费费费费费511#产品包装费2 5002报刊广告费3 0003展览公司展览费9 5003运费6505招待客户用餐1 0508赔偿金6 00013车站装卸费86018销货合同违约金4 00026运输保险费1 48031门市部职工工资2 65031门巾部差旅费1 200531营业费用结转2 5006508601 4803 00095 0014 900要求对营业费用明细账进行审阅，判断存在的问题或可能存在的问题。2.资料审计人员对金马股份有限公

18、司审计时，取得如下资料:(1)1999年12月31日资产负债表见表 2-2。表2-2资产负债表1999年12月31日单位：元资 产金额负债和所有者权益金额现金2 00000银行借款40 000.00银行存款96 64000应付账款136 00000应收账款22 51600应交税金12 00000存货250 80000其中：增值税2 40000其中：材料120 00000所得税9 60000在产品130 80000负债合计188 00000产成品0实收资本400 00000固定资产原值354 20000盈余公积10 00000减：累计折旧107 00000未分配利润21 15600固定资产净值2

19、47 20000所有者权益合计431 15600资产合计619 15600负债和所有者权益合计619 15600(2)1999 年12月材料总账见表 2-3。表2-3材料总账1999 年凭证 号码摘要收入发出结存月日121(略)期初结余26 000 .002购入150 000 .0016购入240 000 .0031生产领用296 000 .00120 000 .0031小 计390 000.00296 000.00120 000.00(3)1999 年12月生产成本总账见表2-4。表2-4生产成本总账成本项目直接材料直接人工制造费用合计期初在产品40 000 .004 000008 000

20、.0052 00000本期投入296 000 .0032 000 .0050 000 .00378 000.00费用合计336 000 .0036 000 .0058 000 .00430 000.00单位成本2 240 .0028800464002 99200结转产成品(200件)224 000 .0028 800 .0046 400 .00299 200.00期末在广品(100件)112 000 .007 2000011 600 .00130 800.00(4)1999 年12月材料收发存月报表见表2-5。表2-5材料收发存月报表7项目A材料B材料C材料D材料合 计期 初数量300件80千

21、克80套400千克单价40. 00100. 0050. 005. 00金额12 000 . 008 000 . 004000 . 002 000 . 0026 000 . 00收 入数量5 200 件1 000 千克1 440 套2000千克单价40 . 00100 . 0050 . 005 . 00金额208 000 . 00100 000 . 0072 000 . 0010 000 . 00390 000.00发 出数量4 500 件800千克560套1 600千克单价40 . 00100 . 0050 . 005 . 00金额180 000 . 0080 000 . 0028 000 .

22、 008000 . 00296 000 . 00结 存数量,1 000 件280千克960套800千克单价40 . 00100 . 0050 . 005 . 00金颔40 000 . 0028 000 . 0048 000 . 004000 . 00120 000 . 00(5)1999 年12月31日存货盘存表见表2-6 。表2-6存货盘存表1999年12月31日存货名称单 位数 量材料：A材料件1 400B材料千克360C材料套1 120D材料千克800在产品件100产成品件0(6)该公司所得税税率为 30%。要求对资产负债表进行检查，指出存在的问题，并做出调整。在进行产成品审计时取得了3

23、.资料：某会计师事务所对某公司年度会计报表进行审计,企业产成品明细账的如下记录见下表。X X公司产成品明细表数量单位：件产成品类别：XX规格：XX金额单位：元年 月日凭证 号数摘要收入发出结存数量金额数量金额数量金额121承前页上月结2 000110 0001212转3存3 0001800005 000290 0001226转8收到产成品2 0001500007 000440 0001231转12收到产成品4 000220 0001231结转本期销售 本月合计5000330 0004 000220 000期未结存3 000220 000经与该公司会计人员了解，得知该公司在核算产成品时采用实际成

24、本法的先进先出法。要求：根据所取得的账页资料，看该公司产成品明细账是否存有问题，并对问题进行分析。4.资料：丰园垦 植场1999年12月31日应 收账款 部分明细 资料见 下表。客 户摘要发票号码销售日期金额东南销售公司销售003312419933178 000平阳五金批发站销售种植00673201997456 000延峰市城建局销售0071912199911 200东海无线电二厂销售0071913199929 000高乐民族乐器厂销售种植007240519993224 380晋源园林局销售00724881999578 000豫州联合大学售植养护007249019991051 200合 计59

25、7 780要求：若计划对上述客户采用函证法，则每一客户应采用何种函证方式？并说明理由。5.资料：某会计师事务所对某公司的年度会计报表进行审时，取得了与企业折旧提取与分配的相关数据，如下表所示。折旧及其分配数据表单位：元月份固定资产原价计提折旧额制造费用负担额管理费用负担额其他账户123 359 7002 102 3701 461 929626 54113 900223 359 7002 102 3701 471 659630 711325 869 7002 328 2731 629 791698 482425 869 7002 328 2731 629 791698 482525 869 70

26、02 328 2731 513 377814 896634 321 1003 775 3212 453 9591 321 362734 321 1003 775 3212 453 9591 321 362829 986 4002 840 7081 846 460994 248929 986 4002 840 7081 846 460994 2481032 638 4003 100 6682 015 4341 085 2341132 638 4003 100 6682 015 4341 085 2341232 638 4003 100 6682 015 4341 085 2341231 0073

27、1 007合计34 689 24122 982 46311 678 97827 800审计人员也取得了与以上数据相关的资料：(1)本年3月，固定资产原价增加 2510000元，分类折旧率不变。(2)本年6月，固定资产原价增加 8451400元，由于是电子设备，分类折旧率高。(3)本年8月，固定资产退废，原价减少 4334700元。(4)本年10月，固定资产原价增加 2652000元，分类折旧率不变。(5)本年1月份该公司有固定资产出租业务，自2月份起公司将该项固定资产收回，用于车间生产。经与资产审计组核对， 该公司固定资产的增减手续完备，核算内容真实，使用的固定资产折旧率均符合法规制度规定要求

28、，并经当地有关部门核准。要求：根据上述资料对该公司固定资产年折旧提取及分配情况进行分析，并出需进一步审查内容的建议。6.长征公司2006年度112月份未经审计的主营业务收入、主营业务成本列示如下:月份主营业务收入主营业务成本1780075662 _7600676437400651247700676857800698167850694777950711587700683097600683210790071111181007280121890015139合计10430091845要求：注册会计师为确定重点审计领域，准备实施分析性复核程序。请根据以上资料计算个 月份的毛利率(主营业务收入一主营业务成

29、本)/主营业务收入X 100% ,并根据分析性复核情况，确定主营业务收入和主营业务成本的重点审计领域，并指出可能存在的问题。7.大名会计师事务所的注册会计师甲在对A股份有限公司的会计报表进行审计时，实施了以下审计程序：(1)询问销售人员，以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性；(2)盘点存货，记录监盘过程中发现的问题；(3)获取律师声明书，以确定 A公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律 责任的事项；(4)计算本年销售成本占销售收入的比重，并与以前年度比较，判断销售利润的总体合理 性；(5)核实A公司入库原材料的数量和单价，验证会计记录中相应金额的真实性和正确性；(6)检查A

30、公司全部未到期的保险单，并与厂房、大型机器设备相比较；(7)观察A公司的主要生产设备，确定是否均处于良好的运行状态；(8)盘点库存现金。要求：说明以上审计程序所使用的审计技术方法：8.ABC股份有限公司是一个生产手机的企业，其产品仅销售给全国各地的 25家经销商。公司截止2006年12月31日止，应收账款余额为8500万元，约占公司流动资产总额的 65% 注册会计师s受托审计该公司2006年度会计报表，并对有关应收账款项目，采用下列审计 程序：(1)评估公司内部控制制度后，认为内部控制制度相当健全，有效。(2)核对应收账款总分类账与明细分类账的期末余额相等，并将应收账款明细分类账 和相应的凭证

31、进行核对检查其入账的真实性，完整性。(3)查看应收账款账龄分析，并未发现逾期账款。(4)收到应收账款肯定式的函证回函，指出期末余额正确无误。请问：1、该注册会计师使用的是何种审计模式？2 .上述审计程序采用了哪些审计技术方法？你认为对应收帐款的审计还可以采用哪 些审计技术方法，请对其中一种方法具体说明？第六章制度基础审计方法一、选择题1 .查验签发支票登记簿与已签发支票存根，看已签发的支票是否顺序编号，有无缺号或漏号的支票，作废的支票是否保存等是对内部控制中(D )的测评。A.职责分工控制B .授权批准控制C.实物控制D.会计记录控制2 .在制度基础审计中，对内部控制制度进行符合性测试时，可以

32、运用(B )方法。A.抽样审计法B .穿行测试法 C .盘点法 D .审阅法3 .企业财务处两名出纳必须同时持钥匙才能开启现金库，这种内部牵制制度叫做(B )A.机械牵制B.实物牵制C. 账簿牵制 D. 体制牵制4 .符合性测试是基于正确评价内部控制系统可靠性的需要而产生的，它又被称作（C ）A.遵循性测试 B.健全性测试C.功能性测试D.实质性测试5 .为了防止计算机误操作，每台用于财务核算的计算机都设置了密码，这种内部牵制措施叫做（A ）A.机械牵制B.实物牵制C.体制牵制D.账簿牵制6 .下列属于控制环境的因素是（D ）A.交易授权B.职责划分C.凭证与记录控制D.企业经营管理的观念、方

33、式和风格7 .评价内部控制的最终目的是（ D ）A.决定是否依赖被审计单位的内部控制系统8 .确定符合性测试的时间范围程序C.决定是否进行符合性测试D.确定实质性测试的性质、范围和时间安排8 .企业对凭证预先编号属于（ C ）控制程序。A.交易授权B. 职责划分C.凭证与记录控制D. 独立稽核9 .下列对于内部控制作用的论述不正确的是（ D ）A.保护财产物资的安全完整和有效使用B.提高会计信息和其他信息资料的可靠性和正确性C.促进经营效率的提高和经营目标的实现D.杜绝串通舞弊10 . （ D ）属于内部控制职责分工控制的内容。A.顾客赊销限额的批准权B.自制凭证要连续编号C.对财产定期清查D

34、.采购员不能同时兼任记账、出纳工作。11 .进行符合性测试的目的是（ A ）A.证明内部控制的有效性B.证明内部控制的健全性C.证实内部控制发挥作用D.获取实质性测试的重点12 .描述内部控制制度的方法通常有文字表述法、调查表法和（ D ）A.线性回归法B.对比分析法C.工作底稿法D.流程图法13 .判断业已建立的内部控制制度是否起作用，是否被严格执行，可以通过（ C ）进行。A.健全性测试B.业务程序测试C.符合性测试D.实质性测试14 .根据经济业务处理分工的原则（ A ）四项职务必须分开。A.授权、执行、记录、审核B.保管、记录、记账、盘点C.授权、审批、执行、审核D.授权、执行、付款、

35、记账15 .为防范文件打印过程的差错，企业规定对所有打印发文均要校对两遍，这种控制措施叫 做（A ）A.预防性控制 B.纠正性控制C.指导性控制D.补偿性控制16 .流程图法是指（D ）A.用绘图的形式了解和反映内部控制系统的强弱情况的一种方法B.将调查所得内部控制制度的实际情况用文字记录下来C.将内部控制系统实际运行情况和结果进行描述的方法D.用图解的方式描述内部控制制度处理程序，便于直观地表现内部控制系统状况的一种方法17 .对较大金额的支票支付必须有两名审核人签字，这类控制叫做（A ）A.预防性控制B.检查性控制C. 纠正性控制 D.指导性控制18 .符合性测试中对某项业务经办的凭证进行

36、检查，以分析其执行内部控制的情况，这种测 试技术叫做（B ）A.重新处理法B.证据检查法C. 实地观察法 D.综合评价法19 .选择若干具体典型业务，沿着它所规定的处理程序进行检查，此种测试是（D ）A.分析性测试B.功能性测试C.实质性测试D.业务程序测试20 .对销售人员给予1万元以上以折扣必须报销售处长批准，超过 2万元同时要报分管销售 的副厂长批准，这属于（A ）A.预防性控制B. 纠正性控制 C.检查性控制D.指导性控制21 .内部控制控制环境测试的要点不包括（ D ）A.执行能力的测试B.管理哲学及经营形态的测试C.组织结构测试D.内部控制制度健全性测试22.为了防止计算机误操作，每台用于财务核算的计算机都设置了密码，这种内部牵制措施 叫做（A ）A.机械牵制B.实物牵制C.体制牵制D.账簿牵制二、思考题1、简述内部控制的类型2、简述授权控制法的技术要点3、试论内部控制过程4、试论内部控制