财务报表计算公式大全0001

1、计算公式部分1.变动百分比 =分析项目金额分析基准金额分析基准金额× 100% P19某项指标值P232. 构成比率 =某项总指体标值值 ×100%3. 定比动态比率分析期数额固定基期数额×100%P284. 环比动态比率 =分析期数额前期数额×100%P28第二章：5. 营运资本 =流动资产流动负债。P1276.流动比率=流流动动负资产债流动负债P1297. 流动比率 =流动资产流动负债）流动负债+流动负债P129P129营运资金 +流动负债8.流动比率=营运资流金动负流债动负债9. 流动比率 =1+营运资金流动负债P129注：（69 流动比率的计算公

2、式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收 账款、其他应收款、存货等。 流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付 款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动资产 净额。10.速动比率 =速动资产 流动负债P13311.速动资产 =货币资金 +短期投资 +应收票据 +应收账款 +其他应收款 P134第五章：12.现金比率 =现金+短期有价证券流动负债P13713. 资产负债率=负债总额=资产总额P14414. 股权比率=所有者权益总额= 资产总额P14715.资产负债率 +股权比率=负债总额 +所有者权益总额资产总额×100%P1

3、4716.资产负债率 +股权比率=资负产债总总额额所有者权益总额×100% + 资产总额×100% P14717.资产负债率 +股权比率 =100%P14718.股权比率 =1资产负债率P148产权比率 = 负债总额 / 资产总额 = 资产负债率 产权比率=所有者权益总额 /资产总额 = 股权比率P149产权比率 =资产总额所有者权益总额所有者权益总额1股权比率P149权益乘数 =资产总额所有者权益总额P150权益乘数 =负债总额 +所有者权益总额所有者权益总额P150权益乘数 =1+产权比率P150权益乘数 =资产总额所有者权益总额1股权比率P151有形资产债务比率负债总

4、额有形资产总额×100%P152有形资产债务比率负债总额资产总额无形资产×100%P152有形净值债务比率负债总额有形净值总额×100%P152有形净值债务比率负债总额所有者权益总额无形资产×100% P152=息税前利润 = 利润总额 +利息费用= 利息费用 = 利息费用P15419.20.21.22.23.24.25.26.27.28.29.30.利息费用31利息保障倍数 =净利润+所得税+利息费用P154现金利息支出32. 现金流量利息保障倍数 =息税前经营活动现金净流量 P157经营活动现金净流量 +现金所得税支出 +现金利息支出现金利息支出33

5、. 应付账款周转天数 =应付账款平均余额× 360天赊购净额考通 P8134.现金周期 =营业周期应付账款周转天数考通 P81存货周转天数 +应收账款周转天数应付账款周转天数35.营运资本 =流动资产总额流动负债总额。自考通 P45第六章：计算题36. 资产周转率（次数）计算期的资产周转额计算期资产平均占用额P16737. 资产周转期（天数）= 计算期天数=资产周转率（次数）P1671 年的天数通常按 360 天计算。以上两个公式中，（34、35）通常以 1 年为计算期，赊销收入净额38. 应收账款周转率 =应收账款平均余额 P170公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款

6、”和“应收票据”等全部赊销应 收账款，而且是扣除坏账准备后的净额。应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以2。 其中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入。计算公式：赊销收入净额 =赊销收入赊销退回赊销折让赊销折扣P17039. 应收账款周转天数360天应收账款周转率应收账款平均余额× 360天赊销收入40. 应收账款周转天数=应收账款平均余额× 360天= 主营业务收入P17141. 存货周转率 =主营业务成本 存货平均余额P174公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。一种简化的办法就是用期初存货与期末存货的算术平

7、均数来代表存货的平均余额。42. 存货周转天数360存货周转率存货平均余额× 360主营业务成本P17643.营业周期=存货周转天数 +应收账款周转天数 P17944.现金周期 =营业周期应付账款周转天数= 应收账款周转天数 +存货周转天数应付账款周转天数45. 应付账款周转率赊购净额应付账款平均余额P181360天46. 应付账款周转天数 =应付账款周转率应付账款平均余额× 360天 P181赊购净额注：以上两个公式（ 45、 46）公式中的赊购净额，只能以本期存货增加净额这一指标来代替，即：本期存货增加净额 =销货成本 +期末存货期初存货销售净额47. 营运资本周转率

8、=平均营运资本P183主营业务收入48. 流动资产周转率 =流动资产平均余额P183第 48 公式中，流动资产平均余额 =流动资产期初余额 +流动资产期末余额流动资产平均余额× 36049. 流动资产周转天数 =流动资产周转率 = 主营业务收入 P186360主营业务收入50.固定资产周转率 =固定主资营产业平务均收余入额P189第 50 公式中，固定资产平均余额 固定资产期初余额 +固定资产期末余额固定资产余额指的是固定资产净值，即固定资产原价扣减累计折旧后的金额。固定资产平均余额× 36051. 固定资产周转天数 =固定资产周转率 =固定资主产营平业均务余收额入

9、5; 360 P189主营业务收入52. 总资产周转率 =平均资产总额P192第 52 公式中，平均资产总额期初资产总额 +期末资产总额253. 总 资 产 周 转 率主营业务收入 流动资产平均余额 流动资产平均余额 × 平均资产总额P192流动资产周转率×流动资产占总资产平均比重54.总资产周转率 =固定主资营产业平务均收余入额 ×固定平资均产资平产均总余额额P192固定资产周转率×固定资产占总资产比重360 总资产平均余额× 36055.总资产周转期 =总资产36周0转率 =总资主产营平业均务余收额入× 360P192第七章：56

10、. 总资产收益率= 净利润=总资产平均额×100%P200其中，总资产平均额=期初总资产 +期末总资产=2注：第 54 公式以税后为口径）57. 总资产收益率=净利润 +所得税 = 总资产平均额×100% （以税前息后为口径）P20158. 总资产收益率= 净利润 +利息=总资产平均额×100%以税后息前为口径）P20159. 总资产收益率净利润 +利息 +所得税总资产平均额×100% （以息税前利润为口径）P20160. 总资产收益率净利润销售收入销售收入× ×总资产平均额P203P12961. 总资产收益率 =总资产平均额 

11、15;100%（以税前利润为收益口径）一考通62. 总资产收益率 =销售净利率×总资产周转率。P203净收益63. 权益净利率 =所有净者收权益益一考通 P128销售净利率×资产周转率1资产负债率）64. 销售收入净额 =销售收入销售退回销售折扣销售折让。65. 稀释每股收益=属于普通股股东的当期净利润=发行在外普通股的加权平均数自考通 P8266. 全面摊薄净资产收益率 =期末净净利资润产 ×100%P204.净利润67. 加权平均净资产收益率 =净资净产利平润均额 ×100%P204其中，净资产平均额期初净资产 +期末净资产2考通 P12968. 净

12、资产收益率 =总资产收益率×权益乘数1= 总资产收益率× 股权比率杜邦等式（第 69 公式）：69. 净资产收益率总资产收益率×平均总资产平均净资产P20670.总资产收益率×权益乘数长期资金收益率=息税前利润平均长期资金× 100% 其 中 ，（ 1 ） 平 均 长 期 资 金期初长期负债 +期初股东权益） +（期末长期负债 +期末股东权益）22）息税前利润 =利润总额 +财务费用71. 资本保值增值率 =扣除客观因素后的期末所有者权益期初所有者权益×100%P20972.资产现金流量收益率经营活动产生的现金流量资产平均总额

13、5;100%P21173. 流动资产收益率净利润流动资产平均额P21274.固定资产收益率净利润固定资产平均额这里的固定资产平均值是固定资产的平均净额，即固定资产原值减去累计折旧后得到的净值。 P21375. 销售毛利率销售收入净额销售成本销售收入净额×100% 这里的销售收入净额指产品销售收入扣除销售退回、销售折让与折让后的净额。 P21478. 销售净利率净利润销售收入×100%P217净利润79. 每股收益 =发行在外普通股的加权平均数其中，发行在外普通股的加权平均数 =期初发行在外普通股股数 +（当期新发行普通股股数×已发行时间÷报告期时间）（当

14、期回购普通股股数×已回购时间÷报告期时间） 公式中，已发行时间、报告期时间和已回购时间一般按照天数计算。 P22080. 每股理论除权价格 =行权前发行在外普通股的公允价值 +配股收到的款项）行权后发行在外的普通股股数P221行权前每股公允价值81.调整系数 = 每股理论除权价格P22182.因配股重新计算的上年度基本每股收益=上年度基本每股收益= 调整系数P22183. 本年度基本每股收益 =归属于普通股股东的当期净利润÷（行权前发行在外的普通股股数×调整系数×行权前普通股发行在外的时间权数+行权后发行在外普通股加权平均数P22184. 每股

15、现金流量经营活动现金净流量发行在外的普通股平均股数P223现金股利总额85.每股股利 =发行在外的普通股股数这里的发行在外的普通股股数是指年末发行在外的普通股股数，而不是全年发行在外的平均股数P22386.市盈率 =每股市价每股收益P22487. 股利支付率每股股利=每股收益×100%P22588. 股利收益率=每股股利= 股价×100%P22589. 股利发放率=每股股利=每股收益×100%每股市价 ×每股股利 每股收益 ×每股市价×100%市盈率×股利收益率 P22590. 流动资产利润率净利率流动资产平均值91. 流动

16、资产周转率 =销售收入流动资产平均值92. 固定资产比率固定资产总资产流动资产比率流动资产总资产第八章：93. 销售（营业）增长率 =本年销售（营业）增长额上年销售（营业）额×100%P242公式中，（1）本年销售（营业）增长额是企业本年销售（营业）收入与上年销售（营业） 收入的差额，计算公式为：本年销售（营业）增长额 =本年销售（营业）收入上年销售（营业）收入如本年销售（营业收入）低于上年，本年销售（营业）增长额用“”表示。2）上年销售（营业）收入总额是指企业上年全年销售（营业）收入总额94. 三年销售（营业）平均增长率3年末销售（营业）收入 总额 三年前年末销售（营业 ）收入总额

17、1)× 100%P245公式中，三年前年末销售（营业）收入总额指企业三年前的销售（营业）收入。例：假如 本年度是 2006 年，则三年前年末销售（营业）收入总额是指 2003 年企业销售（营业）收 入。95. 总资产增长率本年总资产增长额年初资产总额×100%P246公式中，（1）本年总资产增长额是指企业本年年末资产总额与年初资产总额的差额，计算 公式为：本年总资产增长额 =资产总额年末数资产总额年初数。 （ 2）年初资产总额是指资 产总额的年初数。96. 三年总资产平均增长率3年末资产总额 三年前年末资产总额1)×100%P24797. 流动资产增长率本年流动资

18、产增长额年初流动资产额×100%P24898. 固定资产增长率本年固定资产增长额年初固定资产额×100%P24899. 无形资产增长率本年无形资产增长额年初无形资产额×100%P248100.员工增长率 =本年员工增长人数年初员工总数×100%P248101. 固定资产成新率 =平均固定资产净值 平均固定资产原值×100%P248公式中；（1）平均固定资产净值是指企业固定资产净值的年初数同年末数的平均值；（ 2）平均固定资产原值是指企业固定资产原值的年初数同年末数的平均值。102. 资本积累率=本年所有者权益增长额= 年初所有者权益×100%P250公式中，（1）本年所有者权益增长额是指企业本年所有者权益与上年所有者权益的差额， 计算公式为：本年所有者权益增长额 =所有者权益年末数所有者权益年初数。如果本年所 有者权益减少，用“”表示。 （ 2）年初所有者权益是指所有者权益的年初数。103.股利增长率 =本年每股股利增长额上年每股股利×100%P252公式中：（1）本年股利增长额为本年发放