余世维-非财务人员的财务管理

1、ZZ - 1非财务人员的财务管理余世维余世维 ZZ - 2 如何如何要求要求财务人员财务人员 ZZ - 3说 明 a. 要求要求1：为决策层制作报表、：为决策层制作报表、剪裁报表、解读报表。剪裁报表、解读报表。 报表可分三种：报表可分三种： 定期报表定期报表 控制报表控制报表 关键信息关键信息。ZZ - 4b. 要求要求2：为未来发展做财务规划与：为未来发展做财务规划与现金流量分析。现金流量分析。 财务规划指财务规划指资金资金的筹集、分配与的筹集、分配与有效利用。有效利用。现金流量现金流量则指现金的则指现金的流入、流出与积累余额。流入、流出与积累余额。ZZ - 5c. 要求要求3：提供风险分析

2、与投资意见。：提供风险分析与投资意见。 风险主要指：风险主要指： 营业风险营业风险 财财务风险务风险。财务人员应对投资计划。财务人员应对投资计划作风险分析。作风险分析。ZZ - 6 如何如何理解理解财务报表财务报表 ZZ - 7说 明 a. 四大报表的四大报表的主要比率主要比率反映什么问题反映什么问题？ 四大报表：四大报表： 资产负债表资产负债表 损益损益表表 现金流量表现金流量表 利润分配表利润分配表。三种比率：三种比率： 结构比率结构比率 营业比营业比率率 效能比率效能比率。ZZ - 8b. 营业杠杆营业杠杆与与财务杠杆财务杠杆的区别何在？的区别何在？ 营业杠杆营业杠杆（DOL） = =

3、营业利润变动百分比营业利润变动百分比销货变动百分比销货变动百分比 财务杠杆财务杠杆（DFL） = = 每股利润变动百分比每股利润变动百分比营业利润变动百分比营业利润变动百分比ZZ - 9c. 投资投资报酬率报酬率、营业、营业收入收入与短中长期与短中长期目标目标之间的内在关系。之间的内在关系。 投资报酬率与营业收入可能投资报酬率与营业收入可能反方向反方向变动；与时间长短也变动；与时间长短也可能可能反方向反方向变动。变动。ZZ - 10 如何如何改善改善财务结构财务结构 ZZ - 11说 明 a. 产品组合产品组合与与库存控制库存控制。 产品线产品线调整与调整与ABC库存技术库存技术同时采用。同时

4、采用。ZZ - 12b. 信用政策信用政策与与不良债权不良债权管理。管理。 信用线信用线制度与制度与信用评核表信用评核表相辅相成。相辅相成。ZZ - 13c. 公司资源的公司资源的统合利用统合利用。注意资源的注意资源的重复重复利用、利用、不当不当利用与利用与低效率低效率利用。利用。ZZ - 14d. 回款回款问题探讨与问题探讨与责任责任归属。归属。 应收帐款应收帐款的形成背景的形成背景 / 坏坏（呆呆）帐帐的控制与减少的控制与减少 / 责任责任归属归属与与惩罚惩罚。ZZ - 15e. 金融市场金融市场简介与简介与上市上柜上市上柜的必要性。的必要性。 金融机构金融机构与与金融市场金融市场定义定义

5、 / 中央中央银行银行与与财政部财政部的任务比较的任务比较 / 融资融资并不以并不以股票上市股票上市为唯一途径。为唯一途径。ZZ - 16f. 内部内部预警系统预警系统的建立。的建立。 领先领先指标、指标、同步同步指标与指标与落后落后指标指标的利用的利用 / 安全边际安全边际的设定与要求。的设定与要求。ZZ - 17 如何如何设计设计预算制度预算制度 ZZ - 18说 明 a. 预算的预算的申请申请、分配分配、调整调整。 预算由下向上预算由下向上要求要求；由上向下；由上向下批核批核。调整问题有二：。调整问题有二： 横向横向调整调整 vs. 垂直垂直调整调整 假平等假平等的的调整调整 vs. 真

6、实需求真实需求比较。比较。ZZ - 19b. 预算的预算的效果效果与与盲区盲区。 预算的预算的 “ 控制控制、效果效果审查审查与与行为行为问题（限制因素）问题（限制因素）”。ZZ - 20c. 零基预算零基预算概念。概念。 消化预算消化预算心理与柏金逊心理与柏金逊组织组织病态病态学。学。ZZ - 21 如何如何掌控掌控公司利润公司利润 ZZ - 22说 明 a. 价值分析价值分析与与价值工程价值工程。 对每一个产品、服务、部门或对每一个产品、服务、部门或事业单位都应作事业单位都应作成本效益分析成本效益分析，而其系统方法、工具或架构理而其系统方法、工具或架构理论即为论即为价值工程价值工程。ZZ - 23b. 利润改善利润改善方案。方案。 利润改善方案（利润改善方案（PIP）包括一个）包括一个关键关键、两个、两个条件条件、三个、三个问题问题与与五个五个阶段阶段。ZZ - 24c. 损益平衡损益平衡与各个与各个产品产品或或事业单位事业单位的关系。的关系。 利润中心利润中心、费用中心费用中心和和损益平衡点损益平衡点（BEP）之间有一定的交互关系。）之间有一定的交互关系。ZZ - 25d. 产品产品生