注册会计师《税法》试题及答案(20211012184921)

1、注册会计师?税法?试题及答案 (5)一、单项选择题1. 以下各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的选项是()。A. 般贷款业务的计税依据为利差收入B. 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收人C. 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收人D. 转贷业务应该按余额计征营业税【答案】 C2. 以下工程中，不符合营业税征税范围的是()。A. 对经营公租房所取得的租金收入应该缴纳营业税B. 境外单位向境内单位提供国际通信效劳不征收营业税C. 转让土地使用权取得的收入应该缴纳营业税D. 融资性售后回租业务中的承租方出售固定资产的行为应该缴纳营业税【答案】 D3. 某旅游企业 2021年 1月购置税控收

2、款机 1 台，取得的普通发票上注明的价款为 5.85万元。当月取得境内旅游的收费 32 万元，从旅游收费中支付给其他单 位的住宿费 3万元、餐饮费 2 万元、交通费 4 万元、门票费 1.5万元。当月应纳 营业税 ()。A. 1.6 万元B. 1.0325 万元C. 1.075 万元D. 1.5575 万元【答案】 B4. 国家在住宅的销售和租赁环节制定了假设干税收优惠政策，以下工程中， 不属A. 个人购置并居住缺乏3年的普通住宅销售时，免征营业税B. 个人购置并居住超过5年的非普通住宅销售时，免征营业税C. 出租的居住房，减半征收营业税D. 出租的居住房，租金按 3%征收营业税【答案】D5以

3、下工程中，不属于营业税金融业税目的是。A. 金融商品转让B. 金融经纪业务C. 邮政储蓄银行的储蓄业务D. 邮政储蓄银行的存款业务【答案】D6以下工程中，属于营业税征税范围的是。A. 加工业务B. 修理业务C. 饮食业销售非现场消费的食品D. 社保基金投资管理人从事社保基金管理活动取得的收入【答案】D7某纳税人受托进行建筑物撤除、 平整土地，根据委托方的要求代其向原土地 使用人支付了 100万元的拆迁款，并取得了劳务收入 120万元。那么该纳税人应该 境内营业税。A. 3.6万元B. 1万元C. 4.6万元D. 7 万元【答案】 C二、多项选择题1. 以下有关营业税征税范围的说法中 ,正确的有

4、 ( )。A. 单位和个人开办 “网吧 取得的收入 ,按娱乐业征税B. 远洋运输企业从事程租业务的收入 ,按效劳业征税C. 航空运输企业从事干租业务的收入 ,按效劳业征税D. 有偿转让高速公路收费权的行为 ,按效劳业征税【答案】 AD2. 按照现行营业税制度规定，以下收入可以直接作为营业税计税依据的有 ()。A.金融经纪业的手续费B .贷款业务利息收入C. 拍卖行受托拍卖物品的成交额D. 旅游业向旅客收取的全部价款和价外费用【答案】 AB3. 以下工程中，符合建筑业纳税地点规定的有 ()。A. 从事跨省工程的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B. 只要扣缴义务人代扣代缴营业税的，向其建筑劳务

5、发生地解缴税款C. 建筑业应税劳务纳税地点一般为建筑业应税劳务的发生地D. 建筑业应税劳务纳税地点一般为机构所在地【答案】 AC4. 以下经营收入中，不属于营业税计税依据的有 ()。A. 某单位取得的技术咨询收入B. 受托代理报关效劳取得的手续费C. 广告代理取得的全部收入减去广揭发布费后的余额D. 娱乐业向顾客收取的全部费用【答案】 ABC5. 以下工程中，符合金融保险业纳税义务发生时间规定的有()。A. 贷款逾期尚未收回的，为纳税人取得利息收入权利的当天B. 贷款逾期尚未收回的，为纳税人取得利息收入的当天C. 金融企业承办委托贷款业务，其扣缴义务发生时间为受托发放贷款的金融 机构代委托人收

6、讫贷款利息的当天D. 金融企业承办委托贷款业务，其扣缴义务发生时间为受托发放贷款的金融 机构代委托人收讫贷款利息权利的当天【答案】 AC6. 以下工程中，属于免征营业税的工程有 ()。A. 对合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价 收入B. 残疾人员本人提供的应税劳务C. 养老院收取的老人入院费D. 自建住房销售给本单位职工【答案】 ABC7. 以下建筑业的行为中，应该按照余额计征营业税的有()。A. 纳税人提供的装饰劳务B. 总承包人将局部工程分包给分包人C. 单位将不动产无偿赠送他人D. 自建房屋对外销售【答案】 AB8. 以下工程中，不符合营业税法规定的有 ( )。A. 纳税人转让土地使用权的同时一并销售附着于土地上的固定资产中的货物 或者不动产均应该缴纳营业税B. 个人将购置缺乏5年的住房对外销售，全额计征营业税C. 个人将购置超过5年(含)的非普通住房对外销售，全额计征营业税D. 个人及购置超过5年(含)的普通住房对外销售，按其销售收入减去购置房屋 的价款的差额计征营业税【答案】 ACD9. 以下工程中，属于表述正确的有 ()。A. 建材商店销售购进建材的同时还提供建筑业劳务应该分别核算货物的销售 额和建筑业劳务的营业额，