对外支付备案流程及具体操作

1、对外支付备案流程及注意事项一、一股对外支付备案流程图二、对外支付备案业务具休操作I、合同备案合同签订之日起30曰内，到主管国家稅务机关办税服务厅综合业务窗口，办 理对外支付合同备突。需要提交的资料有：(1) 扣缴企业所得税合同&案登记表(国稅发20093号附件一式两份：(2) 合同复印件及相关资料(文本为外文的应同时附送中文译本)。所有上述资料复印件，都需要加盖公章或财务专用章，并标明与原件一致。办税服务厅工作人员录入信息后，各案完成，扣缴企业所得税合同备案登记 表加盖国税局业务专用章后，一份留存，一份返回纳税人。1 /31如果合同备案日期超过合同签订之日的30 0,则按中华人民共和国

2、稅收:征 收管理法中规定的税牧违法行为处理，由"税收违法行为处理”岗在金税三期核 心征管系统中，启动税收违规法“简易程序处罚”（本级终结）或者“一股程序处 罚”（需要逐级推送至区县局长岗审核终结），“税收违法行为处理”岗一般为税收 管理员。2、对外支付备案竝笔支付金额超过5万美元的，每次对外支付前，需要到主管国家税务机关办 理对外支付备突。备案需要提交以下资料：（D服务贸易等项目对外支付税务备案表（国家税务总局国家外汇管理局 公告2013年第40号附件）一式三份；（2）合同复印件及相关资料（文本为外文的应同时附送中文译本），若已经进 行合同备案的，无需再提供。备案表及相关资料加盖公章

3、或财务专用章，复印件需标明与原件一致。瓷料填写完全，大厅工作人员即时办理，加盖税务机关业务专用章后，两份留 存，一份当场返回纳税人。税务局对外支付备案完成后，持税务局备案表及合同相关资料，到外汇管理局 备-案0三、代扣代繳税款1、代扣代缴企业所得税企业对外支付之日起7日內，或合同到期日起7日内，到主管稅务机关办稅服 务厅申报认证窗口，进行代扣代缴企业所得税，需要提交中华人民共和国扣缴企 业所得税报告表（国税函（2003） 801号附件）一式两份，加盖财务专用章；办 秫服务厅工作人员，录入相关信息后，进行扣税，并在报告表上加盖国税机关业务 专用章，一份留存，一粉返回纳稅人：扣款完成后，纳稅人可持

4、“银行电子缴稅付 款凭证”原件，到申报认证窗口领取税收完税证明，作为记账凭证。申报缴纳稅款若超过对外支付之日起的7日，可能面临罚款，并墩纳税收滞纳 金。2、代扣代缴营业税对外支付涉及营业税应税项目的，企业可于每次支付之日起丁日内，到主管税 务机关进行扣墩税款申报。如果单次扣缴税款过少，企业可与税务机关协商，按月2 /32或者按季缴纳税款。扣缴稅款需要填写代扣代缴、代收代缠稅款报告表（主管 税务机关综合窗口领最）一式两份，加盖财务专用章。代扣代缴、代收代缴税款 报告表填报恪式参照图片文件夹中“代扣代缴、代牧代缴税款报告表（营业 税）”。税款申报要到办税服务厅申报认证窗口。稅款申报成功扣款后，办税

5、人员在代扣代缴、代牧代缴税款报告表上加盖 税务机关业务专用章，一份留存，一份返回纳税人，并即时打印税收完税证明交纳 稅人。3、代扣代缴增值税对外支付涉及增值稅应税项目的，缴税流程以及报表格式都与营业税相同，只 是报税要到主管国家税务局。国税的完税证明不能即时打印，需要纳税人持"银行 电子缴税付款凭证”原件，到申报认证窗口领取税收完稅证明。对于增值税，代扣代缴时一律按照应税项目对应的税率计算代扣代缴的增值 稅。即使代扣代缴义务人是小规模纳稅人，也不可以适用征收率代扣非居民企业增 值税税款。在具体办理业务时，相关遥料基本由客户打印填写好，如果客户没有提供，需 要到相关税务局官网搜萦相关法规文件，下栽相关附件，在与客户充分沟通后，填 写备