内部审计及外部审计的作用

1、1 Role of Internal and External Audit内部审计与外部审计的作用内部审计与外部审计的作用Federal Reserve System2Outline of the Discussion提纲提纲 3Role of Internal Audit 内部审计的作用内部审计的作用4Role of External Audit外部审计的作用外部审计的作用5Role of External Audit, cont.外部审计的作用（续）外部审计的作用（续）6New Rules for External Auditors对外部审计师的新规定对外部审计师的新规定7Evaluati

2、on of Internal Audit 内部审计评估内部审计评估8Audit Committee审计委员会审计委员会 9Audit Committee Structure 审计委员会的结构审计委员会的结构 10Independence独立性独立性11Independence, cont.独立性（续）独立性（续）12Required CEO and CFO Certifications首席执行官和财务总监必须申明的事项首席执行官和财务总监必须申明的事项13Mission职责职责14Audit Resources审计的人力资源管理审计的人力资源管理15Interaction with Senio

3、r Management与高级管理层的交流与高级管理层的交流16Quality 质量质量 Timeliness 及时及时17Selected Types of Audit Coverage审计范围的类型审计范围的类型18Internal Audit Approach内部审计方法内部审计方法19Risk Assessment Methodology风险评估方法风险评估方法20Sample Factors Risk Assessment风险评估风险评估因素例举因素例举21Sample Factors Risk Assessment风险评估风险评估因素例举因素例举22Annual Audit Pla

4、n年度审计计划年度审计计划23Annual Audit Plan, cont.年度审计计划（续）年度审计计划（续）24Audit Programs审计程序审计程序25Audit Documentation审计文件审计文件26Audit Reports and Work Papers审计报告与工作底稿审计报告与工作底稿27Audit Reports and Work Papers审计报告与工作底稿审计报告与工作底稿28Audits Exception Follow-up审计特例跟踪审计特例跟踪29Audit Outsourcing审计的外包审计的外包30Overall Evaluation of Internal Audit内部审计的总体评价内部审计的总体评价31Leveraging off Internal Audit充分发挥内部审计的作用充分发挥内部审计的