成本费用率改善报告1

1、降低成本费用率提高企业管理水平一、课题背景 随着市场竞争日趋激烈，蓬翔公司成本费用率近两年一直居高不下，生产经营遇到了前所未有的困难。而成本优势的取得对于一个企业的生存和发展至关重要，因此财务管理必须把成本的全面降低作为系统性的工程加以深入挖掘，降低成本费用率是我公司必须面临也是必须解决的一个重要课题。 2 2014-2016014-2016年成本费用率情况汇总表年成本费用率情况汇总表二、现状把握截止截止5月月末公司成本费用率为末公司成本费用率为96.11%，较目标值，较目标值95%高了高了1.11个百分点。个百分点。降低成本费用率指标分解：降低成本费用率指标分解：三、目标设定成本费用率成本费

2、用率改善改善现状现状（% %）目标目标（% %）与目标差额与目标差额（百分点）（百分点）指标指标基准值基准值（20152015年）年） 目标值目标值 改善值改善值96.1196.1195951.111.11主营业务收入主营业务收入（万元）（万元）9265092650110000110000增增1789617896制造成本率制造成本率% %87.4487.4483.4983.49降降3.953.95管理费用率管理费用率% %9.069.067.647.64降降1.421.42销售费用率销售费用率% %8.138.136.556.55降降1.581.58财务费用财务费用（万元）（万元）229622

3、9619961996降降300300四、问题分析利用利用5WHY5WHY、鱼骨图、帕累托图等分析工具查找真因、鱼骨图、帕累托图等分析工具查找真因成本成本费用费用率偏率偏高高营业收入有待提高营业收入有待提高扩大销售区域扩大销售区域建全建全销售销售体系体系提高销量提高销量增加新产品增加新产品销售额销售额物资采购价物资采购价格降低格降低质量控制质量控制强化强化加强工艺技术加强工艺技术 降成降成本本降低材降低材料料消耗消耗降财务费降财务费用用降运输费用降运输费用降低人工成本降低人工成本开拓销开拓销售渠道售渠道费用费用成本成本20162016年年1-51-5月销售收入预算执行情况表（万元）月销售收入预算

4、执行情况表（万元）单位：营销公司单位：营销公司销售收入销售收入合计合计1 1月月2 2月月3 3月月4 4月月5 5月月6 6月月7 7月月8 8月月9 9月月1010月月1111月月1212月月计划目标计划目标1100001100006170617033263326706770671064010640114271142711038110381040810408817781771170311703107841078410452104521050510505实际完成实际完成427704277070847084340634068109810910595105951357613576差额差额-672

5、30-67230914914808010421042-45-4521492149五、实施对策（一）、积极开拓市场，确保全年完成主营业务收入（一）、积极开拓市场，确保全年完成主营业务收入11亿元。具体措施亿元。具体措施由营销公司分解落实。截止由营销公司分解落实。截止5月底收入预算月底收入预算38630万元，实际完成万元，实际完成42770万元，万元，完成预算目标的完成预算目标的110.7%。五、实施对策（二）制造成本率降至（二）制造成本率降至83.49%83.49%，降低，降低3.953.95个百分点。截止个百分点。截止5 5月底公司月底公司制造成本率完成情况表如下：制造成本率完成情况表如下：五

6、、实施对策（二）降低制造成本率措施。（二）降低制造成本率措施。序号序号问问 题题对对 策策责责 任任 人人完成时间完成时间完成情况完成情况1 1降低材料消耗降低材料消耗1%1%重新核订产品标准成本，完重新核订产品标准成本，完善定额领料制度并监督执行善定额领料制度并监督执行6 6月月3030日前日前 2 2降低人工成本降低人工成本根据生产量情况，裁减冗员根据生产量情况，裁减冗员5 5月月3030前前 已完成已完成3 3控制工资总额控制工资总额严格按公司绩效考核办法控严格按公司绩效考核办法控制工资总额制工资总额全年全年4 4降低质量成本降低质量成本严格执行程序文件，降低内严格执行程序文件，降低内外

7、部质量损失外部质量损失600600万元万元全年全年 5 5重点项目降成本重点项目降成本全年实现重点项目降成本全年实现重点项目降成本37803780万元，其中采购降成本万元，其中采购降成本20002000万元。万元。全年全年 五、实施对策（三）降低管理费用率至（三）降低管理费用率至7.64%7.64%，降低，降低1.421.42个百分点。个百分点。序号序号问问 题题对对 策策责责 任任 人人完成时间完成时间 完成情况完成情况1 1降低办公费用降低办公费用2525万元万元严格按预算控制费用发生严格按预算控制费用发生12.30 12.30 2 2降低人工成本降低人工成本120120万元万元合理调整部

8、门管理人员，减合理调整部门管理人员，减少冗员，加强绩效考核。少冗员，加强绩效考核。5.30 5.30 3 3降低业务招待费降低业务招待费10%10%规定招待标准，用餐前审批，规定招待标准，用餐前审批，严格预算控制严格预算控制12.30 12.30 4 4降低运输费用降低运输费用5%5%加强公务用车及技服车辆管加强公务用车及技服车辆管理。理。5.30 5.30 五、实施对策（四）降低销售费用率至（四）降低销售费用率至6.55%6.55%，降低，降低1.581.58个百分点。个百分点。序号序号问问 题题对对 策策责责 任任 人人完成时间完成时间完成情况完成情况1 1降低物流成本降低物流成本4040

9、万万元元重新签订运费合同降低运费重新签订运费合同降低运费价格。价格。12.30 12.30 2 2降低三包索赔费用降低三包索赔费用365365万元。万元。按三包费用发生的责任单位按三包费用发生的责任单位进行目标分解，落实到各相进行目标分解，落实到各相关单位。并严格按预算控制，关单位。并严格按预算控制，及时分析原因，降低三包索及时分析原因，降低三包索赔费用赔费用12.30 12.30 3 3降低售后服务费用降低售后服务费用2020万元万元合理调配服务人员，缩短服合理调配服务人员，缩短服务半径，降低相关费用务半径，降低相关费用12.30 12.30 五、实施对策（五）同比降低财务费用（五）同比降低财务费用300300万元。万元。措施：措施： 1 1、积极与银行及金融机构合作，争取以低利率贷款置换高利率、积极与银行及金融机构合作，争取以低利率贷款置换高利率贷款，降低贷款利息贷款，降低贷款利息100100万元。万元。 2 2、积极利用我公司银行授信额度开展供应商保理及其他供应链、积极利用我公司银行授信额度开展供应商保理及其他供应链金融业务，降低带息负债，降低财务费用金融业务，降低带息负债，降低财务费用150150万元。万元。 3 3、合理安排资金，减少票据贴现，降低贴现利息、合理安排资金，减少票据贴现，降低贴现利息5050万元。万元。六、结果评价 如本年度完